En el balance, ¿a qué activos se refieren los “activos financieros adquiridos bajo acuerdos de reventa” y qué incluyen?

La compra y venta de activos financieros se refiere a fondos que una empresa primero compra y luego vende a un precio fijo según un acuerdo de reventa.

1. Esta cuenta contabiliza los fondos de activos financieros como letras, valores, préstamos, etc. que las empresas (financieras) primero compran según acuerdos de reventa y luego venden al vendedor a un precio fijo. .

2. Esta cuenta deberá calcularse detalladamente según el tipo de activos financieros adquiridos bajo pacto de retroventa y las partes financiadoras.

3. Principales tratamientos contables de los activos financieros adquiridos bajo pacto de retroventa:

① Cuando una empresa compra activos financieros conforme a un contrato de retroventa, se basará en la suma de los mismos. precio real pagado y costos de transacción de esta cuenta y se acreditan los "depósitos en el banco central", las "reservas de liquidación", los "depósitos bancarios" y otras cuentas.

② En la fecha del balance, el monto de los ingresos por intereses de los activos financieros adquiridos en virtud de acuerdos de reventa se determina con base en la tasa de interés nominal acordada en el contrato. Esta cuenta se carga y "ingresos por intereses", ". Se acreditan los ingresos por inversiones" y otras cuentas.

Después de recibir los intereses y dividendos en efectivo pagados sobre los activos financieros adquiridos bajo acuerdos de reventa, se debitan cuentas como "Cantidades depositadas en el Banco Central", "Reservas de liquidación" y "Depósitos bancarios" y "Cuentas por cobrar". se acreditan Dividendos" y otros temas.

Si el tipo de interés nominal acordado en el contrato difiere significativamente del tipo de interés real, se utilizará el tipo de interés real para calcular los ingresos por intereses.

(3) En la fecha de reventa, según el precio de reventa recibido, se debitarán cuentas como "depósitos en el banco central", "reservas de liquidación" y "depósitos bancarios", y sus saldos contables. En esta cuenta se acreditarán "ingresos por intereses", "ingresos por inversiones" y otras cuentas según la diferencia.

En caso de incumplimiento por parte de la contraparte, si la empresa tiene derecho a obtener activos como letras, valores, préstamos, etc. que deban revenderse a un precio fijo, deberá debitar las "negociaciones financieras activos" y "activos financieros para negociar" según el valor razonable de los activos obtenidos. Los "préstamos" y otras cuentas se cargan a "depósitos en el banco central", "reservas de liquidación", "depósitos bancarios" y otras cuentas con base en el garantía de cumplimiento pagada por la contraparte y se acredita el saldo contable.

Los costos de transacción derivados de la adquisición de activos tales como letras, valores, préstamos, etc. se incluirán en el importe de reconocimiento inicial de los activos adquiridos, excepto los activos financieros clasificados como de negociación.

(4) El saldo deudor final de esta cuenta refleja el saldo de los activos financieros adquiridos por la empresa que aún no han sido revendidos.

Recordatorio: las instrucciones anteriores son solo de referencia y no hacen ninguna recomendación. Si necesita resolver problemas específicos (especialmente en los campos del derecho, contabilidad, medicina, etc.), se recomienda consultar en detalle a profesionales en los campos relevantes.

Tiempo de respuesta: 2021-10-27. Consulte los últimos cambios comerciales anunciados por Ping An Bank en su sitio web oficial.

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