¿Cómo escribir asientos contables para el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado? ¿Cómo calcular?

Por lo general, podemos entender los insumos como bienes comprados. Los impuestos generados al comprar bienes se refieren a impuestos a los insumos, mientras que la producción se refiere a las ventas de bienes. Los impuestos y tarifas generados al vender bienes se refieren a impuestos a la salida. Entonces, ¿cómo escribir asientos contables para el IVA repercutido? ¿Cómo calcularlo específicamente? Aprendamos más sobre el contenido de Deep Space Network.

Asientos contables del impuesto repercutido del impuesto al valor agregado

1. Cuando se producen las ventas

Débito: depósito bancario

Crédito: negocio principal. Sobre la renta

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto sobre la producción

2. Al comprar materias primas

Préstamo: materias primas

Impuesto por pagar-IVA por pagar-impuesto soportado

Crédito: depósito bancario (o cuentas por pagar)

3. Hay impuesto soportado transferido en el mes actual

Débito: Proyectos en construcción o activos fijos

Crédito: Impuestos por pagar-IVA por pagar-Impuesto soportado transferido

4. está en el crédito:

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia IVA no pagado)

Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

5. próximo mes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Crédito: depósito bancario

6. Si el impuesto al valor agregado se calcula como pago en exceso , los asientos contables son los siguientes:

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto al valor agregado adicional pagado cuando transfiriendo)

7. Al recibir un reembolso

Si se deduce el impuesto al valor agregado pagadero en el período futuro, no se realizarán asientos contables

Débito: depósito bancario

Crédito: impuesto a pagar - IVA no pagado

¿Cómo calcular el IVA repercutido?

Repercusión El monto del impuesto se refiere al impuesto al valor agregado calculado y se carga al comprador con base en el volumen de ventas y la tasa impositiva aplicable cuando el contribuyente vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos. La producción puede entenderse como la venta de bienes, y el impuesto sobre la producción es el impuesto generado por la venta de bienes.

Fórmula de cálculo del impuesto repercutido: impuesto repercutido actual = ventas actuales × tasa impositiva aplicable

Descripción del caso: la empresa A vende un lote de acero a la empresa B, con un precio en fábrica de 20 millones de yuanes En RMB (sin impuestos), la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 16%. ¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado repercutido recaudado por la empresa B de la empresa A?

Impuesto repercutido = 20 millones. yuanes × 16% = 320 diez mil yuanes

Al calcular el impuesto repercutido, existen dos métodos:

Impuesto repercutido = (sin impuestos) ventas × tasa impositiva

2, Impuesto repercutido = (impuesto incluido) ventas / (1 + tasa impositiva) × tasa impositiva

¿A qué cuenta pertenece la deducción del impuesto repercutido?

El impuesto repercutido la deducción pertenece a la categoría de pasivo Impuesto de cuenta por pagar: la cuenta detallada de tercer nivel bajo la cuenta detallada de IVA por pagar se refiere al IVA que debe pagarse después de que se emitan las facturas de venta. El impuesto soportado se puede obtener mediante la compra de bienes y la diferencia. entre ambos podrá utilizarse para compensar la producción, se pagará el IVA sobre la diferencia.

¿Es necesario trasladar el impuesto al valor agregado insumado y repercutido al final del mes?

No es necesario trasladar el impuesto al valor agregado insumado y repercutido hacia adelante al final del mes De acuerdo con las regulaciones pertinentes, al final del mes, la empresa debe El IVA no pagado o pagado en exceso a pagar durante el mes en curso se transfiere de la cuenta detallada "IVA a pagar" a la cuenta detallada "IVA no pagado". cuenta:

1. Para el IVA impago a pagar del mes en curso, realice los siguientes asientos:

Débito: "Impuestos a pagar - IVA a pagar (transferir IVA no pagado)

Crédito: "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado no pagado

2. Para el IVA pagado en exceso en el mes en curso, realice los siguientes asientos:

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA adicional adeudado al realizar la transferencia)