Preguntas frecuentes para empresas de comercio exterior

Según Guoshuifa [2002] No. 11, las empresas deben gestionar el registro de devolución de impuestos dentro de los 30 días posteriores a la obtención del derecho a Operar el comercio exterior de importación y exportación.

De acuerdo con las disposiciones de Guoshuifa [2005] No. 51, si una empresa de producción sin derechos de operación de exportación encomienda a otras empresas la exportación de bienes de producción propia o considerados de producción propia, deberá registrar y firmar la exportación. acuerdo de agencia a partir de la fecha de registro. Complete el registro de reembolso de impuestos de exportación con los materiales relevantes dentro de los 30 días.

Método de registro de devolución de impuestos:

(1) Una copia del "Formulario de Confirmación de Devolución (Exención) de Impuestos de Exportación de Bienes" que esté completo y sellado con el sello oficial y el sello de persona jurídica. .

(2) Una lista detallada de las medidas de gestión de devolución de impuestos a la exportación emitidas por la oficina tributaria estatal competente y confirmadas por la autoridad tributaria (las empresas de comercio exterior sin capacidad de producción no necesitan este elemento).

(3) Original y copia del certificado del código de organización emitido por la Dirección de Supervisión Técnica.

(4) El original y copia de la “Licencia Comercial de Persona Jurídica Empresarial” o “Licencia Comercial Industrial y Comercial” expedida por el departamento administrativo industrial y comercial.

⑸El original y copia del certificado de registro tributario expedido por la Agencia Estatal de Tributación.

[6] Original y copia del “Certificado General de Contribuyente del IVA” o “Formulario de Solicitud y Aprobación General del Contribuyente” emitido por la Dirección Nacional de Impuestos (los pequeños contribuyentes no necesitan este).

(7) El original y una copia del “Certificado de Registro de Autodeclarante” emitido por la aduana (no requerido para la exención temporal de impuestos).

(8) El original y una copia del "Formulario de registro de operador de comercio exterior" emitido por la Oficina de Comercio Exterior y Cooperación Económica (las empresas con inversión extranjera no necesitan este formulario, pero deben presentar un certificado de aprobación). ).

(9) El original y la copia de la licencia de apertura de cuenta bancaria básica en RMB emitida por el Banco Popular de China.

(1) De acuerdo con lo dispuesto en el Documento No. Administración Tributaria del Estado [2004] No. 113, razones especiales para retrasar la declaración:

lt1 gt; período prescrito debido a fuerza mayor Documentos pertinentes de devolución de impuestos de exportación (exención) o declaraciones de devolución de impuestos (exención);

lt2 gt Debido a la adopción de métodos especiales de declaración en aduana, como la declaración centralizada, es imposible; obtener el reembolso (exención) del impuesto a la exportación correspondiente dentro del período prescrito Documentos

lt3 gt Otros documentos de reembolso (exención) del impuesto a la exportación no se pueden obtener dentro del período especificado debido a métodos comerciales especiales.

En caso de cualquiera de las circunstancias anteriores, la empresa exportadora deberá presentar una solicitud por escrito para la extensión de la declaración a las autoridades fiscales dentro del período prescrito después de ser aprobada por las autoridades fiscales en o por encima de la prefectura y. A nivel municipal, la empresa exportadora deberá solicitar la devolución (exención del impuesto) dentro del período aprobado.

(2) Guoshuifa [2004] No. 64 estipula que si hay razones especiales para no declarar a tiempo, la declaración puede posponerse con la aprobación de las autoridades fiscales a nivel de prefectura o superior. de lo contrario, el negocio ya no será aceptado. La declaración de devolución (exención) de impuestos será tratada por las autoridades fiscales competentes como bienes nacionales.

Si el comprobante de devolución de impuestos en papel para mercancías de exportación de una empresa exportadora se pierde o el contenido se completa incorrectamente y puede volver a emitirse o modificarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes, la empresa exportadora puede solicitarlo a la departamento de devolución de impuestos dentro del período de declaración prescrito para una extensión para declarar el impuesto de devolución (exención) de bienes de exportación, la declaración se puede aplazar por 3 meses una vez aprobada.

(3) Materiales requeridos para la declaración de extensión: formulario de declaración de aduana, factura de impuesto al valor agregado, factura de exportación, solicitud de declaración de extensión (escrito de acuerdo con los requisitos de la autoridad competente, sellado con el sello oficial de unidad, y firmado o sellado por la persona jurídica).

Análisis de cuestiones comerciales relacionadas con las devoluciones de impuestos a las exportaciones

Según Guoshuifa [2006] No. 102, los siguientes bienes exportados por empresas exportadoras, a menos que se especifique lo contrario, se consideran vendidos en el país. bienes y están sujetos al impuesto sobre la producción o impuesto al valor agregado:

(1) El estado estipula claramente que los bienes de exportación no son reembolsables (exentos) del impuesto al valor agregado;

(2) Las empresas exportadoras no declaran la devolución (exención) del impuesto dentro del plazo prescrito;

(3) Bienes para los cuales las empresas exportadoras han declarado la devolución (exención) del impuesto pero no han proporcionado información relevante a la autoridades tributarias dentro del plazo prescrito;

(4) Exportación La empresa no declara ni emite un certificado para exportar bienes dentro del plazo prescrito;

(5) Otros bienes comprados exportados por la empresa productora, excepto las cuatro categorías de productos que se consideran de producción propia.

Las exportaciones se tratan como ventas nacionales para calcular el impuesto repercutido.

Según el número de documento Anuncio de la Administración Tributaria del Estado [2006] No. 102:

(1) La fórmula de cálculo del impuesto repercutido para los contribuyentes generales que exportan los bienes mencionados en forma de comercio general:

Impuesto repercutido = precio FOB de los bienes exportados × precio en moneda extranjera RMB ÷ (1 tipo de IVA legal) × tipo de IVA legal.

(2) La fórmula de cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales que exportan los bienes mencionados mediante el comercio de reexportación de materiales importados y los contribuyentes de pequeña escala que exportan los bienes mencionados:

Cantidad del impuesto a pagar = (precio FOB de los bienes exportados × cotización en moneda extranjera RMB) ÷ (1 tasa de recaudación) × tasa de recaudación.