¿Cómo hacer el tratamiento contable del IVA más deducción? ¿Cómo realizar asientos contables?
¿Cómo hacer el tratamiento contable del IVA más deducción? ¿Cómo realizar asientos contables?
1. Procesamiento contable relacionado con el cálculo del deducible más la deducción en el período actual
1. el periodo actual?
Débito: activos fijos, materias primas, gastos y otras cuentas.
Impuestos a pagar-IVA a pagar-impuesto soportado
Impuestos a pagar-IVA a pagar-impuesto soportado que se debe deducir.
Préstamos: depósitos bancarios
2. ¿Cómo realizar asientos contables cuando al final del período se transfiere el impuesto soportado no deducible?
Débito: Cuenta de costos y gastos
Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar - Impuesto soportado transferencia hacia fuera.
Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar - Impuesto soportado deducible.
2. ¿Cómo realizar asientos contables cuando se deduce del impuesto a pagar el incremento de entrada en el período actual?
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado pagado - entrada más deducción.
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado deducible.
3. Cuando vence el descuento, si aún queda un monto adicional de inversión para compensar el saldo, ¿cómo realizar asientos contables?
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto a restar de los elementos de entrada.
Débito: Principales costos comerciales
Ampliación de conocimientos relevantes: Introducción al impuesto al valor agregado impuesto soportado más deducción
Documentos de referencia: Administración General de Aduanas, Administración del Estado de Impuestos, Ministerio de Hacienda Anuncio No. 39 "Anuncio sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado"
De acuerdo con la normativa pertinente, se puede concluir que cuando los contribuyentes retiran las deducciones del período actual, deben utilizar el 10% del impuesto soportado deducible para el período actual. Si el impuesto soportado no puede deducirse del impuesto repercutido, no se realizará ninguna nueva deducción. Si se ha deducido el impuesto soportado, si se transfiere como impuesto soportado y el impuesto soportado se transfiere en el período actual, la deducción aumentada se puede reducir en consecuencia.
La fórmula de cálculo relevante es:
Provisión y deducción del período actual = impuesto soportado deducible del período actual × 10.
El deducible del período actual más la deducción = el saldo de la nueva deducción al final del período anterior, la nueva deducción del período actual: la deducción más la deducción del período actual.