¿Cómo escribir asientos contables para facturas especiales de impuesto al valor agregado?
1. Impuesto al valor agregado por pagar y no pagado del mes en curso: Débito: Impuesto por pagar-IVA por pagar (transferir IVA no pagado) Crédito: Impuesto por pagar-IVA no pagado
p>2 Cuándo no se paga el IVA en el mes en curso: Débito: Impuesto a pagar - Préstamo de IVA no pagado: Depósito bancario
3. pagado) Crédito: depósito bancario
4. Transferencia de fin de mes: Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado Crédito: impuestos por pagar - IVA por pagar (Impuestos pagados)
El IVA es un impuesto sobre el volumen de negocios gravado con base en el impuesto al valor agregado generado durante la circulación de mercancías. Recaudado por la Administración Estatal de Tributos. El 50% de los ingresos tributarios son ingresos fiscales centrales y el 50% son ingresos locales. Según los diferentes métodos de deducción de los impuestos incluidos en la compra de activos fijos, el impuesto al valor agregado se puede dividir en tres tipos de impuestos: impuesto al valor agregado de producción, impuesto al valor agregado de ingresos e impuesto al valor agregado de consumo. Desde el 1 de abril de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 150.000 yuanes (incluido el importe principal) estarán exentos del IVA.
Las facturas especiales con IVA son diseñadas e impresas por la Administración Estatal de Impuestos y solo son utilizadas por contribuyentes comunes con IVA. No es sólo un documento contable importante para que los contribuyentes reflejen las actividades económicas, sino también un documento legal para registrar la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador; es una factura especial legal importante y decisiva en el cálculo y gestión del valor agregado; impuesto.
Función de la factura:
1. La factura especial del IVA es un comprobante comercial. Dado que el impuesto sobre las compras con factura es deducible de impuestos, el comprador paga el IVA al vendedor. Por lo tanto, también es un comprobante fiscal que sirve como prueba legal de la obligación tributaria del vendedor y del impuesto soportado por el comprador.
2. Cada vínculo entre la producción inicial y el consumo final de un bien puede estar conectado a una factura especial con IVA. De acuerdo con el monto del impuesto indicado en la factura especial, cada vínculo se grava y se deduce, de modo que el impuesto se transfiere del vínculo comercial anterior al siguiente vínculo comercial hasta que se proporcionen los bienes o servicios al consumidor final. por cada enlace es El impuesto a pagar indicado en la factura especial con IVA es la carga fiscal general sobre los bienes o servicios. Por lo tanto, refleja las características de la recaudación universal del impuesto al valor agregado y la carga tributaria justa.