Los bienes subcontratados se utilizan en los asientos contables de bienestar de los empleados
Débito: bienes de inventario
Débito: impuestos por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto soportado)
Crédito: depósito bancario/ Efectivo en la mano.
2. Cuando se utiliza:
Débito: pagadero a los empleados.
Préstamo: bienes de inventario
Préstamo: impuestos a pagar (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado por transferencia)
3. final del periodo:
Débito: costos de producción, gastos de fabricación, gastos administrativos, gastos de ventas, etc.
Préstamo: salarios de los empleados a pagar
Si los bienes adquiridos se consideran ventas, entonces la base de cálculo del impuesto puede basarse en el precio de compra para deducir el impuesto soportado correspondiente y el importe real. La carga del IVA seguirá siendo cero. Para simplificar el procesamiento, el impuesto soportado se puede transferir directamente;
Si los bienes son de producción propia y se encomiendan para su procesamiento, dado que ya existen costos como mano de obra y materiales auxiliares en el proceso, ventas unificadas Se requiere procesamiento para equilibrar la carga tributaria.
El artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos sujetos a impuestos sin IVA , Proyecto libre de impuestos de bienestar colectivo o consumo personal;
Artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones del impuesto sobre la renta relativas a la enajenación de activos por parte de las empresas" (Estado [2008] No. 828 ) estipula que, bajo las siguientes circunstancias, una empresa transferirá sus activos a otros, debido a cambios en la propiedad de los activos, no es una disposición interna de activos y debe considerarse como una venta para determinar los ingresos y usarse para recompensas o beneficios a los empleados. .
De acuerdo con las regulaciones anteriores: si los bienes adquiridos se utilizan para el bienestar de los empleados, el impuesto al valor agregado no se puede deducir del impuesto soportado y el impuesto sobre la renta corporativo se ajustará al impuesto repercutido al final del año.
El artículo 10 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" no se deducirá del impuesto repercutido: bienes comprados o bienes utilizados para partidas imponibles sin IVA, libres de impuestos artículos, bienestar colectivo o consumo personal Por lo tanto, el uso de bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para el bienestar colectivo o consumo personal no se considera venta, mientras que el uso de bienes de fabricación propia o servicios sujetos a impuestos para el bienestar colectivo o consumo personal no se considera como ventas. , debe considerarse una venta.
Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China - Aviso sobre el tratamiento del impuesto sobre la renta sobre los activos enajenados por las empresas