Cómo hacer un bono para la devolución del exceso de IVA
1. Respuesta positiva
El tratamiento contable del crédito fiscal incremental reembolsado es relativamente sencillo. El crédito fiscal soportado se refleja en la contabilidad como: impuesto por pagar - por pagar El saldo deudor de. la cuenta de IVA se reducirá cuando se reciba la devolución del impuesto, y se reducirá el impuesto soportado de la cuenta correspondiente. Los asientos son los siguientes: Débito: depósito bancario Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar; Si la cuenta ha sido arrastrada a: Impuestos por Pagar - Cuenta IVA no pagado. Los asientos son: Débito: depósito bancario Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado;
2. Detalles del análisis
El llamado crédito fiscal retenido puede entenderse simplemente como cuando el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, aparece el crédito fiscal retenido. El impuesto soportado se refiere al impuesto al valor agregado que pagan los contribuyentes al comprar bienes, activos intangibles o bienes inmuebles. El impuesto repercutido se refiere al impuesto al valor agregado que se cobra sobre las ventas. En términos generales, hay muchas razones para la formación de créditos fiscales retenidos, como la inversión concentrada y los largos ciclos de producción de bienes. .
3. Cómo se forma la devolución del exceso de IVA
Se debe principalmente a la inconsistencia temporal entre el impuesto soportado y el impuesto repercutido del contribuyente. Por ejemplo, la adquisición centralizada de materias primas. y el inventario aún no se ha realizado por completo. Ventas; no hay ingresos durante el período de inversión, etc. Además, cuando coexisten varios tramos impositivos y la tasa del impuesto sobre las ventas aplicable es menor que la tasa del impuesto soportado aplicable, también se formará el monto del impuesto retenido.
A nivel internacional, generalmente hay dos formas de lidiar con el monto del crédito fiscal retenido: permitir a los contribuyentes trasladar la deducción al siguiente período o solicitar un reembolso en el período actual. Al mismo tiempo, los países o regiones que permiten reembolsos también establecerán condiciones de reembolso de impuestos relativamente estrictas. Por ejemplo, el monto del crédito fiscal retenido debe alcanzar una determinada cantidad, los reembolsos de impuestos solo pueden aplicarse una vez al año o dentro de un período; de tiempo; sólo industrias específicas pueden solicitar reembolsos de impuestos, etc.