Cómo contabilizar el IVA

Ya sea un contribuyente general del IVA o un pequeño contribuyente, los asientos del impuesto son los mismos, pero existen diferencias en el cálculo del IVA.

Los asientos son los siguientes:

Los pequeños contribuyentes pagan IVA:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar

Crédito: depósito bancario

Contribuyentes generales transfieren y pagan IVA:

Débito: impuesto por pagar - IVA por pagar - transfieren IVA no pagado

Crédito: Impuestos por pagar—IVA no pagado pagado

Débito: Impuestos por pagar—IVA no pagado

Crédito: Depósito bancario

Cómo hacer el tratamiento contable al pagar el impuesto al valor agregado

(1) Tratamiento contable para el pago mensual del impuesto al valor agregado

Por lo general, las empresas harán lo siguiente en "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" Se calcula el negocio del impuesto al valor agregado en la cuenta detallada de varias columnas al final del mes se calcula el total de préstamos y créditos y la diferencia (saldo, lo mismo a continuación).

Si "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" es un saldo deudor, significa que el impuesto soportado que no se ha deducido este mes debe continuar en el lado deudor de la cuenta y ya no ser transferido si es un saldo acreedor, Indica el monto del impuesto al valor agregado pagadero este mes, que se transfiere al crédito de la cuenta "impuesto al valor agregado por pagar-impuesto al valor agregado no pagado" a través del "impuesto por pagar - valor-; "impuesto agregado a pagar (transferir el impuesto al valor agregado no pagado)". Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia IVA no pagado)

Crédito: Impuesto a pagar - IVA no pagado

Desde las empresas con un plazo de impuestos de un mes no pagan por adelantado los impuestos del mes en curso, no habrá pago en exceso al final del mes. Si a final de mes existe saldo deudor en “Impuestos a Pagar - IVA no Pagado”, sólo podrá ser el impuesto soportado que no se haya deducido en el mes en curso (se seguirá deduciendo en los meses siguientes).

(2) Tratamiento contable para el pago diario del impuesto al valor agregado

Si la autoridad fiscal competente determina que el contribuyente debe pagar el impuesto al valor agregado diariamente (1 , 3, 5, 10 o 15 días), Al pagar impuestos según el período impositivo aprobado, es un pago anticipado a fin de mes, luego de verificar el impuesto al valor agregado pagadero en el mes anterior, se debe realizar; pagado antes del día 10 del mes siguiente.

Normalmente, las empresas calculan el IVA empresarial en la cuenta detallada "Impuestos a pagar - IVA a pagar". Entre ellos, cuando se paga el impuesto al valor agregado mensual, los asientos contables son los siguientes:

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado)

Crédito: depósito bancario (Al final del mes, calcular el total de débitos, créditos y diferencias de la cuenta).

Si la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar" es un saldo acreedor, significa que el monto del IVA no pagado adeudado este mes debe transferirse al crédito de "Impuestos por Pagar - IVA no pagado". entradas de la siguiente manera:

Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado)

Crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado

Si el "Impuesto La cuenta Por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar "contiene un saldo deudor, Bo Jingjin pagó por adelantado el impuesto a mediados de mes, por lo que el saldo deudor puede no solo ser el impuesto soportado que aún no se ha deducido, sino también el saldo deudor. Y también puede incluir múltiples intersecciones. Generalmente existen tres situaciones:

1. Cuando la diferencia de débito de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es mayor que el monto total del "impuesto pagado" El número indica que se pagaron todos los impuestos por el. mes fueron pagados en exceso. Al mismo tiempo, la diferencia entre ambos es el impuesto soportado que no se ha deducido este mes.

[Ejemplo 2] La información de la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" de una empresa en abril es la siguiente:

Saldo deudor, acreedor, deudor o acreedor, entrada monto del impuesto de 2850, monto de ventas El monto del impuesto del artículo es 2550, el impuesto pagado es 1200, el total es 4050, el total es 2550, débito 1500, el saldo deudor 1500 yuanes incluye los 1200 yuanes pagados en exceso, impuestos y 300 yuanes reservados para deducción, impuesto soportado (2550-2850=-300), el monto del impuesto pagado en exceso debe transferirse de la cuenta "Transferir IVA pagado en exceso" al lado de débito de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA no pagado", y el monto del impuesto no deducido permanece en el lado del débito de la cuenta "Impuesto a pagar - IVA no pagado". Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Impuesto a pagar - IVA no pagado

Crédito: impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA excesivo pagado al transferirse)

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El "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" después de 1200 se traslada al saldo deudor de 300 yuanes.

2. Cuando la diferencia de débito del "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es igual al monto total del "impuesto pagado", significa que todos los impuestos pagados están pagados en exceso.

Al mismo tiempo, este mes no hay que deducir ningún impuesto soportado.

[Ejemplo 3] La información de la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" de una empresa en abril es la siguiente:

Saldo deudor, acreedor, deudor o acreedor, entrada monto del impuesto de 2850, monto de las ventas El monto del impuesto del artículo es 2850, el impuesto pagado es 1200, el total es 4050, el total es 2850, el débito 1200, la diferencia del débito es 1200 yuanes, que son 1200 yuanes en impuestos pagados o 1200 yuanes en exceso de impuestos. Al mismo tiempo, el impuesto repercutido actual de 2.850 yuanes es el impuesto soportado actual de 2.850 yuanes, y no hay ningún impuesto soportado que deducir. Realice asientos contables como se indica arriba. El saldo de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" después del arrastre es cero.

3. Cuando la diferencia deudora del “impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar” es menor que el monto total del “impuesto pagado”, significa que parte del impuesto pagado es el impuesto por pagar y otra parte. es el impuesto pagado en exceso, el saldo deudor es el monto del impuesto pagado en exceso.

[Ejemplo 4] La información de la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" de una empresa en abril es la siguiente: débito, crédito, saldo deudor o acreedor, impuesto soportado 2850, impuesto repercutido 3000, impuestos pagados 1200, total 4050, total 3000, prestado 1050. Este mes, la empresa ha pagado 1200 yuanes en impuestos, de los cuales 150 yuanes se deben (3000-2850=150), por lo que paga 1050 yuanes más. Realice los asientos contables de la siguiente manera:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado 1050

Crédito: impuesto a pagar-impuesto al valor agregado a pagar (impuesto al valor agregado excesivo pagado en transferencia) 1050

El saldo de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" después del traspaso es cero.

(3) Tratamiento contable del impuesto al valor agregado real pagado

1 Cuando el impuesto al valor agregado pagadero en el mes en curso se paga por adelantado y se entrega, los asientos contables son los siguientes. siguiente:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)

Crédito: depósito bancario

2. inicio del mes del mes anterior o del mes anterior (Año) Cuando el impuesto al valor agregado está impago, los asientos contables son los siguientes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Crédito: depósito bancario