¿A qué debo prestar atención en los estados financieros al solicitar un préstamo bancario?

14 Las empresas que piden préstamos a los bancos deben tener buenos indicadores financieros;

(1) Estructura financiera:

1. saldo Debe ser superior al 100% (las empresas de bienes raíces pueden ser superiores al 80%) la relación entre los activos netos y el saldo del préstamo de fin de año = saldo del préstamo de fin de año/activos netos * 100%; El saldo del préstamo de fin de año también se denomina relación activo-pasivo neto.

2. La relación activo-pasivo debe ser inferior al 70%, preferiblemente inferior al 55%; relación activo-pasivo = pasivo total/activo total X100%;

(2) Solvencia:

3. Ratio de flujo 150% ~ 200%; ratio circulante = activo circulante/pasivo circulante*100%.

4. El índice de movimiento rápido es aproximadamente del 100% y debería ser superior al 80% para las pequeñas y medianas empresas. Ratio rápido = activos rápidos/pasivos corrientes * 100%; activos corrientes = fondos monetarios + activos financieros para negociar + cuentas por cobrar + documentos por cobrar = activos corrientes - inventarios - pagos anticipados - activos no corrientes con vencimiento dentro de un año -Otros activos corrientes.

5. El ratio de garantía es inferior a 0,5.

6. El ratio de caja es superior al 30%. Ratio de caja = (efectivo + equivalentes de efectivo) / pasivos corrientes.

(3) Flujo de caja:

7. El flujo de caja neto generado por las actividades operativas de la empresa debe ser positivo y la tasa de recaudación de efectivo de sus ingresos por ventas debe ser superior al 85~. 95%.

8. Cuando una empresa paga por bienes adquiridos en sus actividades comerciales, la tasa de pago en efectivo por los servicios laborales debe ser superior al 85-95%.

(4) Capacidades operativas:

9. La tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal no es inferior al 8%, lo que indica que el negocio principal de la empresa se encuentra en la etapa de crecimiento. Si el ratio es inferior al 5%, significa que el producto llegará al final de su vida. Tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal = (ingresos del negocio principal del período actual - ingresos del negocio principal del período anterior) / ingresos del negocio principal del período anterior * 100%

10. debe ser mayor que seis veces. En términos generales, cuanto mayor sea la tasa de rotación de las cuentas por cobrar de la empresa, más corto será el ciclo promedio de cobro de las cuentas por cobrar de la empresa y más rápido se retirarán los fondos. Velocidad de rotación de cuentas por cobrar (número de rotación de cuentas por cobrar) = ingreso operativo / saldo promedio de cuentas por cobrar = ingreso operativo / (saldo inicial de cuentas por cobrar + saldo inicial de cuentas por cobrar) / 2 = ingreso operativo * 2 /(Cuentas por cobrar al inicio de año + Cuentas por cobrar a inicio de año).

11. La tasa de rotación de inventario de las pequeñas y medianas empresas debería ser más de cinco veces. Cuanto más rápida sea la tasa de rotación del inventario, menor será el nivel de ocupación del inventario y mayor será la liquidez. Tasa de rotación de inventario (veces) = costo operativo/saldo de inventario promedio, donde saldo de inventario promedio = (inventario inicial + inventario final) ÷ ​​2.

(5) Beneficios operativos:

12. La tasa de beneficio operativo debe ser superior al 8%. Por supuesto, cuanto mayor sea el valor del indicador, mayor será la rentabilidad general de la empresa. Margen de beneficio operativo = beneficio operativo/ingresos operativos (ventas de bienes) × 100% = (ingresos por ventas - costo de bienes vendidos - gastos administrativos - gastos de ventas) / ingresos por ventas × 100%.

13. La rentabilidad sobre el patrimonio neto de las pequeñas y medianas empresas debe ser superior al 5%. En términos generales, cuanto mayor sea el valor del índice, mayor será el retorno de la inversión y mayor el nivel de retorno para los accionistas. Rendimiento del capital = tasa de interés neta sobre los activos totales × multiplicador del capital = tasa operativa neta × tasa de rotación de activos totales × multiplicador del capital margen de beneficio operativo neto = beneficio neto ÷ tasa de rotación de activos totales (veces) = ingreso operativo ÷ Total promedio; activos; multiplicador de capital = activos totales ÷ capital total de los propietarios = 1 ÷ (relación 1-activo-pasivo).

14. El ratio de cobertura de intereses debe ser superior al 400%.

Ratio de cobertura de intereses = beneficio antes de intereses e impuestos/gasto por intereses = (beneficio total + gastos financieros)/(gasto por intereses en gastos financieros + intereses capitalizados).

(2) Principales métodos y contenidos de auditoría de estados contables financieros bancarios

Los métodos de auditoría de estados contables financieros incluyen auditoría formal de estados contables financieros, relaciones de verificación mutua entre estados, auditoría importante de cuentas contables y auditoría de situaciones anormales. Para los estados contables financieros consolidados, además de la revisión anterior, también se debe exigir a la empresa que proporcione los estados contables financieros de la sede (empresa matriz) y las subsidiarias que representan una proporción mayor de los estados contables financieros consolidados, y realice una revisión. .

(1), Auditoría de estados contables financieros.

1. Revisión formal del informe de auditoría.

①Si el título es "Informe de Auditoría";

②Si el destinatario es correcto;

(3) Si está firmado y sellado por un contador público certificado ;

(4) Si se indica la dirección de la empresa de contabilidad

⑤ Si se ha firmado la fecha del informe

⑥ Si existe una contabilidad; licencia de práctica empresarial;

⑦ Si el sello en el informe de auditoría es correcto

Hoy es el informe de auditoría anual estándar

⑨ El contenido del informe; está completo.

2. Revisión de la conclusión del informe de auditoría

① Opinión sin reservas;

(2) Opinión sin reservas con párrafos enfatizados; >③ Reservado;

(4) No puedo expresar opiniones;

⑤ Opiniones negativas.

3. Auditoría formal por firma de contadores.

① Sancionado por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados;

(2) Sancionado por el organismo regulador nacional de valores.

(3) Haber sido sancionado por órganos de seguridad pública como auditorías financieras y fiscales

(4) Si el banco prestamista ha proporcionado un informe de auditoría falso

4. Revisión formal de estados y notas contables.

(1) Si el nombre del informe cumple con la normativa;

(2) Si la unidad de elaboración del informe tiene su sello;

③ Si el El informe es elaborado por el preparador y el responsable financiero. Firmado y sellado por el responsable de la empresa;

(4) Si el balance se basa en cuentas;

⑤ Si la cuenta de resultados tiene varios pasos.

5. Revisión formal del informe de verificación de capital.

① Si el título es "Informe de verificación de capital"

② Si el destinatario es correcto

(3) Si está firmado por un público certificado; contador;

(4) Si se indica la dirección de la empresa de contabilidad;

⑤ Si se ha firmado la fecha del informe.

6. La forma de auditar los estados contables consolidados. Revisar principalmente los siguientes contenidos:

① Si se trata de un estado contable resumido

② Comprender el alcance de la preparación de los estados consolidados y revisar su cumplimiento;

(3) Si existen diferenciales consolidados y capital de los accionistas minoritarios en el balance;

(4) Si existen cuentas de capital de los accionistas minoritarios en el estado de resultados.