Proceso de procesamiento de facturas comerciales

Condiciones de solicitud

1. Una empresa persona jurídica u otra empresa que esté registrada en el departamento de administración industrial y comercial local, realice actividades comerciales de acuerdo con la ley y tenga una autorización válida. Licencia comercial después de una revisión anual e implementa una organización de contabilidad económica independiente.

2. Abrir una cuenta de liquidación en una cooperativa de crédito (en principio, es necesario abrir una cuenta de liquidación básica) y realizar determinadas transacciones comerciales de liquidación.

3. Existe una relación real y legal de transacción de mercancías entre el solicitante de la aceptación y el beneficiario de la factura.

4. Tener una relación real de pago encomendada con la cooperativa de crédito.

5. Tener buen crédito, fuentes confiables de fondos y capacidad para pagar tarifas.

6. Se deberá retener en nuestro banco un depósito no inferior al 30% del valor nominal de la letra y gestionarlo en una cuenta especial. Al mismo tiempo, se proporciona una garantía por el monto del riesgo de exposición que la cooperativa de crédito acepta aceptar (es decir, el saldo del monto de la factura después de deducir el margen).

Secuencia/secuencia de operación

1. El solicitante de aceptación envía una solicitud de aceptación de factura de aceptación bancaria.

2. La cooperativa de crédito (departamento) donde el solicitante de aceptación abre una cuenta investiga la producción y operación reales del solicitante de aceptación, completa el "Formulario de aprobación de factura de aceptación bancaria" y lo envía a la federación. Comité de consulta (gestión) de préstamos para consulta.

3. Después de la consulta y el acuerdo, la cooperativa de crédito (departamento) aceptará al solicitante y firmará un acuerdo de aceptación y un acuerdo de depósito. Pague la tarifa de procesamiento. El solicitante de la aceptación deberá pagar un depósito y una tasa de tramitación del 0,5 del importe de la factura de aceptación de acuerdo con la proporción prescrita.

4. Realizar los procedimientos de emisión de letras de aceptación bancaria y recibir las letras.

5. Uso de giros postales. (1) El cliente que solicita la aceptación gestiona la liquidación del pago con el beneficiario con la factura de aceptación bancaria y entrega la factura al beneficiario (2) El beneficiario puede transferir el endoso de la factura de aceptación bancaria a su acreedor según las necesidades de la transacción; (3) El beneficiario o tenedor puede solicitar al banco una prenda o un descuento basado en la factura de aceptación bancaria para obtener fondos.

6. Solicitud de pago. Durante el período de presentación para el pago, el beneficiario o tenedor conserva el giro de aceptación bancaria ante la agencia de apertura de cuentas para el cobro de la encomienda y cobra el pago del cheque del banco aceptador. Cuando expire el plazo de presentación para el pago, el beneficiario o la agencia de apertura de cuentas del titular ya no aceptarán el cobro encomendado de letras de aceptación bancaria, pero el beneficiario o el titular pueden presentar el pago directamente a la agencia gestora con los documentos justificativos pertinentes.

Plazo y tasa de interés

El período máximo desde la fecha de emisión hasta la fecha de vencimiento de una letra de aceptación bancaria no podrá exceder de 6 meses, y el monto máximo de cada letra de aceptación bancaria no excederá los 6,543,8 millones de yuanes. Al aceptar una letra comercial, al librador se le cobrará una tarifa de aceptación del 0,5 ‰ del monto de aceptación por cada letra de aceptación bancaria. Si el librador no paga el monto de la letra a su vencimiento y el banco acepta la letra vencida y la adelanta, se cobrarán intereses de penalización sobre el monto impago de la letra con base en la tasa de interés del préstamo vencido.

2. Descuento significa que el tenedor entrega la factura comercial vigente al banco, y el banco deduce el interés desde la fecha de descuento hasta la fecha de vencimiento de acuerdo con el monto nominal, y luego deduce el interés de descuento. del importe nominal neto. El importe se entrega al portador. En caso de escasez temporal de fondos, el titular de la letra comercial puede descontar la letra comercial aceptada al banco para obtener el pago por adelantado. El titular de una factura comercial deberá seguir los siguientes pasos para gestionar el incumplimiento de la factura:

(1) Solicitar un trato preferencial. Al solicitar un descuento al banco, el titular deberá cumplimentar el "Vale de descuento" en cinco copias. La primera copia del comprobante de descuento (en nombre de la solicitud) se envía al banco como citación de pago de descuento; la segunda copia (comprobante de ingresos) se presenta al banco como comprobante de los ingresos descontados de la cuenta del solicitante; la tercera copia (comprobante de ingresos) se envía al banco como citación de ingresos con intereses descontados. La cuarta copia (aviso de cobro) es la notificación de cobro del banco al solicitante del descuento; la quinta copia (tarjeta de vencimiento) se entrega a la contabilidad; departamento para su custodia según la fecha de vencimiento, y la fecha de vencimiento se utiliza como un vale de descuento de ingresos. Su formato básico se muestra en la Tabla 4-15.

Tabla 4-15 Cupón de descuento (formulario de solicitud) 1

Complete la fecha, año, mes y día

Nombre del solicitante, número de tipo de factura de descuento

Fecha de factura de la cuenta año mes día

Fecha de vencimiento año mes día del banco donde se abre la cuenta.

Nombre del aceptador (o banco) del billete, banco que abre la cuenta

Monto del billete (monto del descuento) RMB (en mayúsculas) un millón de yuanes y una moneda de diez centavos.

La tasa de descuento es ‰ interés de descuento mensual de 100.000,00 yuanes y el importe del descuento pagado es 100.000,00 yuanes.

Según lo establecido en las “Medidas de Pago y Liquidación”, se adjunta el descuento de la factura de aceptación. Este es el sello del solicitante del banco de descuento, la persona de aprobación del banco, la contabilidad del oficial de préstamos y la revisión y contabilidad de la cuenta de la contraparte.

El cajero del titular del billete (es decir, la unidad de descuento) debe completar el contenido relevante del vale de descuento artículo por artículo según el contenido del billete, como el nombre del solicitante del descuento, la cuenta número, tipo de nota de descuento, fecha de factura, fecha de vencimiento y número de factura, nombre del aceptador de factura, número de cuenta y número de cuenta, monto de la factura, etc. Entre ellos, el solicitante del descuento es el propio tenedor; el tipo de letra descontada se refiere a si es una letra de aceptación bancaria o una letra de aceptación comercial, la letra de aceptación bancaria es el banco aceptador, es decir, el banco donde; el pagador abre una cuenta y una letra de aceptación comercial es el propio beneficiario; el importe de la letra (es decir, el importe del descuento) se refiere al valor nominal de la letra misma; Luego de completar el bono de descuento, selle el sello bancario reservado en el "sello del solicitante" en la primera copia del bono de descuento y en el reverso de la segunda y tercera copia de la factura comercial, y luego envíelo al departamento de crédito de el banco donde se abre la cuenta.

El departamento de crédito del banco donde se abre la cuenta debe revisar el giro y el bono de descuento de acuerdo con las regulaciones pertinentes, enfocándose en si el solicitante posee el giro legalmente, si ha abierto una cuenta en el banco. , si el giro está completo, si el endoso es continuo y si el comprobante de descuento está completo Correcto, si la letra de cambio está dentro del período de validez, si el banco aceptante les notifica que no pueden descontar y si excede la escala crediticia y la capacidad de capital del banco. Una vez que la verificación sea correcta, la palabra "acepto" se incluirá en la columna "Aprobado por el banco" del cupón de descuento, se sellará con el sello de la persona correspondiente y se enviará al departamento de contabilidad del banco.

(2) Descuento. El departamento de contabilidad del banco revisa el contenido revisado por el departamento de crédito del banco y examina si el monto estampado y estampado en la factura es verdadero y válido. Después de la revisión, la tasa de descuento, el interés de descuento y el monto del descuento pagado se calculan de acuerdo con las regulaciones y se completan en el bono de descuento. Entre ellos, la tasa de descuento es la tasa de descuento mensual estipulada por el estado; el interés de descuento se refiere al interés de descuento pagado al banco cuando el tenedor solicita un descuento al banco; el monto del descuento pagado se refiere al monto neto de la factura; (es decir, el importe del descuento) menos el interés de descuento pagadero, es decir, el importe realmente recibido por el tenedor de la letra de cambio después del descuento. Según las regulaciones, el interés de descuento debe calcularse en función del monto del descuento, los días de descuento (el número de días desde la fecha en que el banco paga la factura de descuento a la unidad de descuento hasta el día antes de que venza la factura) y la tasa de descuento. Expresado como:

Interés de descuento = monto de descuento × número de días de descuento × tasa de descuento diaria

Tasa de descuento diaria = tasa de descuento mensual ÷ 30

El descuento real de la unidad de descuento El monto es igual al monto del descuento menos el interés de descuento a pagar. La fórmula es la siguiente:

Monto del descuento pagado = monto del descuento - interés de descuento a pagar

El banco. El departamento de contabilidad completa la tasa de interés de descuento, el interés de descuento y paga. Después de pagar el monto del descuento, la cuarta copia del comprobante de descuento se sellará con un sello de "transferencia" y se entregará a la unidad de descuento como aviso de recibo. En ese momento, el monto del descuento pagado se transferirá a la cuenta de la unidad de descuento. La unidad de descuento prepara un comprobante de recibo de depósito bancario basado en el monto de descuento real pagado según la cuarta copia del comprobante de descuento transferido por el banco donde se abre la cuenta. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario

Crédito: Documentos por Pagar

A su vez, el interés descontado se utiliza como comprobante de transferencia, y los asientos contables son:

Débito: Gastos Financieros

Crédito: Documentos por Pagar

Y registrar la situación de descuento en el “Registro de Documentos por Cobrar”.

Ejemplo: Shengda Company vendió sus productos a Daming Company y obtuvo una factura de aceptación comercial emitida por Daming Company para su aceptación, con un valor nominal de 600.000 yuanes, una fecha de aceptación del 8 de abril y un plazo de pago de 6 meses. El 22 de mayo, Shengda Company necesitaba dinero urgentemente y fue al banco para solicitar un descuento.

Después de que el banco estuvo de acuerdo, el descuento se procesó el 23 de mayo. Supongamos que la tasa de descuento mensual del banco es 6 ‰ y el número de días de descuento es 138 (método de cálculo: la fecha de vencimiento es el 10 de octubre 8 y el período del 23 de mayo al 23 de septiembre es de cuatro meses. Dado que julio tiene 31 días y los días de agosto, por lo que son cuatro meses ***122 días a partir del 24 de septiembre.

Interés de descuento = 600.000 yuanes × 138 días × 6 ÷ 12 meses = 16.560 yuanes p>Monto del descuento pagado = 600.000-. 16560 = 583440 yuanes

Shengda Company prepara un comprobante de recibo de depósito bancario basado en el cuarto cupón de descuento devuelto por el banco, y sus asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario 583440

Crédito: Documentos por cobrar 583440

Al mismo tiempo se prepara el comprobante de transferencia, y los asientos contables son:

Débito: Comisión financiera 16560

Crédito: Documentos por cobrar 16560

(3) Cuando la letra vence, el banco de descuento liquidará la letra a través de la cuenta bancaria del librado y cobrará el dinero. facturas de aceptación bancaria, independientemente de si el pagador ha pagado o tiene un pago insuficiente, el banco de descuento puede obtener el dinero del banco aceptante y no tendrá ninguna relación con el beneficiario. El proceso de liquidación se muestra en la Figura 4-5. p>

Para las facturas de aceptación comercial, si el beneficiario tiene fondos suficientes para pagar la factura en su totalidad, el beneficiario debe recibir la factura en el banco de descuento y cancelar los pagarés por cobrar en el libro de referencia. Para pagar la factura de aceptación comercial a su vencimiento, el banco de descuento devolverá la factura de aceptación comercial a la unidad de descuento y emitirá una citación especial de transferencia de conformidad con lo establecido en las “Medidas de Pago y Liquidación”, indicadas en el “Motivo de la Transferencia”. " columna que dice "se ha recibido el monto de la factura de ×× y se ha recibido el monto del descuento de su cuenta", y el monto de la factura descontado se transfiere directamente desde la cuenta bancaria de la unidad de descuento. Cuando se aceptan facturas comerciales y transferencias especiales Si se devuelven las citaciones, se debe preparar un comprobante de pago de depósito bancario con base en la citación de transferencia especial, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Cuentas por cobrar

Préstamo: Depósito bancario

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Al mismo tiempo, si el depósito en la cuenta de la unidad de descuento es insuficiente, el banco de descuento convertirá la factura descontada en un préstamo vencido, devolverá la factura de aceptación comercial y emitirá un comprobante de transferencia especial e indicará las palabras "Descuento Préstamo Vencido" en la columna "Motivo de Transferencia", y la unidad de descuento preparará el comprobante de transferencia en consecuencia:

Débito: Cuentas por Cobrar

Préstamos: préstamos a corto plazo

Ejemplo: Shengda Company vendió sus productos a Daming Company y obtuvo una factura de aceptación comercial emitida por Daming Company para su aceptación, con un valor nominal de 600.000 yuanes y una fecha de aceptación del 8 de abril. El plazo de pago fue de 6 meses. El 22 de mayo, Shengda Company necesitaba dinero con urgencia y fue al banco para solicitar un descuento. Después de que el banco aceptó, la factura vencía el 8.10 de junio. Si no hay dinero para pagar la factura, el banco de descuento devolverá la aceptación comercial. factura, deducir la factura en efectivo de la cuenta de Shengsheng Company y emitir un comprobante de transferencia especial. En consecuencia, el Departamento de Finanzas de Shengda Company produjo un comprobante de pago de depósito bancario y los asientos contables son los siguientes:

Débito: Cuentas por cobrar - Daming Company 600 000

Préstamo: Depósito bancario 600 000 .

Si no hay dinero en la cuenta de Shengda Company, Shengda Company preparará un comprobante de transferencia basado en el comprobante de transferencia especial transferido desde el banco. Los asientos contables son los siguientes:

Débito. : Cuentas por cobrar - Daming Company 600.000

Préstamo: préstamo a corto plazo de 600.000.