¿Se pueden deducir los insumos de activos fijos?

Los insumos del activo fijo se pueden deducir si se cumplen determinadas condiciones.

1. Condiciones básicas para la deducción del impuesto soportado por activos fijos

De acuerdo con las leyes fiscales de China, el impuesto al valor agregado pagado por una empresa al comprar activos fijos generalmente se puede deducir como insumo. impuesto. Pero para realizar la deducción, las empresas deben cumplir algunas condiciones básicas. En primer lugar, la empresa debe ser un contribuyente general, porque sólo los contribuyentes generales tienen derecho a disfrutar de créditos por impuestos soportados. En segundo lugar, los activos fijos adquiridos por la empresa deben utilizarse para actividades productivas y comerciales, y no pueden ser activos utilizados para operaciones no productivas o proyectos no sujetos a impuestos.

2. Proceso de deducción y precauciones

Cuando una empresa cumple las condiciones anteriores, puede incluir el impuesto soportado sobre el activo fijo dentro del ámbito de la deducción al declarar el impuesto. Pero durante este proceso, las empresas deben prestar atención a algunas cosas. Primero, asegúrese de que la factura de compra de activos fijos sea auténtica y legal, y que la información de la factura sea completa y precisa. En segundo lugar, las empresas deben completar el trabajo de declaración y deducción dentro del plazo prescrito. Si exceden el plazo, no podrán disfrutar de la deducción.

Además, las empresas también deben tener en cuenta que, aunque se puede deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos, la deducción no es ilimitada. La ley tributaria estipula algunas restricciones a las deducciones, como ratios de deducción, períodos de deducción, etc. Por lo tanto, las empresas deben estudiar detenidamente las normas de la legislación fiscal al realizar deducciones para garantizar su cumplimiento.

3. Uso racional de políticas para optimizar la gestión fiscal

Para las empresas, el uso racional de políticas de deducción del impuesto sobre los insumos para los activos fijos no sólo puede reducir la carga fiscal, sino también optimizar la gestión fiscal. Por lo tanto, las empresas deben fortalecer el aprendizaje y la formación de conocimientos tributarios y mejorar los niveles de gestión tributaria. Al mismo tiempo, las empresas también deben fortalecer la comunicación y el contacto con las autoridades tributarias para mantenerse al tanto de los desarrollos y cambios de políticas a fin de hacer un mejor uso de las políticas y reducir los riesgos fiscales.

En resumen:

Los insumos de activos fijos se pueden deducir si se cumplen ciertas condiciones. Las empresas deben cumplir con los requisitos básicos de las calificaciones generales del contribuyente y las condiciones de compra de activos para la producción y las actividades comerciales. Y preste atención a la gestión de facturas, el plazo de declaración y otros asuntos durante el proceso de deducción. El uso racional de políticas de deducción del impuesto soportado sobre activos fijos puede ayudar a reducir las cargas impositivas corporativas y optimizar la gestión fiscal.

Base jurídica:

“Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China”

El artículo 10 estipula:

Compra de los contribuyentes El impuesto al valor agregado pagado sobre bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, activos intangibles y bienes raíces es el impuesto soportado.

"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"

El artículo 8 estipula:

Los contribuyentes que compren bienes o reciban servicios sujetos a impuestos (El El importe del impuesto sobre el valor añadido pagado o soportado por una empresa (en lo sucesivo, "bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos") será el importe del impuesto soportado. Se permite deducir los siguientes montos del impuesto soportado del monto del impuesto repercutido:

(1) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida del vendedor.

(2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.

(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y un tipo de deducción del 13 indicado en el factura de compra de producto agrícola o factura de venta Importe del impuesto soportado calculado.

La fórmula de cálculo del impuesto soportado es: impuesto soportado = precio de compra El monto del impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos obtenido por la autoridad o agente de retención.