Tratamiento contable para la deducción plurianual de facturas especiales del impuesto al valor agregado
Manejo de asientos de IVA soportado para facturas especiales de año nuevo
Cuándo se libera:
Débito: materias primas, etc.
Impuesto a pagar - impuesto soportado a certificar
Crédito: Cuentas por pagar
Certificación de Año Nuevo:
Débito : Impuesto a pagar - IVA a pagar - importe del impuesto soportado.
Crédito: Impuestos por pagar - impuesto soportado por certificar
La cuenta de impuestos por pagar representa diversos impuestos y tasas que las empresas deben pagar de acuerdo con las leyes fiscales y otras regulaciones, incluido el valor. impuesto añadido e impuesto al consumo, impuesto sobre la renta, impuesto sobre recursos, impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes inmuebles, recargo por educación, etc.
Las facturas en las siguientes dos situaciones son facturas de Año Nuevo:
1 El negocio económico ocurrió en 2020, y el pago también fue en 2020, pero el tiempo de emisión de la factura es 2021. .
2. Las facturas emitidas en el año anterior que no fueron emitidas en el año anterior por diversos motivos serán reembolsadas y contabilizadas en la factura del año siguiente.
Si las facturas obtenidas en el mes en curso no están registradas en la cuenta, ¿se pueden certificar y deducir en el mes en curso?
Según el Anuncio N° 45 (2019) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China: "1. Los contribuyentes generales del IVA obtienen facturas especiales de IVA emitidas a partir del 1er día de 2017, y Bienes especiales de importación con IVA para fines aduaneros. Recibos de pago, facturas unificadas por venta de vehículos de motor y facturas electrónicas generales con IVA para autopistas de peaje. Al realizar las declaraciones de IVA, los contribuyentes deben cancelar la certificación de confirmación, revisión y comparación, y planificar. Las facturas con IVA en ciudades enumeradas por separado confirman el uso de la información del comprobante de deducción de impuestos anterior.
Los contribuyentes con IVA general obtienen facturas con IVA especiales y pagos aduaneros especiales del IVA para las importaciones a partir del 316 de febrero de 2016. El límite de tiempo para la certificación y confirmación, revisión y comparación, y declaración de deducción se ha excedido, pero aún se puede deducir de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre los comprobantes de deducción del IVA vencidos (2011 No). 50, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China N° 36 de 2017, N° 31 de 2018), "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre cuestiones relativas a los comprobantes de deducción de impuestos no declarados".
Si las facturas emitidas antes o después de febrero se pueden deducir al declarar impuestos en febrero si se cumplen los requisitos previos estipulados en los documentos anteriores.
En resumen, esta es nuestra deducción de Año Nuevo. Introducción al tratamiento contable de las deducciones especiales del IVA. Aunque las facturas especiales del IVA se deducen en el Año Nuevo, no afecta las operaciones de deducción certificadas de nuestros contribuyentes ordinarios si no se puede implementar el procesamiento contable. p>