Todas las fórmulas de cálculo para la contabilidad básica

1. Impuesto

Tasa impositiva = impuesto al valor agregado pagadero para el período actual/ingresos por ventas imponibles para el período actual.

El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el impuesto repercutido en el período actual - el impuesto soportado real deducido.

La deducción del impuesto soportado real = el impuesto soportado acreditado al comienzo del período, el monto del impuesto soportado para el período actual - transferencia del impuesto soportado - devolución del impuesto a la exportación - el impuesto soportado acreditado al final del período .

Impuesto al consumo = ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos * tasa del impuesto al consumo

Impuesto a la construcción urbana = (impuesto comercial actual impuesto al consumo pagadero impuesto al valor agregado) * tasa del impuesto al mantenimiento y construcción urbana

Recargo de la tarifa de educación = (impuesto comercial actual e impuesto al consumo pagadero IVA) * tasa de recargo de la tarifa de educación

IVA de importación = (tarifa de precio con derechos pagados)/(tasa de 1 IVA) × Tasa del IVA

2. Hay muchas formas de calcular la depreciación y el monto de la depreciación calculado por diferentes métodos será diferente.

Los siguientes son algunos ejemplos de depreciación de activos fijos. ¡Espero que te sean útiles! !

(1) Método de vida promedio

El método de vida promedio, también conocido como método de línea recta, se refiere a un método para calcular la depreciación basado en la vida útil promedio de los activos fijos. . Según este método, el monto de depreciación retirado cada año o cada mes es igual y el monto de depreciación acumulada muestra una tendencia directa ascendente. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Depreciación anual de los activos fijos = [precio original de los activos fijos - (ingreso residual estimado - gastos de limpieza estimados)]

Vida útil estimada de activos fijos

Depreciación mensual de activos fijos = depreciación anual de activos fijos/12

[Ejemplo 10] El precio original de un activo fijo de la empresa A es 50.000 yuanes, el servicio estimado la vida útil es de 10 años, el ingreso residual estimado es de 3000 yuanes y los gastos de limpieza estimados son de 1000 yuanes, entonces:

Depreciación anual de los activos fijos = [50000-(3000-1000)]/10 = 4800 yuanes/año.

Depreciación mensual de activos fijos = (4800 ÷ 12) = 400 yuanes/mes.

En el trabajo real, para reflejar el grado de desgaste de los activos fijos dentro de un período determinado y facilitar el cálculo de la depreciación, el monto de depreciación mensual que debe acumular una empresa generalmente se calcula y determina mediante multiplicando el precio original de los activos fijos por la tasa de depreciación mensual. La tasa de depreciación de los activos fijos se refiere a la relación entre el monto de depreciación de los activos fijos y el precio original de los activos fijos dentro de un cierto período de tiempo. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Tasa de depreciación anual de los activos fijos = [(precio original de los activos fijos - valor residual neto estimado) ÷ precio original de los activos fijos]

Servicio estimado vida útil de los activos fijos

=(1-Tasa de valor residual neto estimado)÷Vida útil estimada de los activos fijos.

Tasa de depreciación mensual de los activos fijos = tasa de depreciación anual de los activos fijos ÷ 12

Depreciación mensual de los activos fijos = precio original de los activos fijos × tasa de depreciación mensual de los activos fijos

Según el ejemplo 10. La depreciación mensual de los activos fijos se calcula de la siguiente manera:

Tasa de depreciación anual de los activos fijos=[50000-(3000-1000)]⊙(10×50000) = 9,6

Depreciación mensual de activos fijos Tasa de depreciación = 9,6 ÷ 12 = 0,8

Depreciación mensual de activos fijos = 50.000 yuanes × 0,8 = 400 yuanes.

La tasa de depreciación calculada anteriormente se calcula por separado para un solo activo fijo y se denomina tasa de depreciación única, que es la relación entre el monto de depreciación del activo fijo dentro de un período determinado y el precio original del activo fijo. Además, los activos fijos también tienen tasas de depreciación clasificadas y tasas de depreciación integrales.

La tasa de depreciación clasificada de los activos fijos se refiere a la relación entre el monto de depreciación clasificado de los activos fijos y el precio original de los activos fijos. Con este método, los activos fijos con naturaleza, estructura y vida útil similares deben agruparse en una categoría y luego se debe calcular la tasa de depreciación promedio de acuerdo con esa categoría. La fórmula de cálculo para la tasa de depreciación de la clasificación de activos fijos es la siguiente:

La tasa de depreciación anual de un determinado activo fijo = el monto de depreciación anual del activo fijo ÷ el precio original del activo fijo.

La tasa de depreciación integral de los activos fijos se refiere a la relación entre el monto de depreciación de todos los activos fijos y el precio original de todos los activos fijos dentro de un período determinado.

La fórmula de cálculo de la tasa de depreciación integral de los activos fijos es la siguiente:

La tasa de depreciación integral anual de los activos fijos = ∑ (tasa de depreciación anual de varios activos fijos) ∑ precio original de varios activos fijos.

(2) Método de carga de trabajo

El método de carga de trabajo es un método para extraer la depreciación en función de la carga de trabajo real. La fórmula de cálculo básica es:

El monto de depreciación de cada carga de trabajo = [precio original de los activos fijos × (tasa de valor de rescate neto 1)] ÷ carga de trabajo total esperada.

Depreciación mensual de activos fijos = carga de trabajo mensual de activos fijos × depreciación de cada carga de trabajo.

[Ejemplo: 11] Una empresa tiene un camión de carga con un precio original de 150.000 yuanes, una tasa de valor residual neto estimado de 5, un kilometraje total estimado de 300.000 kilómetros y un kilometraje mensual de 50.000 kilómetros. Por lo tanto, la depreciación mensual del activo fijo se calcula de la siguiente manera:

Depreciación por kilometraje de ida = 150000×(1-5)÷300000 = 0,475 yuanes/km.

La depreciación de este mes = 5.000 yuanes × 0,475 yuanes = 2.375 yuanes.

El método de carga de trabajo también es un tipo de método lineal, que solo calcula el monto de depreciación de cada período en función de la carga de trabajo completada en activos fijos.

(3) Método del doble saldo decreciente

El método del doble saldo decreciente es un método para calcular la depreciación de los activos fijos basado en el doble de la tasa de depreciación lineal. Es un método para calcular la depreciación de los activos fijos basándose en el saldo contable inicial de los activos fijos y multiplicándolo por uno por la tasa de depreciación lineal sin considerar el valor residual neto de los activos fijos. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Tasa de depreciación anual = (2 ÷ vida útil estimada) × 100

Tasa de depreciación mensual = Tasa de depreciación anual ÷12

Depreciación mensual = Valor neto contable de los activos fijos × tasa de depreciación mensual

Debido a que el método del doble saldo decreciente no considera el ingreso residual de los activos fijos, se debe tener cuidado al utilizar este método para no reducir la depreciación contable valor de los activos fijos por debajo de su ingreso residual esperado. Según el sistema actual, los activos fijos depreciados utilizando el método del doble saldo decreciente deben amortizarse uniformemente dentro de los dos años anteriores a la expiración de la vida de depreciación de los activos fijos.

[Ejemplo 12] Una empresa de fabricación de productos electrónicos importó una línea de producción. Después de la instalación, el precio original de los activos fijos es de 300.000 yuanes, el valor residual neto estimado es de 8.000 yuanes y la vida útil estimada es de 5 años. El monto de depreciación anual de la línea de producción se calcula utilizando el método de doble saldo decreciente de la siguiente manera:

Tasa de depreciación lineal doble = (2 ÷ 5) × 100 = 40

Depreciación acumulado en el primer año = 300.000 yuanes × 40 = 120.000 yuanes.

Depreciación en el segundo año = 300.000-120.000 × 40 = 72.000 yuanes.

Depreciación acumulada en el tercer año = 300000-120000-72000×40 = 43.200 yuanes.

El valor contable de los activos fijos en el cuarto año = 300.000-120.000-72.000-43.200 = 64.800 yuanes.

Depreciación acumulada en el cuarto y quinto año = (64800-8000) ÷ = ​​28.400 yuanes.

La depreciación mensual se calcula dividiendo la depreciación anual por 12.

(4) Método de la suma de años

El método del número total de años, también conocido como método del número total de años, consiste en multiplicar el valor neto de los activos fijos después de restar el valor residual neto del precio original en una fracción que disminuye año tras año Calcule el monto de depreciación anual. El numerador de esta fracción representa el número de años que aún se puede utilizar el activo fijo y el denominador representa la suma de sus vidas útiles. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Tasa de depreciación anual = suma de años de servicio/vida útil estimada.

O: tasa de depreciación anual = (vida útil estimada - vida útil)

[vida útil estimada × (vida útil estimada 1)÷2]

Mensual tasa de depreciación = tasa de depreciación anual ÷ 12

Monto de depreciación mensual = (precio original de los activos fijos - valor residual neto estimado) × tasa de depreciación mensual

En el método de depreciación de activos fijos anterior, double El método del saldo decreciente y el método de la suma de años son métodos de depreciación acelerada. Después de adoptar el método de depreciación acelerada, la depreciación de los activos fijos aumenta en el período inicial y disminuye en el período posterior, y la tasa de disminución se acelera año tras año.