Tratamiento contable del impuesto al valor agregado
En la cuenta detallada del impuesto al valor agregado a pagar, el impuesto soportado, el impuesto pagado, el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, la transferencia del impuesto soportado, la reducción de impuestos, la deducción de las exportaciones y la transferencia del impuesto a pagar por los productos nacionales deben establecerse Exportar IVA no pagado, transferir IVA pagado en exceso y otras columnas.
El contenido principal de cada columna es el siguiente:
1. Columna "Impuesto soportado"
El "Impuesto soportado" registra principalmente la compra de bienes o el recibo. de servicios sujetos a impuestos por parte de la empresa Impuesto al valor agregado pagado que se puede deducir del impuesto repercutido. El monto del impuesto soportado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos debe registrarse en azul; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados debe registrarse en rojo;
2. La columna "Impuestos pagados"
La columna "Impuestos pagados" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa. El impuesto al valor agregado pagado por la empresa debe registrarse en azul; el reembolso del impuesto al valor agregado pagado en exceso debe registrarse en letras rojas.
3. Columna "Impuesto sobre la producción"
La columna "Impuesto sobre la producción" registra el impuesto al valor agregado que una empresa debe recaudar al vender bienes o proporcionar servicios sujetos a impuestos. El impuesto repercutido que debe pagar una empresa por vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos se registra en azul; el impuesto repercutido que debe cancelarse al devolver los bienes vendidos se registra en rojo.
4. Columna "Reembolso de impuestos a la exportación"
La columna "Reembolso de impuestos a la exportación" registra los bienes con tasa cero exportados por la empresa y se recauda al realizar los procedimientos de declaración de exportación con Llegó la aduana con el formulario de declaración de exportación y otros documentos pertinentes. El IVA reembolsado sobre bienes exportados se registra en azul después de que los bienes exportados sean procesados para devolución de impuestos, si son devueltos o devueltos a la aduana y se ha pagado el IVA reembolsado, se deben registrar en rojo.
5. Columna "Transferencia del impuesto soportado"
La columna "Impuesto soportado transferido" registra el impuesto soportado transferido de acuerdo con las regulaciones desde bienes adquiridos, trabajos en curso y terminados. productos Las pérdidas anormales, como las de productos terminados, no deben deducirse del impuesto repercutido.