¿Se considera la malversación personal de fondos de la empresa por parte de los empleados una pequeña tesorería?
Cualquier fondo que viole las leyes financieras y económicas nacionales y otras regulaciones relevantes, exprima o retenga ingresos nacionales y unitarios, no está incluido en las cuentas del departamento de contabilidad financiera de la unidad o no está incluido en la gestión presupuestaria. y se mantienen de forma privada son "pequeños tesoros".
La "pequeña tesorería" no se limita a los fondos, sino que enfatiza varios fondos (incluidos los valores) y sus activos.
En lo que respecta a la identificación, no enfatiza la "intrusión o"; interceptación", "Depósito y liberación privados" y otros medios y métodos para establecer una "pequeña tesorería". Por ejemplo, una determinada unidad elabora un calendario de pago de salarios, transfiere el saldo salarial anual de la cuenta, lo deposita en la cuenta bancaria abierta por el empleado y luego lo distribuye al empleado en nombre de una bonificación en los años siguientes en función de los resultados de la evaluación. El "Aviso" estipula que las "pequeñas tesorerías" deben "ocupar y retener los ingresos del Estado y sus unidades". Debido a que el saldo salarial pertenece a los empleados y no pertenece a la "pequeña tesorería" en este sentido, sin embargo, dado que los "Dictamenes" aclaran que la "pequeña tesorería" no se limita a los ingresos de la unidad, el saldo salarial debe pertenecer a; La unidad antes de ser distribuida a los empleados, y los fondos deben depositarse en la cuenta del empleado. La cuenta bancaria, es decir, el "depósito y liberación privados", debe pertenecer a la "pequeña tesorería".
Especifica las formas de expresión de "pequeño tesoro", que incluyen principalmente las siguientes.
(1) Establecer una "pequeña tesorería" para tarifas, multas y prorrateos ilegales.
(2) Utilizar los ingresos procedentes de la enajenación y el arrendamiento de activos para establecer una "pequeña tesorería".
(3) En nombre de honorarios de conferencias, honorarios laborales, honorarios de capacitación, honorarios de consultoría, etc. , creación de una "pequeña tesorería"
(4) Los ingresos de explotación no se incluyen en los libros contables como se requiere para establecer una pequeña tesorería.
(5) Transferir fondos mediante gastos ficticios para establecer una "pequeña tesorería".
(6) Usar facturas falsas y otros billetes ilegales para defraudar fondos y establecer una "pequeña tesorería"
(7) Transferir fondos entre unidades superiores y subordinadas para establecer una "pequeña tesorería" ".
De manera similar, cuando los fondos administrativos de la unidad se transfieren a la cuenta del sindicato o del comedor para su contabilidad, el gasto en realidad es controlado y dirigido por la unidad. La esencia de debilitar deliberadamente la supervisión no ha cambiado, y debería hacerlo. seguir siendo tratado como el establecimiento de una "pequeña tesorería".
La naturaleza y aplicación de las violaciones de las disposiciones del "pequeño tesoro"
(1) El establecimiento del "pequeño tesoro" y la aplicación de sus términos.
La "Interpretación de la Comisión Central de Inspección Disciplinaria sobre varias cuestiones relativas a la aplicación del "Reglamento sobre sanciones disciplinarias dentro del Partido de los Productores Chinos" a las violaciones disciplinarias del establecimiento de pequeñas tesorerías y el uso de pequeños fondos del tesoro" (Zhongfa [2009] No. 20) estipula que para el establecimiento de pequeños fondos del tesoro, se aplicarán las disposiciones del artículo 126 del "Reglamento sobre sanciones disciplinarias dentro del Partido de Productores Chinos".
En la revisión de 2015 del "Reglamento sobre castigos disciplinarios del Partido Comunista de China", nos adherimos a los principios de disciplina anterior a la ley, disciplina más estricta que la ley y separación de la disciplina y la ley, por lo que que todas las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales, sin repetición, los delitos sospechosos, infracciones penales generales y otras actividades ilegales se estipulen en un capítulo separado de las disposiciones generales, logrando una conexión efectiva entre las sanciones disciplinarias y el tratamiento jurídico nacional. 49666.86868686667
El artículo 28 del "Reglamento sobre el castigo disciplinario del Partido Comunista de China" incluye violaciones penales generales y otros actos ilegales, donde "otros actos ilegales" se refiere a violaciones distintas de los delitos sospechosos y violaciones penales generales. Además, violaciones de otras leyes, normas y reglamentos, incluidas violaciones financieras.
Las leyes y regulaciones pertinentes de China han formulado una serie de leyes y regulaciones para fortalecer la gestión económica y financiera y corregir las violaciones financieras. Se sospecha que el establecimiento de una "pequeña tesorería" viola las disposiciones prohibitivas de las leyes y reglamentos nacionales pertinentes.
(2) Calificación y condiciones aplicables a las actividades ilícitas con fondos de "pequeña tesorería".
En casos de violaciones disciplinarias de "pequeña tesorería", el establecimiento de una "pequeña tesorería" no es el objetivo final de la infracción, sino que a menudo va acompañado del uso de los fondos de la "pequeña tesorería", es decir , el uso de los fondos del "pequeño tesoro" se convierte en la base para el establecimiento de un "pequeño tesoro". El propósito del "pequeño tesoro".
Debido a la existencia de significado, varias infracciones disciplinarias de los miembros del partido deben manifestarse como la relación entre comportamiento de medio y comportamiento de propósito, comportamiento de causa y comportamiento de resultado, etc. Varios comportamientos son interdependientes y * * * juntos constituyen una forma completa de comportamiento disciplinario.
Al manejar los casos disciplinarios de "pequeña tesorería", el autor cree que el establecimiento de una "pequeña tesorería" puede considerarse como un medio de comportamiento, y evadir la supervisión y utilizar los fondos de la "pequeña tesorería" puede ser considerado como un comportamiento final, comportamiento de medios y comportamiento de propósito constituye una relación implicada y debe abordarse seriamente.
Actos delictivos que involucran al "pequeño tesoro"
(1) Naturaleza de los fondos del "pequeño tesoro"
Las fuentes de los fondos del "pequeño tesoro" incluyen dos Aspectos: Es el ingreso legal de la unidad que no ha ingresado en la cuenta financiera o el ingreso ilegal de la unidad. En el caso de los ingresos legales no registrados, lo único que ocurre es que no se registran en cuentas legales en forma de gestión financiera. Esto no afecta la naturaleza de propiedad del dinero y, obviamente, debe pertenecer a la propiedad pública.
En cuanto a las ganancias ilegales de la unidad, según las leyes actuales de mi país, las ganancias ilegales generalmente deben ser confiscadas y entregadas al estado. Aunque la propiedad no fue entregada al estado porque no fue descubierta ni investigada cuando ocurrió el acto, la propiedad de la propiedad potencial que es esencialmente propiedad pública no se puede cambiar porque no fue investigada. Por lo tanto, la propiedad de las ganancias ilegales pertenece en última instancia al Estado y es un bien de propiedad estatal. Por supuesto, también se ajusta a los atributos de la propiedad pública.
(2) Actos delictivos que involucran “pequeñas haciendas”
1. Corrupción
2. Malversación de fondos públicos
3. Delito de división de bienes del Estado
4. Delito de abuso de poder
El dinero del "pequeño tesoro" pertenece a fondos públicos y debe ser determinado como delito de corrupción, malversación de fondos públicos o el delito de malversación de fondos públicos según cambios en los elementos del delito. Es un delito dividir de forma privada los activos estatales al mismo tiempo que se utilizan los fondos especiales recaudados, provocando grandes pérdidas de dinero; fondos de propiedad estatal, pudiendo constituir también un delito de abuso de poder.
Base jurídica:
1. El término "pequeña tesorería" tal como se utiliza en esta interpretación se refiere a fondos (incluidos los fondos) que violan leyes, reglamentos y otras disposiciones pertinentes y debe incluirse. en los libros contables de las unidades que cumplan con la normativa sobre valores) y los activos que las componen.