Capítulo 5 Medidas de Gestión de Riesgos para la Supervisión Ex-post de los Fondos del Tesoro, Control de Riesgos en los Enlaces de Inspección

Artículo 28: La contabilidad diaria del tesoro en todos sus niveles estará sujeta a supervisión ex post, y será llevada por personal especializado en supervisión ex post. El personal de supervisión posterior al evento no puede participar en el procesamiento de la contabilidad de tesorería, y se requiere supervisión oportuna y continua.

Artículo 29 La supervisión de las posiciones contables del tesoro se centrará en la supervisión de la seguridad de los fondos del tesoro, fortalecerá efectivamente la supervisión del negocio de liquidación de los fondos del tesoro y establecerá un sistema de supervisión semanal para el negocio de liquidación de los fondos del tesoro (en adelante denominado como la semana de supervisión). El informe de supervisión semanal debe describir y evaluar el cumplimiento y la corrección de errores del negocio de liquidación de fondos del tesoro dentro de una semana, así como el uso de cuentas, el uso de vales, la gestión importante de vales en blanco y el uso relacionado con el negocio de liquidación de fondos, y la posición. Ajuste del personal contable relevante. Informe al presidente del departamento de post-supervisión y al departamento de tesorería a cargo una vez por semana, y al menos una vez cada dos semanas. Después de la revisión por cada presidente, se informará una copia al siguiente nivel. departamento de tesorería. Los departamentos de tesorería de nivel superior deberían supervisar y rectificar rápidamente los problemas reflejados en los informes regulatorios semanales. El informe semanal de supervisión será archivado por el departamento de post-supervisión de conformidad con las disposiciones pertinentes del archivo.

Artículo 30: Las tesorerías nacionales en todos los niveles deben realizar concienzudamente inspecciones contables anuales, formular planes anuales de inspección contable, determinar el propósito, contenido, enfoque, métodos e inspectores de las inspecciones, y aclarar las responsabilidades de los inspectores.

Artículo 31 Los inspectores de inspección contable de tesorería deben realizar concienzudamente sus funciones de inspección y ser responsables de los resultados de la inspección de acuerdo con el principio de "quien inspecciona es responsable durante la inspección", los inspectores deben realizar inspecciones detalladas; Registrar, presentar rápidamente sugerencias de rectificación de los problemas descubiertos y supervisar su implementación una vez completada la inspección, los inspectores deben presentar rápidamente el informe de inspección al director de tesorería y los materiales generados por la inspección anual deben encuadernarse en un volumen; y presentado para su custodia.

Artículo 32 La tesorería en todos los niveles formulará procedimientos de inspección contable razonables y detallados y realizará inspecciones de acuerdo con los procedimientos de inspección. Los procedimientos de inspección de la contabilidad de tesorería formulados por la tesorería en todos los niveles deben garantizar que se puedan lograr los propósitos de inspección especificados en el plan de inspección, incluida al menos la inspección de los comprobantes contables, el número de anexos, el número de hojas y las relaciones de equilibrio relacionadas, la inspección de comprobantes contables y registros de cuentas, e inspección de partidas (propuestas) de cuentas. Verificar la coherencia entre los comprobantes comerciales y originales, verificar la relación de saldo entre cuentas y verificar las conciliaciones internas y externas.

Para aclarar las responsabilidades, los inspectores deben describir específicamente el desempeño y los resultados del programa de inspección en el informe de inspección.

Artículo 33 Al desempeñar funciones de inspección, el director de tesorería podrá organizar auditoría interna, supervisión posterior al evento, inspección y supervisión disciplinaria y otros departamentos para inspeccionar los negocios contables de tesorería al mismo nivel y el tesorería del siguiente nivel, u organizar el departamento de tesorería Realizar un autoexamen de las actividades contables de la tesorería del mismo nivel y de la tesorería del siguiente nivel para implementar las disposiciones de los artículos 30, 31 y 32.