¿Cuáles son los usos de los libros de referencia?
Los libros de cuentas de memoria se refieren a libros de cuentas que complementan el registro de algunas transacciones económicas que no pueden registrarse o están registradas de manera incompleta en los libros de cuentas secuenciales y en la clasificación de libros de cuentas, y desempeñan un papel complementario en los libros de cuentas secuenciales y Clasificación del libro de cuentas. En comparación con los libros de cuentas secuenciales y las cuentas contables, el libro de cuentas de referencia es un libro de cuentas auxiliar que puede proporcionar referencia para la gestión empresarial. Hay muchos tipos de libros de referencia. Las empresas permanentes incluyen: 1. Libro de notas de cuentas por cobrar 2. Libro de notas de cuentas por cobrar 3. Libro de notas de productos emitidos a plazos 4. Libro de notas de procesamiento y suministro confiado 5. Libro de notas de mercancías en consignación encargadas 6. Referencia de productos en uso de bajo valor y fáciles de consumir Libro 7, Libro de referencia de préstamos y materiales de embalaje de arrendamiento 8, Libro de referencia de activos fijos 9, Libro de referencia de otros gastos 10, Libro de referencia de pagarés 11, Libro de referencia de bonos por pagar 12, Libro de referencia de impuestos diferidos 13, Ingresos reales Libro de registro de activos de capital 18. También se deben constituir y registrar otros libros de registro que sean necesarios, como garantías externas corporativas y pérdidas en el impuesto sobre la renta que deban recuperarse en ejercicios posteriores, etc. Por supuesto, los libros de referencia corporativos no se limitan a estos. Las empresas deben estandarizar la creación y registro de libros de referencia de acuerdo con los requisitos del sistema de contabilidad nacional unificado, combinados con las necesidades de gestión y las necesidades de notas a los estados contables. El contenido de la configuración debe ser científico y completo, y el formato de la configuración debe ser simple y claro, que puede ser en forma de una versión personalizada o de bisagra. En términos de gestión de registros, es necesario establecer un sistema de responsabilidad correspondiente para aclarar cuándo registrarse, a quién registrar, a quién conservar, a quién cooperar y a quién verificar, de modo que las responsabilidades queden claras y se incluyan libros de referencia en los archivos contables importantes de la empresa para la gestión. Las empresas calificadas pueden desarrollar el software de registro de referencia necesario.
¿Qué formato se debe utilizar para los registros contables?
La cuenta de orden es un libro de cuentas auxiliar que complementa y registra algunas cuestiones contables que no pueden registrarse en el diario ni en el libro mayor.
(1) Las cuentas de auditoría deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable unificado y las necesidades de la gestión empresarial. No todas las empresas necesitan crear un libro de reseñas, pero se debe decidir en función de las necesidades de la dirección. Sin embargo, para los temas que deben tener un libro de referencia configurado según el sistema contable, como "documentos por cobrar", "documentos por pagar", etc., las cuentas de revisión superior deben configurarse según el sistema contable.
(2) El formato de la cuenta de referencia será determinado por la propia empresa. La cuenta de orden no tiene un formato fijo y no tiene una relación estricta de correspondencia con otros libros de cuentas. El formato lo puede determinar la empresa en función de las necesidades de gestión interna.
(3) La forma externa de la cuenta de mantenimiento de registros es generalmente de hojas sueltas. Para facilitar su uso, generalmente se utilizan como referencia libros de cuentas de hojas sueltas. Al igual que las cuentas detalladas, para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, deben numerarse y encuadernarse en un volumen en secuencia cuando se utilizan, y conservarse adecuadamente para evitar que se pierdan las páginas de las cuentas.
¿Cuáles son las diferencias entre libros de prólogos, libros de clasificación de libros y libros de referencia?
1. Los diarios, también conocidos como "cuentas cronológicas", se registran uno a uno en el orden en que se producen las transacciones. Las revistas se dividen en revistas generales y revistas especiales. Se utilizan diarios especiales para los diarios generales de efectivo disponible y depósitos. El diario general registra todas las transacciones y eventos del libro de cuentas en orden cronológico; el diario especial registra una transacción y un evento en el libro de cuentas en orden cronológico.
2. El libro mayor es un libro de cuentas que clasifica y registra todas las transacciones y eventos en función de la cuenta del libro mayor y de la cuenta del libro mayor detallado.
3. La cuenta de auditoría es un libro de cuentas que se utiliza para compensar el registro.
¿Cuáles son los principales elementos reflejados en la nota?
Según el sistema de contabilidad empresarial, todas las empresas deben establecer libros de contabilidad legales, incluidos libros mayores, libros detallados, diarios y libros de referencia.
Los contadores deben crear los libros de referencia contables necesarios en función de las circunstancias de la empresa.
1. Configurar el "libro de cuentas de existencias". Los dividendos en acciones recibidos por la sociedad durante el período de tenencia de acciones deberán registrarse en el libro registro.
2. Establecer un "Libro de referencia de pagarés por cobrar" para registrar el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, tasa de cupón, número de contrato de transacción, pagador, aceptante y nombre del endosante de cada pagaré por cobrar. fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, tasa de descuento, monto neto de descuento, intereses devengados, fecha de cobro, monto de recuperación, estado del reembolso y otra información. Una vez liquidadas o reembolsadas las facturas por cobrar a su vencimiento, deben cancelarse una por una en el libro de auditoría.
3. Configure el "Libro de revisión de cuentas por cobrar".
Después de modificar otras condiciones de la deuda, si el monto por cobrar en el futuro es mayor que el monto en libros de los derechos por cobrar del acreedor, no se registrará en la cuenta durante la reestructuración de la deuda, pero deberá registrarse en el libro de referencia. Cuando los derechos del acreedor se reciban efectivamente, la diferencia entre el monto real recibido y el saldo contable de los derechos del acreedor por cobrar se considerará como gasto financiero del período en curso.
4. Configure un "Memorando para el alquiler de paquetes de Ele.me". El reciclaje de envases usados de alquiler y préstamo debe registrarse en el memorando.
5. Establecer un "Libro de referencia para consumibles de bajo valor en uso". Se debe fortalecer y registrar en el libro de herramientas la gestión física de los consumibles de bajo valor en uso, así como de los consumibles de bajo valor devueltos al almacén por el departamento usuario.
6. Establecer un "Registro de Productos en Garantía" y registrar uno por uno los productos de inventario vendidos pero no recogidos por la unidad compradora al final del mes.
7. Configure un "Libro de revisión de mercancías de pago a plazos" para registrar en detalle la cantidad, el costo, el precio de venta, el flete prepago y los cargos varios, los bienes pagados y los bienes no pagados.
8. Establecer un "Libro de Registro de Activos Fijos de Alquiler Temporal" para registrar los activos fijos de alquiler temporal.
9. Establecer un "Libro de referencia para otros gastos de proyectos en construcción" para registrar específicamente otros gastos para proyectos de construcción de capital que constituyen el presupuesto del proyecto pero que no se contabilizan a través de la cuenta "Proyectos en construcción". , incluidos aquellos que no se calculan de acuerdo con el contenido del presupuesto del proyecto de construcción, equipos adquiridos, edificios prefabricados, activos intangibles, gastos diferidos, etc. que deben instalarse. Cuando se presenten los gastos anteriores, la empresa deberá llevar la contabilidad a través de las cuentas de “activo fijo”, “activo intangible” y “gastos diferidos a largo plazo”, pero al mismo tiempo deberá registrarse en el rubro “Otros Gastos de Construcción en Libro de progreso".
10. Establecer un "Libro de Referencia de Documentos por Pagar" y registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión, fecha de vencimiento, valor nominal, tasa de cupón, número de transacción del contrato, nombre del beneficiario o empresa de cada documento por pagar. Nombre, fecha de pago y monto. Cuando las facturas por pagar vencen para su liquidación, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
11. Configure "Bonos Pagados". Cuando una empresa emite bonos, debe registrar el monto nominal de los bonos a emitir, la tasa de cupón de los bonos, el período y método de pago, el monto total de la emisión, la fecha y cantidad de emisión, la agencia encargada, la conversión de acciones. y otros asuntos en el libro de referencia.
12. Establecer un "registro de impuestos diferidos" para registrar en detalle los motivos de las diferencias temporales, el monto, el período de reversión esperado y el monto de la reversión.
13. Constitución de un "libro de registro de capital pagado". Las empresas deben registrar detalladamente en el libro de referencia los cambios en las acciones causados por la reducción de capital.
14. Establecer un “Libro de Referencia de Facturas” para registrar detalladamente la compra, emisión, pago y saldo de facturas especiales con IVA y facturas ordinarias.
¿Qué cuentas de memoria existen?
Cuenta de notas
El libro de notas también se denomina libro de notas, registro de notas o libro de cuentas auxiliar. Se refiere al registro complementario de algunas transacciones económicas que no están registradas o están registradas de manera incompleta en los libros secuenciales y libros contables. La configuración y el registro de libros de referencia pueden proporcionar los materiales de referencia necesarios para algunos contenidos económicos comerciales. Las empresas y unidades pueden configurar dichos libros de cuentas de acuerdo con las necesidades reales. Sin embargo, en el trabajo real, es común dar importancia al libro mayor, ignorar las cuentas de referencia futuras, dar importancia a los registros de importes e ignorar los motivos y los registros relacionados.
La configuración y gestión del libro de notas
La cuenta de notas se utiliza principalmente para registrar transacciones o eventos importantes que deben constar en el balance (o libro mayor), o en el balance (o transacciones o eventos importantes que no están incluidos en el libro mayor). Puede complementar la información que no se puede reflejar en detalle en el libro mayor y en el libro auxiliar, y tiene la función básica de referencia. Por ejemplo, las partidas de garantía que no se reflejan en el libro mayor y los documentos por cobrar importantes que se han registrado en el libro mayor deben registrarse y explicarse en la cuenta de respaldo. La auditoría es de gran importancia para mejorar la contabilidad corporativa, fortalecer el control y la gestión internos corporativos, fortalecer la supervisión de importantes asuntos económicos y comerciales, aclarar las responsabilidades de transferencia de contabilidad y completar con precisión las notas de los informes de contabilidad financiera. El sistema de contabilidad nacional unificado tiene requisitos claros para el establecimiento de libros de referencia. Todas las empresas deben establecer un sistema de libros contables de acuerdo con los requisitos, incluidos libros mayores, cuentas detalladas, diarios y libros de referencia.
Existen muchos tipos de libros de referencia, y los permanentes para empresas incluyen:
1.
Este libro de notas se utiliza para registrar cuentas por cobrar importantes en estados financieros (o cuentas) o cuentas por cobrar fuera de balance (o fuera de cuenta) que deben explicarse. Por ejemplo, para la reestructuración de deuda corporativa, si el monto futuro por cobrar es mayor que el valor en libros de los derechos por cobrar del acreedor, el monto futuro por cobrar no se incluirá en la reestructuración de la deuda, pero debe registrarse en el libro de referencia. Cuando los derechos del acreedor se reciban realmente, si el monto real recibido es mayor que el valor en libros de los derechos por cobrar del acreedor, la diferencia se tratará como ingreso no operativo para el período actual. Cuando una empresa obtiene un préstamo pignorado con derechos por cobrar y los riesgos y recompensas relacionados con los derechos por cobrar pignorados no han cambiado sustancialmente, la empresa deberá establecer un libro de auditoría para registrar en detalle el monto en libros, el período de pignoración y el período de los derechos pignorados. estado de pago. Si los intereses acumulados de la institución financiera no se recuperan dentro del período especificado (por ejemplo, 90 días), los intereses acumulados se compensarán. Al mismo tiempo, los intereses a cobrar se contabilizarán fuera de la transferencia y se registrarán en el libro registro. Si los intereses devengados por el préstamo encomendado a una empresa no pueden recuperarse dentro del período de pago de intereses, se suspenderá inmediatamente el devengo de intereses, se revertirá el interés devengado original y al mismo tiempo se registrarán los intereses en el libro de referencia.
2. Libro registro de efectos por cobrar. Este libro de referencia se utiliza para registrar el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, tasa de cupón, número de contrato de transacción, pagador, aceptante, nombre del endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso y tasa de descuento de cada documento por cobrar uno por uno. , monto neto del descuento, intereses acumulados, fecha y monto de cobro, reembolso y otra información. Una vez que los documentos por cobrar se liquidan o reembolsan a su vencimiento, deben cancelarse en el libro de referencia uno por uno. Para los documentos por cobrar que devengan intereses que no puedan cobrarse a su vencimiento, después de su transferencia a la cuenta de cuentas por cobrar, no se devengarán intereses al final del período, y los intereses contenidos en los mismos se registrarán en el libro de referencia correspondiente, y Los gastos financieros corrientes se compensarán cuando efectivamente se reciban.
3. Emitir libros de referencia de productos a plazos. Este libro de auditoría se utiliza para registrar en detalle la cantidad, costo, precio de venta, flete prepago, bienes pagados y bienes no pagados, etc.
4. Memorándum de procesamiento de materiales encargados. Este memorando se utiliza para registrar el saldo de materias primas, repuestos, etc. La empresa acepta procesamiento y montaje de materiales entrantes. Los materiales recibidos no deben incluirse en el alcance contable de "materias primas" porque su propiedad no pertenece a la empresa.
5. Memorando de depósito en garantía de productos básicos. Los productos de inventario que hayan completado los procedimientos de venta pero que no hayan sido recogidos por la unidad compradora al final del mes se registrarán por separado en el libro de referencia y ya no se contabilizarán en la cuenta "productos de inventario". Una vez terminada la vivienda para empleados construida por la empresa mediante la cooperación para la recaudación de fondos, se considerará un activo en garantía y se creará un libro de registro para su registro.
6. Nota para el uso de consumibles de bajo valor. Para los consumibles de bajo valor en uso y los consumibles de bajo valor devueltos al almacén por el departamento usuario, la gestión física debe fortalecerse y registrarse en el libro de referencia.
La empresa constructora deberá gestionar físicamente los materiales en rotación en uso y los materiales en rotación devueltos al almacén por el departamento usuario, y registrarlos en el libro de referencia.
7.¿Cómo se explica el alquiler y préstamo de materiales de embalaje para... libros de referencia?