¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se calcula y grava el valor agregado de los bienes. El método de cálculo también es diferente dependiendo de la naturaleza del contribuyente. ¿Cuáles son las fórmulas de cálculo del impuesto al valor agregado que debe pagar una empresa?
Fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado a pagar
1 Si la empresa es un pequeño contribuyente, el monto del impuesto al valor agregado a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1. + tasa de recaudación) × tasa de recaudación;
2. Si la empresa es un contribuyente general, el impuesto al valor agregado pagadero = impuesto repercutido - impuesto soportado;
Impuesto repercutido = impuesto-. excluyendo las ventas × tasa impositiva aplicable;
Ventas sin impuestos = ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa impositiva aplicable);
3. una empresa de contribuyente general Si elige el método de recaudación simple, el monto del impuesto al valor agregado pagadero = ventas con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa de recaudación simple) × tasa de recaudación simple.
Impuesto soportado: se refiere al monto del impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes cuando compran bienes, procesan, reparan y reparan, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles.
Impuesto soportado = precio sin IVA × tipo de IVA.
Impuesto repercutido: se refiere al impuesto al valor agregado calculado y cobrado al comprador en función del volumen de ventas y la tasa impositiva prescrita cuando el contribuyente realiza ventas sujetas a impuestos.
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva
Las ventas incluyen todos los precios y tarifas de precios adicionales cobrados al comprador. Todos los cargos por precios adicionales que están causalmente relacionados con las ventas deben considerarse ventas con impuestos incluidos, es decir, los cargos por precios adicionales cobrados a los compradores deben considerarse ingresos con impuestos incluidos y, cuando se gravan, deben convertirse en impuestos. Se calcula el ingreso exclusivo y luego se incorpora al ingreso con impuestos incluidos.
Procesamiento contable relacionado con el IVA
Para ventas de bienes (prestación de servicios), según el monto de los ingresos y el impuesto repercutido del IVA, debita "Cuentas por cobrar" y "Banco" Las cuentas como "Depósitos" se acreditan al IVA repercutido pagadero de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria. El IVA a pagar - impuesto repercutido se acredita según el monto de los ingresos operativos confirmados, "ingresos del negocio principal", "otros negocios". ingresos”, etc. se acreditan al sujeto. Si se produce una devolución de ventas, se realizará el asiento contable contrario.
Los materiales de embalaje vendidos junto con los productos pero cuyo precio se fija por separado se basarán en el importe real recibido o por cobrar. Se cargan cuentas como "Depósitos bancarios" y "Cuentas por cobrar" y se acredita el IVA repercutido pagadero según la ley tributaria. El IVA repercutido - impuesto repercutido se acredita según el monto de otros ingresos comerciales confirmados. Cuenta "Otros ingresos empresariales".
Cuando las pequeñas empresas compran materiales, etc., debitan "Compra de Material" o "Materiales en Tránsito", "Materias Primas", "Bienes de Inventario" y otras cuentas según el monto que debe incluirse en el costo de compra, que se puede deducir de acuerdo con las leyes fiscales. Para el monto del IVA soportado, debite el IVA a pagar; para el monto del impuesto soportado, acredite "Cuentas por pagar", "Depósitos bancarios" y otras cuentas según el monto a pagar o. realmente pagado. Si se devuelven los materiales adquiridos, se deberá realizar el asiento contable contrario.