Período de certificación de facturas de IVA y período de deducción

Hola, el plazo de certificación de las facturas especiales con IVA es de 360 ​​días.

1. ¿Cuál es el período de certificación de la factura del IVA y el período de deducción?

El Décimo Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración de las cuestiones de recaudación y gestión relacionadas con las empresas. Reemplazo del IVA El artículo 1 estipula claramente que a partir del 1 de julio de 2017, las facturas especiales con IVA y las facturas unificadas de venta de vehículos de motor emitidas a partir del 1 de julio de 2017 obtenidas por contribuyentes generales con IVA deberán certificarse dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión. O inicie sesión en la plataforma de selección y confirmación de facturas con IVA para confirmar y, dentro del período de declaración de impuestos prescrito, declarar la deducción del impuesto soportado a las autoridades fiscales estatales competentes.

Para los contribuyentes del IVA general que obtengan documentos aduaneros especiales de pago del IVA de importación emitidos a partir del 1 de julio de 2017, deberán presentar el “Certificado de Pago de Derechos Aduaneros” ante la autoridad fiscal estatal competente dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión Lista de Deducciones de Vales", solicita auditoría y comparación.

Los certificados de deducción del IVA emitidos antes del 30 de junio de 2017 obtenidos por los contribuyentes siguen sujetos al "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al ajuste del período de deducción de los comprobantes de deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido".

2. El papel de las facturas del impuesto al valor agregado

(1) La factura especial del impuesto al valor agregado es un comprobante comercial. Dado que la deducción de impuestos se implementa para las compras basadas en facturas, el comprador debe informar al vendedor. El vendedor paga el impuesto al valor agregado, por lo que también es un comprobante de pago de impuestos, que sirve como prueba legal de la obligación tributaria del vendedor y del impuesto soportado del comprador.

(2) Los distintos vínculos entre la producción inicial y el consumo final de un bien pueden estar relacionados con facturas especiales del impuesto al valor agregado. Según el monto del impuesto indicado en la factura especial, cada vínculo está gravado. y cada eslabón está gravado. La deducción del impuesto por eslabón permite pasar impuestos del eslabón comercial anterior al eslabón comercial siguiente hasta que los bienes o servicios se suministran al consumidor final, la suma del impuesto a pagar se indica en el especial. Facturas con IVA emitidas por cada enlace, que es la carga fiscal global sobre los bienes o servicios. Por lo tanto, encarna las características de recaudación universal y carga tributaria justa del IVA.

3. Normas para las facturas con IVA

(1) Redacción clara.

(2) No se permite ninguna alteración.

(3) Completa los ítems.

(4) El boleto y los artículos son consistentes, y el valor nominal es consistente con el monto real cobrado.

(5) El contenido de cada proyecto es correcto.

(6) Complete todos los cupones a la vez y el contenido y la cantidad de los cupones superior e inferior deben ser consistentes.

(7) La copia de la factura y la copia de la deducción deberán llevar un sello de factura especial.

(8) Emitir facturas especiales en el plazo establecido.

(9) No se emitirán facturas especiales falsificadas.

(10) No está permitido separar esta copia y utilizar facturas especiales.

(11) No está permitido emitir facturas especiales cuyas muestras de facturas sean inconsistentes con las muestras de facturas formuladas uniformemente por la Administración Estatal de Impuestos.

Las facturas especiales emitidas que no cumplan con los requisitos anteriores no serán utilizadas como certificados de deducción de impuestos, teniendo el comprador el derecho de rechazarlas.

Entonces, según el texto completo anterior, podemos tener claramente una comprensión específica del período de certificación de la factura del IVA y el período de deducción. Antes del 1 de julio de 2017, eran todos 180 días. La nueva regulación implementada después del 1 de julio es de 360 ​​​​días, lo que extiende enormemente el período y facilita el manejo para todos.

Base Legal

El artículo 21 del “Reglamento Transitorio del Impuesto al Valor Agregado” establece que cuando los contribuyentes vendan bienes o servicios gravados, deberán emitir una factura del Impuesto al Valor Agregado al comprador que solicita una factura especial del impuesto al valor agregado Se emitirá una factura especial del impuesto al valor agregado, y el monto de las ventas y el monto del impuesto repercutido se indicarán en la factura especial del impuesto al valor agregado. No se emitirán facturas especiales con IVA en ninguna de las siguientes circunstancias:

① Venta de bienes o servicios sujetos a impuestos a consumidores individuales

② Las ventas de bienes o servicios sujetos a impuestos están sujetas a exención de impuestos; estipulado;

③Los pequeños contribuyentes venden bienes o servicios sujetos a impuestos.