Directrices de control interno para bancos comerciales (2007)

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de promover el establecimiento y mejoramiento de controles internos por parte de los bancos comerciales, prevenir riesgos financieros y garantizar el funcionamiento seguro y estable del sistema bancario, de conformidad con la Supervisión Bancaria. y Ley de Administración de la República Popular China y el Consejo de Estado, "La Ley de Bancos Comerciales de la República Popular China" y otras disposiciones legales y requisitos de supervisión prudencial bancaria, se formulan estas directrices. Artículo 2 El control interno es un proceso y mecanismo dinámico a través del cual los bancos comerciales, para lograr los objetivos comerciales, formulan e implementan una serie de sistemas, procedimientos y métodos para prevenir riesgos de antemano, controlar durante el proceso, supervisar y corregir los riesgos posteriormente. Artículo 3 Los objetivos del control interno de los bancos comerciales:

(1) Asegurar la implementación de las leyes nacionales y las normas y reglamentos internos de los bancos comerciales.

(2) Garantizar la plena implementación y plena realización de las estrategias de desarrollo y objetivos comerciales de los bancos comerciales.

(3) Garantizar la eficacia del sistema de gestión de riesgos.

(4) Garantizar la puntualidad, autenticidad e integridad de los registros comerciales, la información financiera y otra información de gestión. Artículo 4 El control interno de un banco comercial implementará los principios de integralidad, prudencia, eficacia e independencia, incluyendo:

(1) El control interno deberá penetrar todos los procesos comerciales y operaciones de un banco comercial, abarcando todos Departamentos y puestos, e involucrando a todo el personal, se debe documentar cualquier toma de decisiones u operación.

(2) El control interno debe basarse en la prevención de riesgos y la operación prudente. La operación y gestión de los bancos comerciales, especialmente el establecimiento de nuevas instituciones o nuevos negocios, debe reflejar el requisito de "priorizar el control interno". .

(3) El control interno debe tener mucha autoridad. Nadie debe tener poder que no esté sujeto al control interno. Los problemas en el control interno deben poder ser retroalimentados y corregidos de manera oportuna.

(4) El departamento de supervisión y evaluación del control interno será independiente del departamento de construcción y ejecución del control interno, y deberá tener canales de reporte directos al consejo de administración, al consejo de supervisores y a la alta gerencia. Artículo 5 El control interno se adaptará a la escala comercial, el alcance del negocio y las características de riesgo de un banco comercial, y los objetivos del control interno se lograrán a un costo razonable. Capítulo 2 Requisitos Básicos para el Control Interno Artículo 6 El control interno deberá incluir los siguientes elementos:

(1) Entorno de control interno.

(2) Identificación y evaluación de riesgos.

(3) Medidas de control interno.

(4) Intercambio de información y retroalimentación.

(5) Supervisión, evaluación y corrección. Artículo 7 Un banco comercial deberá establecer un buen gobierno corporativo y una estructura organizacional con una división razonable del trabajo, responsabilidades claras, controles y contrapesos mutuos y relaciones claras de presentación de informes para proporcionar los requisitos previos necesarios para la eficacia del control interno. Artículo 8 El consejo de administración, el consejo de supervisores y la alta dirección de un banco comercial comprenderán plenamente sus responsabilidades en materia de control interno.

La junta directiva es responsable de garantizar que el banco comercial establezca e implemente un sistema de control interno adecuado y eficaz, responsable de aprobar la estrategia comercial general y las principales políticas y de inspeccionar y evaluar periódicamente su implementación; asegurar que el banco comercial opere dentro del marco de las leyes y políticas Operar con prudencia, establecer claramente niveles de riesgo aceptables y garantizar que la alta dirección tome las medidas necesarias para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos ser responsable de aprobar la estructura organizacional; para garantizar que la alta dirección supervisa la adecuación y eficacia del sistema de control interno y de evaluación.

La junta de supervisores es responsable de supervisar la junta directiva y la alta gerencia para mejorar el sistema de control interno para supervisar el desempeño de las responsabilidades de control interno por parte de la junta directiva y los directores, la alta gerencia y los altos directivos; ; por exigir a los directores, presidente del directorio y altos directivos que corrijan su conducta que perjudica los intereses de los bancos comerciales y supervisen su implementación.

La alta dirección es responsable de formular políticas de control interno, monitorear y evaluar la adecuación y eficacia del sistema de control interno; es responsable de implementar las decisiones del directorio; es responsable de establecer procedimientos y medidas para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos; Responsable de establecer y mejorar la estructura organizacional interna para garantizar que las diversas responsabilidades de control interno se realicen de manera efectiva. Artículo 9 Un banco comercial deberá establecer un mecanismo científico y eficaz de incentivos y restricciones, cultivar un buen espíritu corporativo y una cultura de control interno, a fin de crear un entorno en el que todos los empleados comprendan plenamente y puedan desempeñar sus funciones.

Artículo 10 Un banco comercial establecerá un departamento especializado para realizar funciones de gestión de riesgos y será responsable de formular e implementar los sistemas, procedimientos y métodos para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos para garantizar la realización de la gestión de riesgos y los objetivos comerciales. Artículo 11 Un banco comercial establecerá un sistema de gestión de riesgos que cubra todos los negocios y todo el banco, desarrollará y utilizará métodos y modelos para la evaluación cuantitativa del riesgo y realizará evaluaciones del riesgo crediticio, riesgo de mercado, riesgo de liquidez, riesgo operativo y otros tipos de Riesgos. Monitoreo continuo. Artículo 12 Un banco comercial formulará políticas, sistemas y procedimientos integrales, sistemáticos y documentados para diversos negocios, mantendrá estándares comerciales y requisitos operativos unificados en todo el banco y garantizará su continuidad y estabilidad. Artículo 13 Cuando un banco comercial establece una nueva institución o abre un nuevo negocio, formulará políticas, sistemas y procedimientos pertinentes con anticipación, medirá y evaluará los riesgos potenciales y propondrá medidas de prevención de riesgos. Artículo 14 Un banco comercial deberá establecer un sistema de evaluación para el control interno, revisar y revisar periódicamente la construcción del sistema y la implementación del control interno, y revisarlo y mejorarlo de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales, la estructura organizacional del banco, las condiciones operativas y los cambios en el entorno del mercado.