Tratamiento contable para las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior

1. Las empresas de comercio exterior compran bienes y obtienen facturas con IVA soportado:

Préstamo: adquisición de materiales

Préstamo: impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)

Préstamos : cuentas por pagar, etc.

2. Ventas:

Débito: Cuentas por cobrar, etc.

Préstamo: Ingresos del negocio principal

3. Costos de arrastre:

Débito: Costos del negocio principal

Préstamo: Bienes de inventario

4. Costo de transferencia del impuesto soportado no reembolsable = impuesto soportado deducible original – monto del reembolso del impuesto.

Débito: Principales costos comerciales

Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)

5. Devolución de impuestos de exportación calculada:

Débito: otras cuentas por cobrar - devolución de impuestos de exportación por cobrar

Préstamo: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (devolución de impuestos de exportación)

6. Devolución de impuesto de exportación recibida:

Débito: depósito bancario

Crédito: otras cuentas por cobrar - devolución de impuesto de exportación por cobrar

Cuando se devuelve el impuesto al consumo, devolución de impuesto monto = monto de exportación * tasa de devolución del impuesto al consumo.

1. Solicite la devolución del impuesto de exportación después de la declaración en aduana para la exportación.

Débito: otras cuentas por cobrar - reembolso del impuesto de exportación por cobrar

Préstamo: costos principales del negocio

Débito: depósito bancario

Crédito: otros créditos - devolución de impuesto de exportación a cobrar.