Red de conocimiento de divisas - Empezando con las acciones - ¿Cómo declarar y pagar impuestos sobre productos de comercio exterior con tasa cero? ¿Cómo manejar las finanzas? El tratamiento contable es el mismo: la tasa de reembolso no es 0, la tasa de reembolso es 0 y la diferencia entre la tasa de reembolso y la tasa de reembolso es la tasa impositiva, que en realidad es equivalente a las ventas nacionales. reembolso de impuestos, es decir, debe considerarse como reembolso de ventas nacionales del IVA\x0d \Base del documento: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reembolso de impuestos (exención) para bienes exportados" Estado Desarrollo Fiscal [2006] 102\x0d\. \x0d\ 1. A menos que se especifique lo contrario, los siguientes bienes exportados por empresas exportadoras se consideran bienes vendidos en el país y están sujetos al impuesto sobre la producción o al impuesto al valor agregado. ? \x0d\ (1) Bienes para los cuales el estado estipula claramente que no se permiten devoluciones de impuestos (exenciones);? \x0d\ (2) Las empresas exportadoras no declaran los bienes con devolución (exención) de impuestos dentro del plazo prescrito \x0d\\x0d\Según las explicaciones pertinentes, las empresas exportadoras exportan bienes con tasa cero, es decir, exportaciones que no están sujetas; a la devolución de impuestos (exención) de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre bienes. Las empresas exportadoras acumulan el impuesto al valor agregado sobre la base de las ventas internas y pueden deducir el impuesto soportado correspondiente sobre los bienes. \x0d\x0d\Medidas administrativas para la exportación de bienes para cambiar de tasa cero de devolución de impuestos a libre de impuestos\ x0d \Desde la segunda mitad del año pasado, el Estado ha realizado múltiples ajustes a la tasa de devolución de impuestos a la exportación para algunos productos básicos. Con el fin de estandarizar aún más la gestión fiscal de los bienes de exportación con tasa cero y los bienes de exportación libres de impuestos, de acuerdo con los requisitos pertinentes de las autoridades superiores, el contenido relevante de la "Declaración y devolución de impuestos de empresas exportadoras para bienes de exportación con tasa cero Convertida a Medidas de Gestión Libre de Impuestos" se aclara lo siguiente: \x0d\ 1. Bienes de exportación con tasa cero\x0d\ (1) Declaración del impuesto al valor agregado\x0d\ Los bienes de exportación con tasa cero exportados por las propias empresas exportadoras o encomendados por agentes se considerarán impuestos internos, por lo que las empresas ya no declaran reembolso de impuestos (exención) para bienes de exportación a través del sistema de declaración de devolución (exención) de impuestos sobre bienes de exportación. Para bienes de exportación con tasa cero, se realizan declaraciones de exención de impuestos de exportación. En cambio, el IVA a pagar se calcula de acuerdo con las regulaciones durante la declaración mensual de IVA y se declara a través del canal verde en línea. sistema de declaración. \x0d\1. Lista detallada de partidas tributarias para bienes con tasa cero \x0d\ Las empresas deben completar la Lista detallada de partidas tributarias para bienes con tasa cero (ver Apéndice 1) artículo por artículo cada mes y presentarla a las autoridades fiscales como un archivo adjunto al Declaración de IVA. Al completar este formulario, se deben realizar declaraciones separadas para el comercio general y el procesamiento importado. \x0d\2. La fórmula para calcular el impuesto al valor agregado pagadero\x0d\(1) La fórmula para calcular el impuesto repercutido de un contribuyente general en el modo de comercio general: \x0d\Impuesto repercutido = precio FOB de los bienes exportados × RMB y precio de divisas ÷ (1 tasa legal de IVA) × tasa legal del impuesto al valor agregado\x0d\ \x0d\(2) La fórmula de cálculo para el impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales y los contribuyentes de pequeña escala que exportan bienes con tasa cero en la reexportación Modo de comercio de materias primas procesadas:\x0d\ 1\x0d\La fórmula anterior es la tasa cero. Los ingresos por reexportación provenientes del procesamiento de materias primas o ingresos por exportaciones de pequeñas cantidades se consideran ingresos por ventas nacionales y el impuesto al valor agregado pagadero. Se calcula según el método de cobro simple, con una tasa de cobro de 6. Sin embargo, esta parte se recauda exclusivamente sobre los ingresos de exportación y el impuesto soportado sobre las materias primas nacionales consumidas no se puede deducir. El impuesto soportado debe transferirse y transferirse a la cuenta de costos correspondiente. La fórmula de cálculo para la recaudación simple del impuesto soportado no deducible es: \x0d\ La recaudación simple del impuesto soportado no deducible = [(precio FOB de los bienes de exportación × cotización de divisas en RMB) ÷ (1 tasa de recaudación)] / total ingresos por ventas del período actual × todo el período actual Impuesto soportado\x0d\3. Método de declaración específico \ Tasa impositiva para el impuesto sobre las ventas y el impuesto repercutido. Después de que el sistema genere la tabla principal de la declaración de IVA, los datos anteriores se incluirán automáticamente en la columna "Ventas de bienes sujetos a impuestos" en la línea 2 y el "Monto del impuesto repercutido" en la línea 11 de la tabla principal de la declaración de IVA. \x0d\(2) Si la tasa de reembolso del impuesto a la exportación para bienes procesados ​​importados es cero, la empresa deberá seguir el número resumido de los bienes procesados ​​importados en la tabla de tasas impositivas para bienes de exportación con tipo cero. En la información complementaria de la declaración de IVA de este período (Cuadro 1), se detalla en 10 líneas el volumen de ventas y el impuesto a pagar de los bienes recaudados por el método de recaudación simple, y se emiten facturas ordinarias y se completa el volumen de ventas y el impuesto a pagar según el tipo impositivo de 6. Después de que el sistema genere la tabla principal de la declaración de IVA, los datos anteriores se contabilizarán automáticamente en la columna "Volumen de ventas" en la línea 5 y en la columna "Impuestos a pagar" en la línea 21 de la tabla principal de declaración de IVA.

¿Cómo declarar y pagar impuestos sobre productos de comercio exterior con tasa cero? ¿Cómo manejar las finanzas? El tratamiento contable es el mismo: la tasa de reembolso no es 0, la tasa de reembolso es 0 y la diferencia entre la tasa de reembolso y la tasa de reembolso es la tasa impositiva, que en realidad es equivalente a las ventas nacionales. reembolso de impuestos, es decir, debe considerarse como reembolso de ventas nacionales del IVA\x0d \Base del documento: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reembolso de impuestos (exención) para bienes exportados" Estado Desarrollo Fiscal [2006] 102\x0d\. \x0d\ 1. A menos que se especifique lo contrario, los siguientes bienes exportados por empresas exportadoras se consideran bienes vendidos en el país y están sujetos al impuesto sobre la producción o al impuesto al valor agregado. ? \x0d\ (1) Bienes para los cuales el estado estipula claramente que no se permiten devoluciones de impuestos (exenciones);? \x0d\ (2) Las empresas exportadoras no declaran los bienes con devolución (exención) de impuestos dentro del plazo prescrito \x0d\\x0d\Según las explicaciones pertinentes, las empresas exportadoras exportan bienes con tasa cero, es decir, exportaciones que no están sujetas; a la devolución de impuestos (exención) de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre bienes. Las empresas exportadoras acumulan el impuesto al valor agregado sobre la base de las ventas internas y pueden deducir el impuesto soportado correspondiente sobre los bienes. \x0d\x0d\Medidas administrativas para la exportación de bienes para cambiar de tasa cero de devolución de impuestos a libre de impuestos\ x0d \Desde la segunda mitad del año pasado, el Estado ha realizado múltiples ajustes a la tasa de devolución de impuestos a la exportación para algunos productos básicos. Con el fin de estandarizar aún más la gestión fiscal de los bienes de exportación con tasa cero y los bienes de exportación libres de impuestos, de acuerdo con los requisitos pertinentes de las autoridades superiores, el contenido relevante de la "Declaración y devolución de impuestos de empresas exportadoras para bienes de exportación con tasa cero Convertida a Medidas de Gestión Libre de Impuestos" se aclara lo siguiente: \x0d\ 1. Bienes de exportación con tasa cero\x0d\ (1) Declaración del impuesto al valor agregado\x0d\ Los bienes de exportación con tasa cero exportados por las propias empresas exportadoras o encomendados por agentes se considerarán impuestos internos, por lo que las empresas ya no declaran reembolso de impuestos (exención) para bienes de exportación a través del sistema de declaración de devolución (exención) de impuestos sobre bienes de exportación. Para bienes de exportación con tasa cero, se realizan declaraciones de exención de impuestos de exportación. En cambio, el IVA a pagar se calcula de acuerdo con las regulaciones durante la declaración mensual de IVA y se declara a través del canal verde en línea. sistema de declaración. \x0d\1. Lista detallada de partidas tributarias para bienes con tasa cero \x0d\ Las empresas deben completar la Lista detallada de partidas tributarias para bienes con tasa cero (ver Apéndice 1) artículo por artículo cada mes y presentarla a las autoridades fiscales como un archivo adjunto al Declaración de IVA. Al completar este formulario, se deben realizar declaraciones separadas para el comercio general y el procesamiento importado. \x0d\2. La fórmula para calcular el impuesto al valor agregado pagadero\x0d\(1) La fórmula para calcular el impuesto repercutido de un contribuyente general en el modo de comercio general: \x0d\Impuesto repercutido = precio FOB de los bienes exportados × RMB y precio de divisas ÷ (1 tasa legal de IVA) × tasa legal del impuesto al valor agregado\x0d\ \x0d\(2) La fórmula de cálculo para el impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales y los contribuyentes de pequeña escala que exportan bienes con tasa cero en la reexportación Modo de comercio de materias primas procesadas:\x0d\ 1\x0d\La fórmula anterior es la tasa cero. Los ingresos por reexportación provenientes del procesamiento de materias primas o ingresos por exportaciones de pequeñas cantidades se consideran ingresos por ventas nacionales y el impuesto al valor agregado pagadero. Se calcula según el método de cobro simple, con una tasa de cobro de 6. Sin embargo, esta parte se recauda exclusivamente sobre los ingresos de exportación y el impuesto soportado sobre las materias primas nacionales consumidas no se puede deducir. El impuesto soportado debe transferirse y transferirse a la cuenta de costos correspondiente. La fórmula de cálculo para la recaudación simple del impuesto soportado no deducible es: \x0d\ La recaudación simple del impuesto soportado no deducible = [(precio FOB de los bienes de exportación × cotización de divisas en RMB) ÷ (1 tasa de recaudación)] / total ingresos por ventas del período actual × todo el período actual Impuesto soportado\x0d\3. Método de declaración específico \ Tasa impositiva para el impuesto sobre las ventas y el impuesto repercutido. Después de que el sistema genere la tabla principal de la declaración de IVA, los datos anteriores se incluirán automáticamente en la columna "Ventas de bienes sujetos a impuestos" en la línea 2 y el "Monto del impuesto repercutido" en la línea 11 de la tabla principal de la declaración de IVA. \x0d\(2) Si la tasa de reembolso del impuesto a la exportación para bienes procesados ​​importados es cero, la empresa deberá seguir el número resumido de los bienes procesados ​​importados en la tabla de tasas impositivas para bienes de exportación con tipo cero. En la información complementaria de la declaración de IVA de este período (Cuadro 1), se detalla en 10 líneas el volumen de ventas y el impuesto a pagar de los bienes recaudados por el método de recaudación simple, y se emiten facturas ordinarias y se completa el volumen de ventas y el impuesto a pagar según el tipo impositivo de 6. Después de que el sistema genere la tabla principal de la declaración de IVA, los datos anteriores se contabilizarán automáticamente en la columna "Volumen de ventas" en la línea 5 y en la columna "Impuestos a pagar" en la línea 21 de la tabla principal de declaración de IVA.

\x0d\ Si simplemente se recauda, ​​el impuesto soportado no se puede deducir y la empresa deberá reflejarlo en la columna 17 de "Cantidad del impuesto soportado transferido" en el "Apéndice de la declaración del impuesto al valor agregado" (Tabla 2). \x0d\(2) Declaración del impuesto al consumo\x0d\Las empresas exportadoras que operan sus propios productos o encomiendan a agentes la exportación de bienes con tasa cero deberán declarar y pagar el impuesto al consumo de acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto al consumo. \x0d\(3) Verificación de bienes de exportación\x0d\ Para bienes de exportación con tasa de reembolso de impuestos cero, las empresas no necesitan solicitar una declaración de reembolso (exención) de impuestos a través del sistema de declaración de reembolso (exención) de impuestos de bienes de exportación. Sin embargo, los bienes de exportación con tasa cero deben cancelarse. Las operaciones específicas son las siguientes: dentro de los seis meses posteriores a la declaración de las mercancías para la exportación, la empresa debe vincular la lista de impuestos sobre mercancías de exportación con tasa cero, las facturas especiales correspondientes para las mercancías de exportación, los formularios originales de declaración de mercancías de exportación y otros materiales de papel en un volumen. y enviarlo al departamento de devolución de impuestos para su revisión. Durante el proceso de verificación de exportación, si se descubre que la información de la declaración de la empresa no coincide con la información de exportación aduanera, el reembolso de impuestos se realizará de acuerdo con las regulaciones y se cobrarán cargos por pagos atrasados. \x0d\(4) Verificación manual del procesamiento de importaciones\x0d\ Tasa impositiva cero para bienes de exportación. Si se trata de un procesamiento de importaciones, el "Manual de procesamiento de importaciones" de la empresa debe informarse y cancelarse de acuerdo con las medidas de gestión del "Manual de procesamiento de importaciones", es decir, el manual debe registrarse y cancelarse a través del reembolso del impuesto sobre bienes de exportación y el impuesto. Se debe proporcionar un sistema de declaración y los materiales pertinentes para la declaración en papel.

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