Procedimientos Operativos Empresariales de Contabilidad de Tesorería para Cuentas Contables y Cuentas Contables
1. Cuenta de activo
(1) Gasto del presupuesto central (para uso general del tesoro únicamente). Contabilidad de gastos del presupuesto central aprobada por el Ministerio de Hacienda.
Esta cuenta se debitará cuando se asignen los fondos de gastos presupuestarios y se acreditará a esta cuenta cuando se devuelvan los fondos de gastos presupuestarios.
(2) Pagar el principal y los intereses de la deuda pública. El banco contable paga el principal y los intereses de los bonos nacionales en nombre del Ministerio de Finanzas.
Esta cuenta se carga cuando el banco paga y se acredita cuando se transfieren fondos a bancos de nivel inferior o se compensan fondos con el Ministerio de Finanzas.
2. Entidades de responsabilidad
(1) Ingresos del presupuesto central (exclusivamente para el tesoro general). Calcule los ingresos del presupuesto general central, los ingresos del presupuesto de fondos, los ingresos del presupuesto devueltos, los ingresos divididos centralmente entre el gobierno central y los gobiernos locales y los reembolsos de impuestos del gobierno central a los gobiernos locales. Configure cuentas según el tipo de ingresos bajo este tema.
Cuando aumentan los ingresos, se acredita en esta cuenta, y cuando se realizan reembolsos, se debita de esta cuenta.
(2) Tesorería financiera local. Calcule los ingresos fijos, * * ingresos compartidos, ingresos por subsidios, ingresos especiales, ingresos del presupuesto del fondo, retornos de los ingresos del presupuesto local, asignaciones del presupuesto local, retornos de las asignaciones, gastos de subsidios, gastos especiales y gastos del fondo del presupuesto local. Bajo esta cuenta, configure cuentas según el departamento financiero correspondiente al nivel de presupuesto.
Cuando la cantidad de fondos aumenta, esta cuenta se acredita, y cuando la cantidad de fondos disminuye, esta cuenta se debita.
(3) Depósito especial de presupuesto. Depósitos especiales, que representan los fondos presupuestarios de los departamentos financieros en todos los niveles. Configure cuentas según las categorías de depósito bajo este tema.
Cuando los depósitos aumentan, esta cuenta se acredita, y cuando los depósitos disminuyen, esta cuenta se debita.
(4) Depósitos extrapresupuestarios. Cuenta para la recaudación, desembolso o transferencia de fondos extrapresupuestarios en todos los niveles de financiación. En este ámbito, las cuentas se constituyen igualmente por unidades de depósito.
Cuando los depósitos aumentan, esta cuenta se acredita, y cuando los depósitos disminuyen, esta cuenta se debita.
(5) Ingresos del presupuesto central que deben declararse. Calcule los ingresos no divulgados del presupuesto central que recibe el tesoro en todos los niveles el mismo día. Este curso es un curso de transición.
Esta cuenta se acreditará cuando el pago se reciba el mismo día y se debitará cuando la cuenta se informe, reembolse o traslade.
(6) Ingresos del presupuesto local que deben declararse. Calcule los ingresos del presupuesto local recibidos por las sucursales del tesoro el mismo día que no han sido reportados ni arrastrados. Este curso es un curso de transición. A este respecto se crean cuentas separadas según los niveles del presupuesto local.
Esta cuenta se acreditará cuando se reciba el dinero el mismo día y se debitará cuando se informe, reembolse o traslade la cuenta.
(7) Declaración de renta * * *. Calcule los ingresos centrales y locales, locales y locales * * que recibe cada sucursal del tesoro. Este curso es un curso de transición. Bajo este tema, configure cuentas según * * * * categorías.
Los * * * ingresos recibidos en el día se acreditarán a esta cuenta. Cuando se divida, devuelva o arrastre, se debitará de esta cuenta.
(8) Cobro de deuda pública (exclusivamente para el tesoro nacional). Esta cuenta contabiliza los bonos del tesoro emitidos y recibidos por el tesoro. Bajo este tema, las cuentas se configuran según la entidad emisora, el tipo de bonos del tesoro y el año de emisión.
Cuando se reciban los bonos del Tesoro emitidos, se acreditará en esta cuenta, y cuando el tesoro general se transfiera a la cuenta "ingresos del presupuesto central", se debitará de esta cuenta.
(9) Fondo nacional de amortización de deuda. Calcule el reembolso del principal, los intereses y las tarifas de gestión de los bonos del tesoro asignados por el Ministerio de Finanzas a través de la oficina central del Banco Popular de China.
Al recibir asignaciones del Ministerio de Hacienda, se acreditará en esta cuenta; cuando se reciban asignaciones del tesoro general, se debitará de esta cuenta.
3. Activos y pasivos* * *Cuentas similares
(1) Operaciones de pago de gran valor. El banco de origen y el banco beneficiario del sistema de pagos contables manejan la liquidación de pagos a través del sistema de pagos de gran valor. Al final del año, el saldo de esta cuenta se transferirá íntegramente a la cuenta "Liquidación de Pago de Fondos" y el saldo será cero.
(2) Pago pequeño. El banco de origen y el banco beneficiario del sistema de pago contable manejan la liquidación de pagos a través del sistema de micropagos. Al final del año, el saldo de esta cuenta se transferirá íntegramente a la cuenta "Liquidación de Pago de Fondos" y el saldo será cero.
(3) Fondos de pago y liquidación. El banco de origen y el banco beneficiario del sistema de pagos contables manejan el pago y la liquidación de las diferencias de cambio a través del sistema de pagos de grandes cantidades y del sistema de pagos de pequeñas cantidades. Al final del año, los saldos de las "transacciones de pago de gran importe" y las "transacciones de pago de pequeño importe" se verifican por separado y se trasladan a esta cuenta. Los saldos se compensan, reflejan y trasladan al año siguiente.
(4) Canje de factura en la misma ciudad. Contabilización de letras recibidas y pagadas por el tesoro en la casa de cambio de letras de la misma ciudad. Esta cuenta es una cuenta de transición y el saldo al final del año es cero.
(5) Importe a liquidar por el fisco. Cuenta para los fondos temporales y de transición generados en el proceso de manejo de negocios por parte de la tesorería del Banco Popular de China, así como los fondos que se procesarán debido a niveles presupuestarios poco claros. Este proceso es un proceso de transición, que refleja el equilibrio a través de diferencias cambiantes. En esta cuenta, se crean cuentas de cobro temporal y de pago temporal según el método de liquidación de fondos, y se crean cuentas especiales según la naturaleza de los fondos a procesar.
Esta cuenta se acredita cuando se reciben ingresos y se debita cuando se procesa la división.
(6) Entre el banco y el almacén. Calcule las transacciones entre el departamento de tesorería del banco y el departamento comercial de contabilidad. El saldo de la cuenta se refleja en diferencias móviles.
El Departamento del Tesoro y el Departamento de Negocios de Contabilidad abren las cuentas de cada uno respectivamente, con el mismo monto contable pero en direcciones opuestas. El monto diario y el saldo son consistentes, y el saldo de la cuenta detrás del estado de cuenta es cero.
(7) Operaciones internas del Tesoro. Contabilización de transacciones de fondos entre sucursales de la misma institución del Banco Popular de China y el tesoro nacional. El saldo de la cuenta se refleja en diferencias móviles.
Si está bajo la jurisdicción del tesoro, las cuentas se constituirán según las sucursales a las que esté afiliado, y las sucursales y sucursales bajo la jurisdicción del tesoro llevarán cuentas separadas. Los montos contables de la tesorería bajo su jurisdicción y de la sucursal de tesorería bajo su jurisdicción son los mismos, pero en direcciones opuestas. El saldo diario y el saldo son consistentes y el saldo de la cuenta después de la tabla es cero.
(8) Cuenta conjunta (solo para uso general de almacén). Contabilización de pagos interbancarios del banco remitente al banco receptor. El saldo de la cuenta se refleja en diferencias móviles.
Al inicio del nuevo año, el saldo de esta cuenta se transferirá directamente a la cuenta "Transacciones interbancarias del último año" sin realizar anotaciones.
(9) Cuenta conjunta (solo para uso general de almacén). El banco receptor contable recibe la remesa del banco remitente. El saldo de la cuenta se refleja en diferencias móviles.
Si el banco beneficiario recibe el formulario de conciliación enviado por el centro de cómputo electrónico y lo verifica con la tarjeta de cuenta interbancaria, será transferido a la cuenta "Cuenta interbancaria verificada".
Al inicio del nuevo año, el saldo de esta cuenta se transferirá directamente a la cuenta "Transacciones interbancarias del último año" sin realizar anotaciones.
(10) Fondos fiscales a liquidar (exclusivamente para bancos comerciales y cooperativas de crédito). Contabilizar todos los niveles de ingresos presupuestarios recibidos, reportados y desembolsados por la Oficina de Recaudación del Tesoro, y actuar como agente de recepción, división, presentación de informes y devolución al Tesoro. En el marco del proyecto de pregrado, la Oficina de Recaudación del Tesoro establece una "Cuenta Especial para los Ingresos Presupuestarios que deben declararse" y la Tesorería en funciones debe crear "Fondos para ser procesados", "Ingresos del presupuesto central que deben declararse" y "Ingresos del presupuesto local para ser declarados". "Ingresos a declarar", "Ingresos a declarar", etc. Las cuentas especiales, entre las cuales "nivel provincial", "nivel de prefectura (ciudad)" y "condado (ciudad, distrito)" se crean bajo los "ingresos del presupuesto local a declarar". "cuenta especial reportada".
4. Cuentas fuera de balance
(1) Comprobantes en blanco importantes. El Departamento del Tesoro del Banco Popular de China es responsable del almacenamiento, uso e inventario de importantes comprobantes en blanco, como comprobantes especiales para transacciones bancarias del tesoro, declaraciones interbancarias, comprobantes de sistemas de pago y comprobantes especiales para transferencias de fondos del tesoro. En esta cuenta, se configuran cuentas detalladas según los tipos de vales en blanco importantes, y los vales en blanco importantes se calculan a un precio supuesto de 1 yuan.
Los ingresos se registran cuando se transfieren, se retiran o se transfieren; se presta atención cuando se transfieren, se utilizan o se destruyen. El saldo de esta cuenta es el número de inventario de comprobantes en blanco importantes.
(2) Valores y recibos. Contabilización de cobros de bonos del tesoro no vencidos administrados por el Banco. En esta cuenta, se establecen cuentas detalladas según los tipos de cobros de bonos del tesoro y se registran registros en función del monto principal impago de los cobros de bonos del tesoro.
Los ingresos se registran en el momento de la mudanza, el pago se registra en el momento del reembolso y el saldo es el importe total pendiente de capital de los recibos del Tesoro.
(3) La deuda pública ha sido pagada. Contabilización de los bonos gubernamentales pagados recibidos por los bancos y su entrega y destrucción. En esta cuenta, se establecen cuentas detalladas según el tipo y año de los bonos del tesoro que se han pagado, y se registran registros en función del monto real de los bonos del tesoro pagados.
Los ingresos se registran cuando los bonos se reciben en el almacén y los pagos se registran cuando los bonos se entregan, se sacan del almacén o se destruyen. El saldo es el stock de deuda nacional pagada.
(2) Cuentas contables
La tesorería del Banco Popular de China debe establecer un libro mayor según los temas contables, registrar el monto del préstamo según los estados financieros diarios del sujetos, liquidar los saldos y realizar diariamente balances integrales. Las tesorerías de todos los niveles deben crear subcuentas correspondientes según las cuentas contables.
(3) Registro
La Tesorería de todos los niveles establecerá los siguientes libros de registro (tablas) basados en la contabilidad de ingresos y gastos presupuestarios y otras necesidades comerciales:
1. Registro de Ingresos Presupuestarios. Regístrese según factores como nivel presupuestario, autoridad fiscal, cuenta presupuestaria, monto, etc.
2. Registro de gastos presupuestarios. Registrarse según la cuenta, monto y demás elementos del gasto presupuestario.
3. Registro de límite de liquidación de pagos directos. Regístrese en función de factores como banco agente, unidad presupuestaria, cuenta presupuestaria, monto, etc.
4. Registro de límite de liquidación de pagos autorizados. Regístrese en función de factores como banco agente, unidad presupuestaria, cuenta presupuestaria, monto, etc.
5. Registro de devolución de ingresos presupuestarios. El registro se lleva a cabo según la autoridad de aprobación, el nivel del presupuesto, la cuenta del presupuesto, el motivo del retiro, el monto del retiro y otros factores.
6. Registro de emisiones de bonos del Tesoro (para uso exclusivo del tesoro). El registro se realiza en base a factores como tipo de bono, unidad de pago, monto, etc.
7. Registro de amortización de principal e intereses de la deuda pública. El registro se basa en factores como el tipo de bono, el banco pagador, el principal, los intereses, etc.
8. Registro de talonarios de cobro de deudas del Tesoro. Regístrese según el tipo, número, monto de la transferencia y estado de pago del recibo.
9. Registro de la red de comunicaciones. En su lugar, puede utilizar declaraciones de redes de comunicación.
10. Formulario de registro de empresas. Regístrese en la biblioteca todos los días.
11. Registro del sistema empresarial de contabilidad de tesorería. Regístrese según el tiempo y contenido de operación del operador que ingresa y sale del sistema.
12. Registro de consultas de fondos. Regístrese uno por uno según el orden de los tipos de liquidación de fondos.
13. Consultar el registro de transacciones del fondo. Regístrese uno por uno según el orden de los tipos de liquidación de fondos.
14. Registro Interno de Operaciones del Tesoro. Regístrese uno a uno según el tipo de negocio iniciado.
15. Registro interno de transacciones de fondos. Regístrese uno a uno según el tipo de negocio recibido.
16. Registro de traspaso de empresas (ver formato 1). Registrar artículo por artículo según cada partida contable.
17. Registro de transmisión de datos contables (ver formato 2). Registra artículo por artículo en base a datos contables.
18. Registro de asuntos contables importantes (ver formato 3). Registre los artículos uno por uno según el contenido de los asuntos contables importantes.
19. Registro de autorización del supervisor contable (ver formato 4). Registrar partidas artículo por artículo según lo autorizado por el supervisor contable.
20. Registro de supervisión de contador (ver formato 5). Según tipos de negocios como ingresos presupuestarios, retiros, asignaciones, informes, etc., los incumplimientos descubiertos y los resultados del procesamiento se registrarán punto por punto.
21. Libro de registro de devolución de cambio de billetes intraurbano (ver formato 6). Regístrese uno a uno según el motivo del reembolso, la cantidad de veces y el tipo de bono.
22. Registro de recibos de giros bancarios (ver Formato 7). Registre negocios uno por uno en orden cronológico.
23. Registro de conciliación entre banco y almacén (ver formato 8). Registro por departamento de conciliación y ocurrencia de negocios.
24. Registro de funcionamiento informático de Tesorería (ver formato 9). Registro diario en función de las condiciones operativas.
25. Los comprobantes en blanco importantes se recogen y conservan en el registro (ver formato 10). Según el tipo de comprobante en blanco importante, números inicial y final, y número de copias a retener luego del pago del ingreso.
26. Utilice el registro de números de venta (ver formato 11) para comprobantes en blanco importantes. Registre cada artículo según el tipo de comprobante en blanco importante, los números inicial y final y el número de copias retenidas después de utilizar el número de cancelación.
27. Registro del fichero contable de Tesorería (ver formato 12). Clasificar los documentos según su periodo de conservación, número, tipo, cantidad, periodo, etc.
28. Registro de Préstamos del Archivo Contable de Tesorería (ver 13 para el formato). Según la unidad o individuo prestatario, el nombre y número del archivo, cantidad, tiempo de devolución, etc.
29. Registro de almacenamiento de elementos importantes del negocio contable de tesorería (ver formato 14). Registre equipos secretos, tarjetas de operador, sellos de tesorería y otros elementos importantes para las operaciones de contabilidad de tesorería.
El registro sin formato es generado automáticamente por el sistema y puede guardarse en soporte magnético. La tesorería de todos los niveles podrá establecer otros registros en función de las necesidades comerciales o de los documentos pertinentes.