¿Qué significa transferencia hacia afuera en términos contables?
Si los bienes adquiridos por la empresa sufren pérdidas extraordinarias (pérdidas no operativas), y los bienes adquiridos se utilizan para otros fines (como partidas no gravadas, bienestar colectivo o consumo personal, etc.) , se pueden deducir El monto del impuesto soportado se transfiere a la cuenta correspondiente a través de la cuenta "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (importe del impuesto soportado transferido)" y no se puede deducir.
La denominada transferencia del IVA soportado significa transferir todo el impuesto soportado que no puede ser deducido según la ley tributaria pero que ha sido deducido en el momento de la compra. La cantidad es una entrada y una salida, y la importación y exportación son iguales.
Ventas determinadas significa que la empresa no realiza un determinado negocio, pero de acuerdo con la ley tributaria, los impuestos relevantes deben pagarse como ventas y se debe calcular el impuesto repercutido para el impuesto al valor agregado.
La principal diferencia entre ambos es que la transferencia del impuesto soportado solo transfiere la parte no deducible originalmente incluida en el impuesto soportado, sin tener en cuenta la situación del valor añadido de los bienes adquiridos. ; se considera producción de ventas El impuesto se calcula sobre la base del valor agregado de los bienes, y la diferencia entre este y el impuesto soportado sobre los bienes es el impuesto al valor agregado pagadero.
Datos ampliados
De acuerdo con el artículo 21 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", cualquier inventario de una empresa que no tenga valor de transferencia se transferirá al exterior. del importe del impuesto soportado. Incluyendo inventario mohoso y estropeado; inventario vencido sin valor de transferencia; inventario que ya no es necesario en producción y no tiene valor de uso ni otro inventario que sea suficiente para demostrar que no tiene valor de uso ni valor de transferencia;
Estos inventarios mohosos o intransferibles, independientemente de los cambios del mercado y los ajustes de la estructura del producto, son inventarios permanente o sustancialmente dañados, y su impuesto soportado debe transferirse en contabilidad.
Sin embargo, debido a cambios en el mercado y ajustes en la estructura del producto, aunque el valor de mercado del inventario obsoleto ha disminuido, esto se debe a cambios en el mercado y no es una pérdida anormal. Se realiza una provisión por deterioro del activo cuando se deprecia. Mientras no haya pérdidas por desastres naturales, pérdida de inventario, desperdicio o daño, el impuesto soportado no debe transferirse.
Cabe señalar que para los inventarios cuyo valor de mercado se ha reducido debido a cambios en el mercado, las empresas deben declararlo al departamento fiscal competente antes de procesarlo, y el departamento fiscal tomará una determinación.
En caso contrario, las autoridades fiscales considerarán la disminución del valor de mercado debido a una mala gestión de la empresa, o incluso la reducción de los ingresos totales por ventas debido a la pérdida, agotamiento o daño del inventario, provocando pérdidas fiscales indebidas a la empresa.
Enciclopedia Baidu-Transferencia de impuestos soportados