Plan de implementación y plan de reforma del sistema de pagos al tesoro

1. Nuestro distrito implementa un sistema de contabilidad centralizado

(1) El marco del sistema de contabilidad centralizado

Desde el establecimiento del centro de contabilidad en 2002, El distrito de Futian ha comenzado a implementar un sistema de contabilidad centralizado para las instituciones administrativas. Actualmente hay 169 unidades incluidas en la contabilidad centralizada, que cubren básicamente todas las instituciones financieras (excepto hospitales) o instituciones administrativas con financiación diferencial. Bajo el marco de contabilidad centralizada, se implementan los tres principios de propiedad de fondos sin cambios, derechos de uso de fondos sin cambios, autonomía financiera sin cambios y responsabilidades de los sujetos legales contables sin cambios. En la actualidad, el centro de contabilidad de nuestro banco es una institución pública con 60 empleados (incluido 1 director y 2 subdirectores). Tiene 4 departamentos de contabilidad, 6 departamentos, incluido el departamento de capital y el departamento general. El centro de contabilidad basa estrictamente los gastos de cada unidad contable en el presupuesto departamental aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo e implementa la contabilidad de proyectos bajo la premisa de controlar el presupuesto total del departamento. El centro de contabilidad ha establecido una red de contabilidad centralizada basada en el sistema UFIDA ERP-NC. Este sistema tiene potentes funciones de contabilidad de red, velocidad de ejecución rápida y alta calidad de contabilidad. Puede extraer diversa información contable precisa según sea necesario para que la utilicen los líderes y los departamentos relevantes. El sistema de contabilidad también ha establecido una línea dedicada de conexión con el banco liquidador, lo que permite realizar consultas oportunas y conciliar electrónicamente las cuentas bancarias, lo cual es conveniente y rápido. Al mismo tiempo, a través del puerto del servidor proporcionado por el centro de información del distrito, se logra una conexión segura con la red externa, de modo que cada unidad contable pueda acceder al sitio web del centro contable a través de Internet, ingresar al sistema de consulta contable y encontrar la información financiera. información que necesitan de manera oportuna y conveniente. El negocio del centro contable ha sido institucionalizado y programado, y ha jugado un papel activo e importante en el fortalecimiento de la gestión, la lucha contra la corrupción y la eliminación de lagunas jurídicas.

(2) El efecto de la contabilidad centralizada.

Desde su creación, el Centro de Contabilidad del Distrito ha hecho mucho para estandarizar los métodos contables, implementar políticas y regulaciones financieras, unificar y estandarizar los estándares de gastos, fortalecer los mecanismos de supervisión contable, fortalecer el trabajo contable básico y promover la construcción. de gobernanza limpia en las instituciones públicas. El trabajo ha logrado resultados significativos. Se ha logrado el propósito de fortalecer la gestión de los fondos financieros, controlar los gastos y reducir los costos administrativos.

Sólo en 2004, los fondos contables totales alcanzaron los 6,7 mil millones de yuanes, de los cuales los ingresos totales fueron 340,1 mil millones de yuanes, los gastos totales fueron 3,39 mil millones de yuanes y los gastos fueron 2,222 mil millones de yuanes, lo que representa más del 63% de el gasto fiscal total de ese año. Después de que las finanzas de todas las instituciones administrativas de la región se incluyeron en la contabilidad centralizada, se eliminó básicamente el fenómeno de la "pequeña tesorería" y los fondos de personal y los fondos especiales de cada departamento se gastaron estrictamente dentro del presupuesto fiscal. Gracias al fortalecimiento del sistema de revisión de la asignación de fondos y los comprobantes de reembolso de gastos, se ha controlado eficazmente la malversación de fondos fiscales y de activos estatales, y se ha avanzado en el trabajo anticorrupción e integridad, garantizando la operación segura. y uso efectivo de los fondos fiscales.

2. Establecer un sistema de notificación del presupuesto departamental

(1) La necesidad de establecer un sistema de notificación del presupuesto departamental

El sistema de notificación del presupuesto departamental en nuestro distrito es basado en la solicitud nacional del Congreso Nacional del Pueblo de presupuestos departamentales detallados. Si los contadores solo se concentran en recaudar gastos mediante la clasificación de cuentas contables sin contabilizar las partidas presupuestarias del departamento, será difícil lograr el propósito de monitorear las partidas presupuestarias del departamento. Aunque la preparación de las partidas presupuestarias departamentales en nuestro distrito todavía es relativamente extensa y es inevitable que las partidas presupuestarias se utilicen juntas, es difícil recaudar con precisión los gastos de acuerdo con las partidas presupuestarias. Obviamente, juega un papel importante en el fortalecimiento de la gestión del presupuesto financiero, guiando la preparación del presupuesto para el próximo año y haciendo gradualmente que los presupuestos departamentales sean más razonables y completos. El centro de contabilidad utiliza el software de contabilidad existente para establecer cuentas auxiliares, que realiza con éxito la contabilidad de acuerdo con las clasificaciones contables, y también recauda los gastos de acuerdo con las partidas presupuestarias departamentales y refleja la implementación de los presupuestos departamentales de las unidades contables de manera oportuna y precisa. Adaptar la contabilidad a los presupuestos departamentales e informarlos periódicamente no sólo puede controlar los presupuestos departamentales, sino también proporcionar una base contable más científica y razonable para la preparación del presupuesto del próximo año.

(2) Implementar el sistema de notificación del presupuesto departamental

Nuestro distrito ha implementado el sistema de notificación del presupuesto departamental desde junio de 2004. El centro de contabilidad del distrito analizará exhaustivamente el presupuesto de cada departamento durante el proceso de implementación. Con base en la contabilidad de los ingresos y gastos financieros de la unidad, la gestión financiera y los problemas existentes, los resultados del análisis se presentarán a la Oficina de Finanzas del Distrito para su aprobación. Hay tres tipos de notificaciones sobre la ejecución de los presupuestos departamentales: notificaciones trimestrales, notificaciones semestrales y notificaciones trimestrales sólo se realizan a las unidades que tienen problemas pendientes en el proceso de ejecución presupuestaria y deben informarse de manera oportuna; Los informes semestrales y los informes anuales se basan en los informes centralizados de cada departamento. Se elaboran después de un análisis exhaustivo del presupuesto del departamento ejecutivo de la unidad de contabilidad.

El software de contabilidad existente en el centro de contabilidad puede calcular con precisión los gastos de cada unidad y puede recuperar, refinar, resumir y analizar los distintos tipos de información financiera requerida y brindar soporte para la implementación del departamento. Sistema de informes de ejecución presupuestaria. Brindé soporte técnico. El establecimiento del sistema de informes sobre la implementación del presupuesto departamental ha atraído la atención de todas las unidades para controlar estrictamente los diversos gastos, ha aumentado la conciencia de cada unidad para implementar estrictamente los presupuestos departamentales e instó a las unidades de contabilidad a implementar estrictamente los presupuestos departamentales, mejorar el desempeño del gobierno y reducir Los costos administrativos jugaron un papel importante.

(3) Sistema de notificación del presupuesto del departamento y gestión financiera

El control estricto de los gastos del presupuesto del departamento es una función de la gestión financiera. Por lo tanto, la implementación del sistema de informes de ejecución del presupuesto departamental debe llevarse a cabo bajo la estricta supervisión del departamento financiero. El centro de contabilidad se basa en las ventajas de información de la contabilidad para cooperar con el departamento financiero para implementar la gestión del presupuesto del departamento. El centro de contabilidad implementa el control presupuestario en contabilidad sobre la base del presupuesto departamental preparado por el departamento de finanzas y aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo. Por lo tanto, a través del sistema de gestión presupuestaria departamental del centro de contabilidad, podemos lograr plenamente el propósito de fortalecer el control presupuestario y las restricciones presupuestarias con el departamento financiero. Por lo tanto, estrictamente hablando, la contabilidad centralizada y el fortalecimiento del control presupuestario son dos aspectos del mismo aspecto financiero. sistema de gestión Estos vínculos no son contradictorios sino interdependientes.

La implementación específica del sistema de notificación de implementación del presupuesto departamental se basa en la recuperación y utilización de diversa información contable en la base de datos del centro de contabilidad, y la recuperación y utilización de esta información se basa en el análisis financiero. El centro de contabilidad lleva a cabo un análisis financiero integral de los ingresos y gastos financieros y la implementación del presupuesto de las instituciones administrativas cada trimestre, e informa los resultados del análisis a los líderes y departamentos relevantes en forma de "Informe financiero de Futian". Al mismo tiempo, las bonificaciones, subsidios, horas extras, subsidios para comidas, transporte y otros gastos son demasiado elevados. Desde la implementación del sistema de informes de ejecución del presupuesto departamental, se ha mejorado efectivamente la conciencia de cada unidad en el control de diversos gastos y la gestión del presupuesto departamental ha logrado resultados significativos.

3. Características y procedimientos operativos del pago centralizado de tesorería

En la gestión de fondos fiscales, el pago centralizado de tesorería es un método de pago comúnmente utilizado en países de economía de mercado. En nuestro país es imperativo cambiar el método de pago descentralizado de los fondos del tesoro formados en la economía planificada. Sin embargo, a juzgar por las condiciones técnicas, el entorno legal, el sistema de gestión, la calidad del personal y las diferentes bases financieras involucradas en el pago de tesorería centralizado, en realidad existen muchas formas diferentes de lograr el pago de tesorería centralizado bajo la premisa de aclarar los objetivos generales y la forma básica. . Es una actitud científica adoptar formas razonables y efectivas en la práctica de acuerdo con las condiciones locales, y mejorarlas y mejorarlas continuamente para lograr en última instancia el objetivo de la estandarización. Después de examinar las prácticas de pago centralizado del tesoro en algunas regiones de nuestro país, encontramos que las prácticas en varias regiones también son diferentes.

Un análisis detallado del pago centralizado del tesoro tiene principalmente las siguientes características:

(1) Características del pago centralizado del tesoro

Una cuenta única significa que todas las políticas fiscales Los fondos se concentran en el tesoro, se estipula que todos los gastos fiscales deben pagarse directamente desde una sola cuenta del tesoro.

Pago centralizado, es decir, los fondos fiscales de las unidades de gasto se depositan centralmente en el tesoro nacional, lo que favorece que el departamento financiero fortalezca el envío y la gestión unificados de fondos y cambie fundamentalmente el actual sistema descentralizado. gestión de fondos fiscales y los múltiples departamentos y unidades de gasto La situación confusa de apertura de cuentas y apertura repetida de cuentas.

El control presupuestario, el pago centralizado del tesoro y el pago de fondos fiscales por parte del departamento financiero en estricta conformidad con el presupuesto conducen a fortalecer las restricciones presupuestarias y fortalecer la gestión presupuestaria departamental.

Para los gastos uno por uno, el departamento de gastos firma un contrato de pago con el proveedor o proveedor de servicios laborales de acuerdo con el presupuesto de su departamento. No es necesario esperar a que el departamento financiero transfiera los fondos a la cuenta antes. realizar el pago. Al mismo tiempo, evita la necesidad de asignar fondos para el pago.

(2) Procedimientos operativos del sistema de pago centralizado del tesoro

En la actualidad, los procedimientos operativos básicos del sistema de pago centralizado del tesoro se dividen generalmente en dos tipos:

El primero es el Procedimiento de Pago de Pago Directo Fiscal.

Es decir, la unidad presupuestaria completa el formulario de solicitud de pago directo fiscal con base en el presupuesto aprobado por la Asamblea Popular Nacional y lo informa a la agencia ejecutiva de pagos al tesoro del departamento financiero. La agencia de ejecución de pagos de tesorería aprobará el pago después de revisar los motivos de la solicitud, el contrato de pago, las facturas y otros materiales originales. El pago fiscal directo es más adecuado para empresas de pagos de fondos fiscales intensivos, por lotes y de grandes cantidades, como salarios, gastos de construcción de capital, adquisiciones gubernamentales, etc.

El segundo es el procedimiento de pago de la autorización financiera. Es decir, la agencia de tesorería notifica a la institución de pago autorizada el monto de los fondos fiscalmente autorizados. (La práctica de la provincia de Guangdong es autorizar el pago además del pago directo. El departamento financiero tendrá cierta autorización para cada unidad contable. Dentro de este monto, la unidad pagará directamente en lugar de la tesorería.) La institución de pago autorizada tendrá su sede en el presupuesto del departamento. Autorizar la revisión del límite para pagar todas las tarifas. Utilice las cuentas de saldo cero abiertas por cada unidad para conciliar los gastos diarios con la tesorería. Una vez que la tesorería asigna los fondos, se enumera la asignación fiscal. Los documentos se envían a la agencia de pagos financieros de manera oportuna todos los días para verificar el monto de. la apropiación.

Las investigaciones muestran que para realizar un pago fiscal centralizado integral, primero debemos realizar la red integral del sistema de información de pagos y el sistema de compensación bancaria, especialmente el pago autorizado, y al mismo tiempo realizar la integración de unidades contables. , bancos financieros, de tesorería y de liquidación. La conexión en red requiere requisitos de configuración muy altos para los sistemas de información. En la actualidad, existen los siguientes modelos en la práctica nacional:

1. Es decir, las unidades piloto implementarán completamente el pago de tesorería centralizado, el banco agente será la institución de pago autorizada y todas las unidades contables abrirán cuentas con saldo cero. El pago autorizado significa que el banco agente primero paga dentro del límite autorizado y luego liquida con el tesoro todos los días. El departamento de finanzas realiza asignaciones financieras mientras paga al tesoro. Según el "Plan Piloto de Reforma del Sistema de Gestión de la Tesorería Fiscal", los organismos de gestión de la tesorería fiscal, los organismos de ejecución de pagos de la tesorería fiscal, las unidades presupuestarias y los bancos agentes deben establecer un sistema de conciliación integral sobre la base de un manejo cuidadoso de varias cuentas. Debe fortalecer el trabajo de conciliación y verificar periódicamente las cuentas con los departamentos y unidades relevantes de manera oportuna.

2. Modelo Taiyuan. Es decir, cuando el sistema de información de pagos y el sistema de compensación bancaria aún no se hayan establecido completamente, se implementarán algunos niveles de pago centralizado, la unidad presupuestaria debe conservar un capital de trabajo razonable para cubrir los gastos, y la unidad debe utilizar el tesoro nacional para hacerlo; complementarlo. Las instituciones de pago centralizadas sólo controlan los grandes gastos, y los gastos esporádicos son pagados directamente por unidades autorizadas. La cuenta especial para pagos financieros se establece en el centro de contabilidad, utilizando la red contable interna para transmitir los indicadores presupuestarios y la información de pago, y utilizando el mismo banco liquidador como responsable de la compensación de la cuenta especial de pagos y la cuenta de la unidad presupuestaria. realizar la función de pago centralizado a nivel de la cuenta de pago especial y la unidad presupuestaria. Una vez que se lance el sistema de compensación en tiempo real entre la tesorería del banco central y los bancos comerciales, será muy fácil lograr la compensación en tiempo real entre una cuenta única y una cuenta de pago dedicada, que puede cumplir con los requisitos de una tesorería centralizada totalmente estandarizada. modelo de pago.

3. Modelo Zhuhai. El Centro de Pagos de Tesorería y Finanzas Municipales de Zhuhai se conocía anteriormente como Centro de Liquidación y Contabilidad Municipal de Zhuhai. Fusionó la oficina de pagos de la antigua Oficina de Finanzas y el Centro de Liquidación y Contabilidad para lograr una combinación orgánica de pagos de tesorería y contabilidad centralizada. El pago centralizado del tesoro de Zhuhai se realiza mediante el establecimiento de un sistema de cuenta única del tesoro. Los departamentos financieros de cada unidad presupuestaria abren cuentas de saldo cero en bancos comerciales y la liquidación en línea se realiza entre los departamentos financieros, el Centro de Pagos del Tesoro Nacional, el Banco Popular de China y los bancos agentes. Sin embargo, los saldos presupuestarios originales de cada unidad presupuestaria no se han liquidado y aún pueden ser utilizados por cada unidad. Es decir, cuando el presupuesto del año en curso realice plenamente el pago centralizado del tesoro, se retendrán los saldos de fondos originales de cada unidad y las dos vías se implementarán en paralelo.

4. El centro contable es la mejor plataforma para el pago centralizado por parte del tesoro.

(1) Diversos requisitos técnicos para el sistema de red del centro de contabilidad que admite pagos de tesorería centralizados. Para realizar el pago centralizado del tesoro, existen altos requisitos técnicos para la función de pago y la función de conciliación de la red del sistema de gestión del presupuesto fiscal. En la actualidad, el sistema de red contable administrado por el centro de contabilidad de nuestro distrito tiene sólidas funciones de contabilidad, gestión y análisis, y tiene una interfaz para el intercambio de datos con el software de gestión del presupuesto financiero. Se adapta a todos los requisitos técnicos de la gestión presupuestaria del departamento financiero y del pago centralizado de tesorería, y es muy propicio para la aplicación de datos contables departamentales en la gestión presupuestaria departamental. A través de la práctica del sistema de notificación del presupuesto departamental, el centro de contabilidad ha podido controlar bien los indicadores de las partidas presupuestarias departamentales y puede lograr la mejor integración del sistema de contabilidad centralizado y el sistema de pagos centralizado de tesorería, lo cual es beneficioso para el análisis presupuestario. , elaboración de presupuestos y gestión presupuestaria.

Sin embargo, como el sistema de pagos de tesorería y el sistema de liquidación bancaria de nuestro distrito aún no están completamente conectados en red, de acuerdo con los requisitos del "Plan Piloto de Reforma del Sistema de Gestión de Tesorería Fiscal" del Consejo de Estado, todavía es difícil lograr un pago de tesorería centralizado completo.

Sin embargo, de acuerdo con el modelo de Taiyuan y la práctica del Departamento de Finanzas de la provincia de Guangdong, hacemos pleno uso de la plataforma tecnológica de contabilidad centralizada existente e implementamos algunos niveles de pago centralizado, es decir, la unidad presupuestaria reserva un capital de trabajo razonable para cubrir los gastos. . La unidad utiliza la tesorería para complementar, y el mismo banco liquidador es responsable de la compensación de la cuenta de pago especial y la unidad presupuestaria, realizando la función de pago centralizado a nivel de la cuenta de pago especial y la unidad presupuestaria, lo que puede reducir en gran medida la cantidad de fondos asignados previamente por el tesoro y fortalecer efectivamente la gestión presupuestaria de la unidad presupuestaria. El propósito del pago centralizado del tesoro puede lograrse dentro de ciertos límites, sentando una buena base para la realización definitiva y completa del pago centralizado del tesoro.

(2) Sugerencias sobre la forma de pago centralizado de la tesorería de nuestro distrito.

En resumen, la implementación del pago centralizado de tesorería en nuestro distrito se puede completar confiando en la plataforma contable del Centro de Contabilidad y Cálculo. Dadas las características actuales de la operación del capital financiero en nuestro distrito, se recomienda dividir el modelo de operación específico en dos pasos.

En primer lugar, cuando el actual sistema de pago de tesorería y el sistema de liquidación bancaria aún no estén completamente conectados a Internet, la plataforma de red contable existente y el sistema de liquidación bancaria del centro de contabilidad se utilizarán para realizar el pago centralizado. a nivel de cuenta de pago y de unidad presupuestaria. El método de operación específico es el siguiente:

Se establece una cuenta de fondo general en el centro de contabilidad. El departamento de gestión fiscal y de tesorería autoriza al centro de contabilidad a configurar una cuenta de pago centralizada. sección de pagos centralizados de tesorería para realizar funciones de pago fiscal;

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1 Pago directo del tesoro:

(1), Contabilidad presupuestaria general: Para fondos pagados directamente por La agencia ejecutiva de pagos del tesoro, de acuerdo con la lista de liquidación de gastos presupuestarios, la agencia ejecutiva de pagos del tesoro calculará los fondos diariamente de acuerdo con la lista de liquidación de gastos presupuestarios. La unidad presupuestaria del nivel anterior los recauda y los verifica con el banco. comprobante de transferencia y la cuenta financiera especial para fondos extrapresupuestarios del departamento comercial del Banco Popular de China o de la sucursal de la agencia del tesoro. Los asientos contables son los siguientes:

En el presupuesto: gastos del presupuesto general y. financiar los gastos del presupuesto.

Préstamos: Depósitos del Tesoro.

b) Extrapresupuestarios: empréstitos: gastos administrativos y gastos especiales.

Préstamo: Deposito en una cuenta financiera especial.

(2) Los gastos pagados directamente por las autoridades fiscales serán pagados por el centro contable con base en el "Aviso de Pago Directo Financiero" emitido por la unidad presupuestaria y el banco encomendado por el organismo ejecutor de pagos del tesoro y el comprobante original (los gastos salariales serán sellados por el banco emisor de salarios) Devolver los detalles del pago del salario después del capítulo para su ingreso en la cuenta. Los asientos contables son:

Unidad administrativa: