¿Cómo llevar la contabilidad de la deducción del IVA?
Asientos contables del IVA soportado más deducción:
1. Calcular la deducción por el impuesto soportado deducible en el período actual.
(1) Al calcular el deducible con base en el deducible ingresado en el período actual:
Débito: Activos fijos, materias primas, gastos y otras cuentas.
Impuestos a pagar-IVA a pagar-impuesto soportado
Impuestos a pagar-IVA a pagar-impuesto soportado que se debe deducir.
Préstamo: depósito bancario
(2) Cuando se transfiere al final del período actual el impuesto soportado no deducible:
Débito: Coste y cuenta de gastos
Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado transferido al exterior.
Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar - Impuesto soportado deducible.
2. Cuando se deduce del impuesto a pagar el incremento del insumo en el período actual,
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - insumo más deducción.
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado deducible.
3. Si el descuento vence, aún queda un saldo ingresado para compensar el bono.
Débito: principales costes del negocio
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado deducible.
Tratamiento contable del impuesto sobre proyectos más deducción
A partir de abril de 2019, los contribuyentes cuyo negocio principal sea la industria postal, la industria de las telecomunicaciones, la industria de servicios modernos y la industria de servicios de vida, el impuesto soportado se deducirá a una tasa del 10%, y el período de la política será hasta finales de 2021 para garantizar que la carga fiscal de la industria solo disminuya, pero no aumente.
Análisis de casos.
Por ejemplo, el impuesto repercutido de un hotel 2065438 en mayo de 2009 fue de 500.000 yuanes y el impuesto soportado fue de 200.000 yuanes (suponiendo que se permitan todas las deducciones), entonces:
El valor -Impuesto adicional pagadero = 50-20 = 30 (diez mil yuanes)
Impuesto soportado más 10 de deducción = 20*10=2 (diez mil yuanes)
Impuesto al valor agregado real pagado en mayo = 30- 2=28 (diez mil yuanes)
Tratamiento contable:
En el momento del retiro,
Débito: impuesto a pagar - valor -Impuesto agregado a pagar (impuesto al valor agregado Transferido pero aún no pagado) 300.000.
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido no pagado de 300.000.
Al realizar el pago,
Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado 300.000.
Préstamo: depósito bancario 280.000.
Otros ingresos 20.000
(Nota: "Otros ingresos" es una partida nueva en el estado de resultados, que algunos contadores pueden no utilizar. Esta cuenta se utiliza especialmente para la contabilidad relacionada con el actividades diarias de la empresa Subsidios gubernamentales, pero no son adecuados para reconocer ingresos o reducir costos. Se divide del contenido contable de la cuenta original de "ingresos no operativos", por lo que cabe señalar que "si es irrelevante para la". actividades diarias de la empresa", todavía se incluye. "Gastos no operativos".)
¿Cuál es la política de deducción del IVA?
Política de deducción del IVA
1. Las deducciones acumuladas permiten a contribuyentes específicos calcular las deducciones en función de una determinada proporción del impuesto soportado deducible para el período actual y se utilizan específicamente para compensar el impuesto general. cálculos. El impuesto a pagar calculado según el método. Los contribuyentes de la industria productiva y de servicios diarios pueden disfrutar de políticas preferenciales para las deducciones acumuladas.
2. Base jurídica: Artículo 7 del “Aviso sobre Profundización de las Políticas de Reforma del Impuesto al Valor Agregado”.
Desde el 1 de abril de 2019 hasta el 12 de abril de 2021, los contribuyentes de las industrias de producción y servicios residenciales pueden deducir un 10% adicional del impuesto soportado deducible actual para compensar el impuesto a pagar (en adelante, la política de deducción fiscal adicional). La industria de producción y servicios habitacionales a la que se refiere este anuncio.