¿Qué artículos están libres de impuestos?
1. Los artículos comerciales exentos de impuestos incluyen:
(1) Servicios de crianza, presentaciones matrimoniales y servicios funerarios proporcionados por guarderías, jardines de infantes, hogares de ancianos e instituciones de bienestar para discapacitados. .
(2) Servicios prestados por personas con discapacidad.
(3) Servicios médicos prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas.
(4) Servicios educativos proporcionados por escuelas y otras instituciones educativas, y servicios laborales proporcionados por programas de estudio y trabajo de los estudiantes.
(5) Agricultura mecánica agrícola, drenaje e irrigación, control de plagas, seguros agrícolas y ganaderos y capacitación técnica relacionada, cría de aves de corral, ganado y animales acuáticos, y servicios de prevención y control de enfermedades.
(6) La venta de entradas para actividades culturales realizadas en salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura, bibliotecas y unidades de protección de reliquias culturales, y el negocio de celebración de actividades culturales. y actividades religiosas en sitios religiosos.
Además de estos elementos de exención de impuestos, también existen exenciones de impuestos para personas físicas cuya renta imponible no alcanza el umbral. El umbral para los impuestos periódicos es un volumen de negocios mensual de 1.000 a 5.000 yuanes; el umbral para los impuestos de pago por tiempo es de 100 yuanes por artículo (diario). Si se alcanza el umbral, se recaudará el importe total del impuesto empresarial.
2. Conceptos de exención legal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Según la actual ley del IRPF, están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las siguientes rentas obtenidas por las personas físicas:
(1) Premios provinciales en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc. otorgados por el Gobierno Popular a nivel de gobierno popular, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades de los chinos. Ejército Popular de Liberación y superiores, así como organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales;
(2) Intereses sobre la deuda nacional y bonos financieros emitidos por el Estado
(3) Subsidios y asignaciones; emitido de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
(4) Tarifas de bienestar, pensiones y fondos de ayuda
(5) Compensación de seguros
(6); Tarifa de transferencia de personal militar y tarifa de desmovilización;
(7) Pago a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas Subsidio de instalación, indemnización por despido, pago de jubilación, pago de jubilación y subsidio de vida de jubilación
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(8) Representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otros de embajadas y consulados de varios países en China que deben estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes de nuestro país Ingresos del personal
(9) Ingresos libres de impuestos según convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;
(10) Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento de finanzas del Consejo de Estado.
Además, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que, previa aprobación, pueden quedar exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas los siguientes conceptos:
(1) Rentas de personas discapacitadas, huérfanas, ancianas y mártires
( 2) Grandes pérdidas causadas por desastres naturales graves;
(3) Otras reducciones de impuestos aprobadas por el departamento financiero del Consejo de Estado.
3. El Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Consumo de mi país estipula que los bienes de consumo sujetos a impuestos exportados por los contribuyentes, excepto los productos restringidos por el Estado, están exentos del impuesto al consumo. Incluye principalmente:
(1) Los bienes de consumo sujetos a impuestos autoexportados por empresas manufactureras con derechos de operación de exportación están exentos del impuesto al consumo en función de la cantidad y el monto reales de exportación.
(2) Los bienes de consumo sujetos a impuestos que se procesan con materiales suministrados y se reexportan están exentos del impuesto al consumo.
(3) Las empresas de ingeniería contratadas extranjeras transportan al extranjero para proyectos de contratación en el extranjero; las empresas transportan al extranjero después de adquisiciones nacionales para inversiones en el extranjero; las empresas que realizan negocios de reparación y reparación en el extranjero lo utilizan para negocios de manipulación y reparación de buques en el extranjero; las empresas y las compañías de suministro de transporte marítimo venden a buques extranjeros y buques transoceánicos internacionales y recaudan divisas. Empresas conjuntas chino-extranjeras establecidas con la aprobación del Consejo de Estado y que disfrutan del derecho a operar, importar y exportar, adquirir bienes sujetos a impuestos producidos en el país; exportaciones operadas Todos los bienes de consumo son bienes de consumo sujetos a impuestos que el estado permite específicamente reembolsar y eximir del impuesto al consumo.
Las empresas que produzcan y vendan automóviles, vehículos todoterreno y minibuses que cumplan con los límites de emisiones poco contaminantes podrán disfrutar de una reducción del 30% en el impuesto al consumo.
Para los bienes de consumo sujetos a impuestos exportados por empresas de comercio exterior o exportados por agentes, se puede reembolsar el impuesto al consumo ya recaudado.
Cantidad de ventas de productos Los proyectos son los siguientes:
(1) Productos agrícolas primarios de producción propia vendidos por la agricultura (incluidas plantaciones, cría, silvicultura, ganadería y acuicultura) unidades de producción e individuos.
(2) Mercancías procesadas con materiales suministrados y reexportadas.
(3) Las siguientes empresas (proyectos) importan equipos de uso propio estipulados y los kits de tecnología y equipos y repuestos importados junto con los equipos de acuerdo con el contrato:
Primero, el estado fomenta y apoya el desarrollo Para proyectos de inversión extranjera y proyectos de inversión nacional, el equipo de uso propio estipulado deberá importarse dentro del monto total de la inversión, a menos que el estado estipule lo contrario.
En segundo lugar, la empresa deberá; producir productos enumerados en el "Catálogo Nacional de Productos de Alta Tecnología" Los productos se importan para equipos de uso propio especificados en las regulaciones y la tecnología, accesorios y repuestos importados junto con el equipo de acuerdo con el contrato
En tercer lugar, las empresas de software importan;
En cuarto lugar, se han establecido incentivos para empresas de inversión extranjera de categoría B y restringida, centros de investigación y desarrollo de inversión extranjera, tecnología avanzada y empresas de inversión extranjera orientadas a la exportación de productos. el ámbito de producción y negocio aprobado, utilizando fondos propios distintos de la inversión total para importar
En quinto lugar, el centro de investigación y desarrollo establecido por la inversión extranjera se importará dentro de la inversión total
En sexto lugar, deberá cumplir con el catálogo de industrias ventajosas y proyectos ventajosos que utilicen inversión extranjera en las provincias centrales y occidentales, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Proyectos importados dentro del monto total de inversión (aquellos que utilicen su. Los fondos propios para importar, además del importe total de la inversión, también pueden disfrutar de determinadas preferencias fiscales).
(4) Las empresas de fabricación de circuitos integrados introducen tecnología de circuitos integrados y conjuntos completos de equipos de producción, e importan individualmente equipos e instrumentos especiales de circuitos integrados que cumplen con las regulaciones nacionales y las empresas de fabricación de circuitos integrados que cumplen con las regulaciones nacionales; importar materias primas para uso propio, consumibles.
(5) Tarifas de software pagadas por empresas a empresas extranjeras por la introducción de tecnologías avanzadas enumeradas en el "Catálogo Nacional de Productos de Alta Tecnología".
(6) Utilizar equipos importados mediante préstamos de gobiernos extranjeros y organizaciones financieras internacionales.
(7) Anticonceptivos y aparatos.
(8) Libros antiguos adquiridos al público.
(9) Las instituciones y escuelas de investigación científica prescritas por el Estado, dentro de un rango de cantidades razonables, importan materiales de investigación y enseñanza que no pueden producirse en el país y los utilizan directamente para la investigación y la enseñanza científicas.
(10) Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para investigaciones y pruebas científicas agrícolas.
(11) Materiales y equipos importados provistos con asistencia gratuita de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales.
(12) Las personas físicas, jurídicas y otras organizaciones fuera de China pueden donar materiales importados utilizados directamente para el alivio de la pobreza y la caridad a los destinatarios de forma gratuita de acuerdo con las regulaciones.
(13) Artículos importados para personas con discapacidad que cumplen con la normativa nacional.
(14) Artículos usados vendidos por particulares (excluidos autónomos), pero excluyendo motocicletas, automóviles sujetos al impuesto al consumo, etc. (los artículos anteriores deben calcularse y pagarse con valor agregado en base sobre la tasa de recaudación del Impuesto 6).
(15) Granos vendidos por empresas estatales de compra y comercialización de granos responsables de la adquisición y almacenamiento de granos, granos militares, granos de socorro en casos de desastre y raciones de inmigración en reserva operadas por otras empresas de granos, y aceite vegetal comestible almacenado por el gobierno.
(16) Suministros militares y policiales específicos producidos por empresas industriales militares, empresas afiliadas al ejército, seguridad pública, departamentos judiciales y otros, y empresas en general.
(17) Prótesis, sillas de ruedas y aparatos ortopédicos utilizados especialmente por personas con discapacidad.
(18) Servicios de transformación, reparación y reparación prestados por trabajadores individuales discapacitados.
(19) Productos de materiales de construcción elaborados a partir de residuos de residuos que cumplen con la normativa nacional.
(20) Las estaciones de sangre suministran sangre para uso clínico en instituciones médicas.
(21) Preparados producidos y utilizados por instituciones médicas sin fines de lucro.
Si los ingresos obtenidos por una institución médica con fines de lucro se utilizan directamente para mejorar las condiciones médicas y de salud, los preparados de producción propia para uso propio dentro de los tres años siguientes a la fecha de obtención del registro de práctica también pueden estar exentos del impuesto al valor agregado.
(22) Los bienes sujetos a impuestos producidos por empresas dirigidas por la escuela se utilizan para la enseñanza y la investigación científica de la escuela.
(23) Copias de películas vendidas por estudios cinematográficos establecidos con la aprobación del Consejo de Estado.
(24) Empresa empresarial de reciclaje de materiales de desecho.
Además, semillas, plántulas, piensos, películas plásticas agrícolas, maquinaria agrícola, fertilizantes químicos, pesticidas y otros materiales de producción agrícola, el Partido Comunista y el Partido Demócrata, el gobierno, el Congreso Popular, el Partido Político Conferencia Consultiva, Periódicos y publicaciones periódicas de los sindicatos, la Liga de la Juventud Comunista, la Federación de Mujeres, la Agencia de Noticias Xinhua y el ejército, libros de texto para estudiantes universitarios, de secundaria y primaria, periódicos y publicaciones periódicas especialmente publicados y distribuidos para niños y adolescentes, libros científicos y técnicos, y librerías Xinhua por debajo del nivel del condado y publicaciones vendidas por cooperativas de suministro y comercialización rurales, contribuyentes generales del IVA que venden productos de software de desarrollo y producción propia, productos de circuitos integrados de producción propia, oro producido por empresas, administrado por escuelas Empresas, empresas de producción de bienestar de asuntos civiles, empresas comerciales étnicas, etc., también puede disfrutar de cierto trato preferencial en términos de impuesto al valor agregado (como exenciones de impuestos regulares, reducciones de impuestos, impuestos primero y luego reembolso, impuestos primero y luego reembolso , primero impuestos y luego devolución, etc.).
Los contribuyentes individuales cuyas ventas no alcancen el umbral estipulado por el Ministerio de Hacienda pueden quedar exentos del IVA.
Otras exenciones y reducciones fiscales para el impuesto al valor agregado serán estipuladas por el Consejo de Estado.
Si un contribuyente también participa en proyectos que están exentos o reducidos del IVA, el volumen de ventas de los proyectos libres o reducidos de impuestos debe calcularse por separado. Si los contribuyentes no calculan por separado sus ventas con base en las exenciones y reducciones de impuestos, las autoridades fiscales no solicitarán exenciones o reducciones de impuestos.