Cuenta de acumulación de IVA

¿En qué materias entra el impuesto al valor agregado corporativo?

¿Qué incluye el IVA? ¿Qué cuenta contable debe incluirse?

Incluyendo el impuesto soportado y el impuesto repercutido

¿Por qué el impuesto al valor agregado pagado por una empresa no se incluye en la categoría de pérdidas y ganancias?

1. Debido a que el impuesto al valor agregado pagado por la empresa no tiene nada que ver con las ganancias o costos de la empresa, no se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias.

2. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre los precios, que en última instancia corre a cargo de los consumidores y no tiene nada que ver con las ganancias y pérdidas corporativas.

3. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado generado durante la circulación de bienes. En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción, la circulación y los servicios laborales de mercancías. Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, los consumidores pagan por los consumidores. Los impuestos solo se recaudan si hay valor agregado, y no se cobra ningún impuesto si no hay valor agregado.

4. Tratamiento contable del Impuesto sobre el Valor Añadido:

Partidas de salida

Débito: cuentas por cobrar

Préstamo: ingresos del negocio principal

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar

Ingresos

Débito: cuentas relacionadas

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar Impuesto

Crédito: Cuentas por Pagar

¿Qué temas están incluidos en la compra de facturas con IVA?

Por supuesto, generalmente se registran como gastos administrativos - gastos de oficina.

Para conocer los procedimientos contables detallados, consulte la sección. Contabilidad 2012-13.

.............

El tratamiento contable de la deducción del IVA por equipos especiales y costes de mantenimiento técnico del sistema de control fiscal del IVA

Tratamiento contable para los contribuyentes generales del IVA

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los contribuyentes generales del IVA por la primera compra de equipos especiales para el sistema de control fiscal del IVA y el mantenimiento técnico las tarifas pagadas pueden deducirse íntegramente del monto adeudado. Si el impuesto al valor agregado se deduce del pago del impuesto al valor agregado, se debe agregar una columna de "exención de impuestos" bajo el tema "impuesto a pagar - valor agregado". impuesto por pagar" para registrar el impuesto al valor agregado por pagar deducido por la empresa de acuerdo con la reglamentación.

Cuando una empresa compra equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado, se debe debitar la cuenta de "activos fijos" y acreditar las cuentas de "depósitos bancarios" y "cuentas por pagar" de acuerdo con el valor real. cantidad pagada o por pagar. El impuesto al valor agregado a pagar deducido según las normas se cargará a la cuenta "impuesto al valor agregado a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" y se acreditará a la cuenta "ingresos diferidos". Para acumular la depreciación de forma periódica, se debita la cuenta de "gastos de administración" y otras cuentas y se acredita la cuenta de "depreciación acumulada", al mismo tiempo se debita la cuenta de "ingresos diferidos" y las cuentas de "gastos de administración" y otras; se acreditan.

Cuando una empresa incurre en honorarios de mantenimiento técnico, debe debitar los "gastos administrativos" y acreditar los "depósitos bancarios" y otras cuentas en función del monto real pagado o por pagar. El impuesto al valor agregado por pagar deducido de conformidad con la reglamentación se debitará de la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar" y se acreditará a "Gastos Administrativos" y otras cuentas.

Tratamiento contable para los pequeños contribuyentes

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los pequeños contribuyentes por la compra inicial de equipos especiales para el impuesto del IVA sistema de control y las tarifas de mantenimiento técnico pagadas, si se permite deducir el monto total del IVA a pagar, el IVA a pagar deducido de acuerdo con la reglamentación se deducirá directamente de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar".

Cuando una empresa compra equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado, se debe debitar la cuenta de "activos fijos" y acreditar las cuentas de "depósitos bancarios" y "cuentas por pagar" de acuerdo con el valor real. cantidad pagada o por pagar. El impuesto al valor agregado a pagar deducido según la normativa se cargará a la cuenta "impuesto al valor agregado a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" y se acreditará a la cuenta "ingresos diferidos". Para acumular la depreciación de forma periódica, se debita la cuenta de "gastos de administración" y otras cuentas y se acredita la cuenta de "depreciación acumulada", al mismo tiempo se debita la cuenta de "ingresos diferidos" y las cuentas de "gastos de administración" y otras; se acreditan.

Si la cuenta “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar” tiene un saldo deudor al final del período, se debe listar según el rubro “Otros Activos Corrientes” u “Otros Activos No Corrientes”. "partidas del balance; si es un saldo acreedor, debe figurar en la partida "impuestos por pagar" del balance.

¿Qué materias contables incluye el impuesto nacional?

¡Registre el monto del impuesto a pagar y luego establezca elementos detallados de acuerdo con elementos de impuestos específicos!

Configuración de la cuenta IVA del contribuyente general

Impuesto a pagar según las normas contables anteriores - IVA a pagar

Consta de: impuesto repercutido, impuesto soportado, Consta de transferencia -Impuesto soportado y impuesto al valor agregado no pagado.

Al final del mes, todos los elementos de producción, entrada y entrada se transfieren al IVA no pagado, y luego el IVA no pagado se transfiere al impuesto por pagar: impuesto no pagado.

Transferencia de pérdidas de materia prima: Débito: * * *

Crédito: Materias primas * *, Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar - impuesto soportado transferido hacia afuera.

¿Qué sujetos están incluidos en el IVA en la factura de la luz?

Si eres contribuyente general industrial y recibes una factura especial:

Débito: costo de producción - tarifa de combustible y energía

Impuesto a pagar - Valor agregado a pagar impuesto - impuesto soportado

Préstamo: efectivo o depósito bancario, etc.

Si se trata de una pequeña empresa industrial:

Préstamo: costo de producción - tarifa de combustible y energía

Préstamo: efectivo o depósito bancario, etc.

Si se trata de una empresa comercial, los gastos de gestión se cobrarán directamente. La diferencia es que los contribuyentes comerciales generales pueden deducir el impuesto soportado.

¿En qué cuenta contable ingresa el impuesto al valor agregado exento de las pequeñas y micro empresas?

Según el aviso emitido por el Ministerio de Hacienda, cuando las pequeñas y microempresas obtengan ingresos por ventas, deberán calcular el impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria y confirmarlo como el impuesto a pagar. Cuando se cumplan las condiciones para la exención del impuesto al valor agregado estipuladas en el Aviso, el impuesto al valor agregado correspondiente pagadero se transferirá a los ingresos no operativos del período actual.

Si las pequeñas y microempresas cumplen con las condiciones para la exención del impuesto empresarial estipuladas en el "Aviso", el impuesto empresarial exento no se procesará en la contabilidad correspondiente.

Antes de la implementación de estas regulaciones, las pequeñas y micro empresas no deberán realizar ajustes retroactivos al tratamiento contable para las exenciones del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial.

¿Qué materias contables deberían incluirse en el Impuesto sobre el Valor Añadido tras la reforma?

Configuración de cuentas contables detalladas para el impuesto al valor agregado para contribuyentes generales

La recién promulgada "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China"

De acuerdo con las "Normas de contabilidad para empresas comerciales - Guía de aplicación" del Ministerio de Finanzas

Los detalles específicos y las instrucciones relacionadas son los siguientes:

"Impuesto a pagar-01 Impuesto al valor agregado a pagar "Configuración e instrucciones detalladas de la cuenta

Los detalles de los niveles 2, 3 y 4 son los siguientes. Además, también se puede establecer una contabilidad auxiliar de proyectos basada en diferentes divisiones comerciales y proyectos de ingeniería para cumplir con los requisitos de recaudación previa del impuesto al valor agregado para diferentes proyectos.

Descripción:

1. Los detalles de cuatro niveles del impuesto soportado anterior son convenientes: es útil analizar la verdadera carga impositiva del impuesto al valor agregado en el período actual. , especialmente cuando el impuesto a pagar en el período actual es pequeño El impacto de la compra y la inversión de equipos en este período;

2. la declaración del impuesto al valor agregado y analizando el impacto fiscal después del impuesto comercial al impuesto al valor agregado.

3. Configure detalles de tres niveles para la transferencia del impuesto soportado, de modo que se pueda conocer claramente el origen y destino del impuesto soportado certificado, y también sea conveniente consultar con el cronograma de declaración de impuestos. y analizar con precisión la carga fiscal actual.

4. El propósito de configurar la cuenta secundaria de débito de "Transferencia de Impuestos Soportados" es principalmente por conveniencia:

Para adaptarse a los nuevos cambios de política después del impuesto. -La reforma del IVA, de conformidad con la segunda etapa de las "Medidas piloto de implementación", el artículo 17 estipula que no se deducirá el monto utilizado originalmente para la exención de impuestos, la tributación simplificada y el bienestar colectivo y no se deducirá el impuesto soportado.

La finalidad de las partidas imponibles, como activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles que pueden deducirse el impuesto soportado, se puede calcular según la siguiente fórmula en el mes siguiente al cambio de finalidad:

Impuesto soportado deducible = valor neto de los activos fijos, activos intangibles y bienes raíces/×tasa impositiva aplicable

Transfiera cómodamente la exención de impuestos de apertura de la cuenta. La razón por la que no se utiliza la cuenta del impuesto soportado es para mantener el monto del impuesto soportado consistente con el monto del impuesto soportado de la factura especial certificada.

Al completar la declaración de IVA, se calculará como "transferencia de impuesto soportado hacia afuera" y "transferencia de impuesto soportado hacia afuera", y se permite que el saldo sea un número negativo.

Nota: La cuenta de débito secundaria "transferencia de impuestos entrantes" agregada aquí no está en los libros. Es necesaria en la práctica y se acerca a las necesidades de este impuesto empresarial para la reforma del IVA para cumplir con el nuevo impuesto. Necesidades de declaración y análisis de carga tributaria. Esta es también la razón por la que el autor creó la transferencia del impuesto soportado a la cuenta obvia: para evitar duplicaciones.

5. Configure la cuenta detallada de "deducción del impuesto repercutido por aumento del impuesto comercial". Esta cuenta es el monto deducido del monto de ventas del cálculo del impuesto diferencial del contribuyente piloto en el período actual y calculado. de acuerdo con la tasa impositiva aplicable para la compra de servicios imponibles Impuesto repercutido si el contribuyente general original no realiza también servicios imponibles, no es necesario establecer esta cuenta detallada.

Establezca la cuenta detallada de segundo nivel y la descripción de "Impuestos por pagar-02 Impuesto al valor agregado no pagado"

Hay dos cuentas detalladas de segundo nivel, una es 01 impuesto general y el otro es 02 Tributación simple.

1. El cálculo del impuesto general consiste en calcular el monto de la transferencia del impuesto al valor agregado impago o pagado en exceso al final del mes y el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual

2. Cálculo de impuestos simple: Calcule el cálculo de impuestos simple. Detalles del impuesto a pagar y el impuesto pagado por los contribuyentes generales según el método. Debido a que la cantidad puramente imponible no puede deducirse de otros impuestos soportados, no puede contabilizarse en el impuesto a pagar mencionado anteriormente: impuesto al valor agregado a pagar. Este tema es aplicable al impuesto al valor agregado que deben pagar los contribuyentes generales cuando optan al mismo tiempo por el cálculo simplificado del impuesto.

Configurar las cuentas secundarias detalladas e instrucciones para "Impuestos por Pagar-03 Crédito por Exceso del Impuesto al Valor Agregado"

Según datos del Ministerio de Hacienda

No se puede utilizar la contabilidad. Si los servicios gravados son incurridos por el contribuyente general del IVA original, el período se incrementará al inicio del mes en que comienza el programa piloto. ......

¿Cómo incorporar el impuesto al valor agregado exento a las cuentas contables?

Débito: Impuesto por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar - Exención de impuestos

Préstamo: Exención del impuesto sobre la renta no empresarial

¿Puedo preguntar si la empresa es una Contribuyente general y paga IVA ¿Cómo se registra el impuesto adicional como cuenta contable?

Como contribuyente general, ¿cómo se debe registrar como cuenta contable el impuesto adicional pagado por el impuesto al valor agregado? -Los asientos son los siguientes:

Tiempo de devengo

Débito: Impuesto empresarial y recargos

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción urbana a pagar

-Cuotas de educación adicionales a pagar

--Recargos de educación local a pagar.

Tiempo de pago

Débito: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

-cuotas de educación adicionales a pagar

——a pagar Recargo de educación local .

Préstamos: Depósitos Bancarios

¿Cómo hacer asientos contables al retirar el IVA?

El IVA es un impuesto extra sobre el precio y no es necesario devengarlo. \\x0d\\Cuando se realizan los ingresos\\x0d\\Débito: depósito bancario\\x0d\\Crédito: ingresos del negocio principal\\x0d\\Impuesto a pagar-IVA a pagar-impuesto repercutido\\x0d\\ Al momento de pago\\x0d\\.

¿Cómo realizar asientos contables del impuesto al valor agregado devengado y pagadero este mes?

1. Finalización de asientos contables devengados

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

2. Pago real

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar

Préstamo: depósito bancario

3. impuesto adicional pagado por la empresa en el período actual.

Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: impuestos por pagar - IVA por pagar

4. Al pagar el IVA en el período anterior,

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Préstamo: depósito bancario

Datos ampliados:

Impuesto a pagar Las normas de tratamiento contable de las comisiones son las siguientes: siguiente:

(1) Esta cuenta representa diversos impuestos pagaderos por las empresas de acuerdo con las leyes tributarias, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos y el valor agregado de la tierra. , impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tasa de compensación de recursos minerales, etc.

② Débito de los honorarios de gestión, como honorarios de compensación de recursos minerales, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra y impuestos de timbre calculados y determinados de acuerdo con las regulaciones, y acredite los "impuestos a pagar" cuenta.

Préstamo: comisión de gestión

Préstamo: impuesto a pagar-

Según lo dispuesto en Finanzas y Contabilidad [2016] N° 22, después del valor agregado El impuesto se cambia completamente del impuesto a las empresas, el nombre del tema "Impuestos y recargos a las empresas" se ajusta a "Impuestos y recargos" para tener en cuenta el impuesto al consumo, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto a los recursos, el recargo a la educación, el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto a la tierra. impuesto sobre el uso, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto de timbre, etc. incurridos en las actividades comerciales de la empresa Impuestos y tarifas relevantes;

Después del ajuste, los impuestos relacionados se debitarán de la cuenta "impuestos y recargos" como el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto de timbre.

Débito: impuestos y recargos

Préstamos: impuestos por pagar-

(3) Esta cuenta debe calcularse detalladamente según los impuestos por pagar.

También se debe llevar a cabo una contabilidad detallada del impuesto al valor agregado pagadero estableciendo el impuesto soportado, el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, la transferencia del impuesto soportado, el impuesto pagado y otras columnas.

Enciclopedia Baidu: Impuestos a pagar

Proporcionar cuentas contables de IVA

1 Configuración de cuentas de IVA:

1, el "Impuesto soportado". "columna

registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa por la compra de bienes o la recepción de servicios sujetos a impuestos, y puede deducirse del impuesto repercutido. El monto del impuesto soportado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos debe registrarse en azul; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados debe registrarse en rojo;

2. La columna "Impuesto pagado"

registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa. El impuesto al valor agregado pagado por la empresa debe registrarse en azul; el reembolso del impuesto al valor agregado pagado en exceso debe registrarse en letras rojas.

3. La columna "Impuesto sobre la producción"

registra el impuesto al valor agregado recaudado por la empresa por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos. El impuesto sobre la producción pagadero por una empresa al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos se registra en azul; los bienes devueltos para la venta deben compensarse con el impuesto sobre la producción y registrarse en rojo.

4. Columna "Reembolso de impuestos a la exportación"

Registre la devolución de impuestos recibida cuando la empresa exporta bienes con tasa cero y maneja la declaración de aduana para la devolución de impuestos a la exportación. El IVA reembolsado sobre bienes exportados debe registrarse en azul; los bienes exportados que se envían o devuelven después de la devolución de impuestos y se ha pagado la devolución de impuestos deben registrarse en rojo.

5. Columna "Transferencia del impuesto soportado"

Considerando que algunas empresas han registrado el impuesto soportado registrado en la factura especial del impuesto al valor agregado al comprar bienes, pero al utilizarlo, Para partidas no imponibles, pérdidas normales u otras razones, de acuerdo con las regulaciones fiscales, estos impuestos soportados no pueden deducirse del impuesto repercutido, sino que deben ser soportados por las partes pertinentes y transferidos a las cuentas correspondientes en consecuencia. Por lo tanto, la columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" está configurada para registrar el impuesto soportado transferido debido a pérdidas normales de productos y productos terminados comprados por la empresa y otras razones. Según las regulaciones, el monto del impuesto soportado transferido hacia afuera no debe. deducirse del impuesto repercutido.

2. Procesamiento contable:

1. Revisar varios comprobantes originales según el cajero. Luego de que la revisión sea correcta, preparar los comprobantes contables.

2. Registrar diversas cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

3. Al final del mes, acumular, amortizar y trasladar los costos y gastos relevantes, resumir todos los comprobantes contables, preparar una tabla resumen de comprobantes contables y registrar el libro mayor de acuerdo con el comprobante contable. cuadro resumen.

4. Liquidación y conciliación. Asegúrese de que los certificados de cuenta sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes.

5. A la hora de preparar los estados contables, las cifras deben ser precisas, el contenido debe ser completo y se deben realizar análisis.

6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.

¿Qué incluye el IVA? ¿Qué cuenta contable debe incluirse?

1. El impuesto sobre el valor añadido se divide en impuesto repercutido e impuesto soportado.

2. El monto del impuesto repercutido se incluye en "Impuesto a pagar - IVA a pagar" en esta cuenta contable, y el monto del impuesto soportado se incluye en "Impuesto a pagar - IVA a pagar" en esta cuenta contable ". El impuesto por pagar es una cuenta de primer nivel, el impuesto al valor agregado por pagar es una cuenta de segundo nivel y el impuesto repercutido es una cuenta de tercer nivel.

3. Sin embargo, en la contabilidad real, dado que existen muchos métodos y canales de pago para el impuesto al valor agregado, algunas empresas participan en devoluciones de impuestos a las exportaciones y algunas empresas participan en reducciones y exenciones de impuestos. , se han agregado tantas materias de tercer nivel para la contabilidad auxiliar:

1. Impuestos a pagar-IVA a pagar

2 Impuestos a pagar-IVA a pagar

3. Impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado por pagar

4 Impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado por pagar

6. Impuestos por pagar - IVA por pagar

7. Impuestos por pagar - IVA no pagado

8. p>9. Impuesto por pagar - impuesto soportado que debe deducirse

10 Impuesto por pagar - impuesto soportado por certificar

11.

12. Impuestos a pagar-exención de IVA

13. Impuestos a pagar-cálculo de impuesto simple

14. Impuestos a pagar-productos financieros Se paga el IVA en la transferencia.

15. Impuestos a pagar - retener y pagar el IVA por cuenta ajena.

16. Impuestos a pagar-IVA a pagar-Impuesto soportado

17. Impuestos a pagar-IVA a pagar-Impuesto soportado

Ampliar Datos

El IVA es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre el valor agregado generado durante la circulación de bienes. En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción, la circulación y los servicios laborales de mercancías. Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, los consumidores pagan por los consumidores. Los impuestos solo se recaudan si hay valor agregado, y no se cobra ningún impuesto si no hay valor agregado.

El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado obtenido por unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes. El impuesto al valor agregado se ha convertido en uno de los impuestos más importantes de nuestro país, representa más del 60% de todos los impuestos en nuestro país y es el impuesto más grande. El impuesto al valor agregado lo recauda el Servicio Nacional de Impuestos Internos; el 50% de los ingresos tributarios proviene del gobierno central y el 50% de los gobiernos locales. El impuesto al valor agregado de importación lo recauda la aduana y todos los impuestos son ingresos del gobierno central.

上篇: ¿Qué debo hacer si el camarero tiene mala actitud al comer en un hotel? 下篇: Un terremoto de magnitud 7,7 azotó México. ¿Qué se necesita para prepararse para un kit de evacuación en caso de terremoto?