¿Se puede deducir el impuesto soportado sobre el inmovilizado?
Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, si el contribuyente general del IVA original compra servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial con IVA obtenida será el impuesto soportado y se deducido del impuesto de salida.
Para los inmuebles adquiridos después del 1 de mayo de 2016 y contabilizados como activos fijos en el sistema contable, o para los inmuebles en construcción adquiridos después del 1 de mayo de 2016, el impuesto soportado se dividirá en 2 del fecha de adquisición. Se deducirá del impuesto repercutido cada año.
El ratio de deducción es del 60% en el primer año y del 40% en el segundo año. Bienes inmuebles arrendados mediante financiación y construcciones y estructuras temporales. construidos en el sitio de construcción, la regla de deducción de dos años antes mencionada no se aplica al monto del impuesto soportado. Para motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo y son utilizados por los contribuyentes generales del IVA original para su propio uso, se permite deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido.
Si el contribuyente general del IVA original compra servicios, activos intangibles o bienes inmuebles de entidades o personas físicas en el extranjero y está obligado a retener el IVA de conformidad con la normativa, el impuesto soportado que se permite deducir del impuesto repercutido será autoimpuesto Es el monto del impuesto al valor agregado indicado en el comprobante de pago de impuestos obtenido por la agencia o agente de retención.
Los contribuyentes que utilicen comprobantes de pago de impuestos para deducir el impuesto soportado deben tener un contrato escrito, comprobante de pago y un estado de cuenta o factura de una unidad en el extranjero. Si la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
Información ampliada:
Se han producido supuestas ventas de inmovilizado en el ámbito de la transformación del Impuesto sobre el Valor Añadido, debiendo registrarse esta parte del Impuesto sobre el Valor Añadido en el " impuestos por pagar - valor agregado por pagar" "Impuesto (Impuesto sobre Activos Fijos)" es el crédito de "Impuestos por Pagar - Impuesto sobre el Valor Agregado por Pagar (Impuesto sobre Activos Fijos)"; en caso de transferencia, el impuesto sobre que debe calcularse como ventas se registra como crédito de "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto sobre la Salida de Activos Fijos)".
Si existe saldo en "Impuesto a Deducir - Valor -impuesto agregado a deducir (transformación del IVA)", esta parte del impuesto soportado también debe transferirse al "Impuesto por pagar - IVA por pagar (transformación del IVA)" en la misma cantidad Impuesto repercutido sobre activos fijos)”.
El impuesto soportado que se puede deducir durante la transformación del Impuesto sobre el Valor Añadido y su tratamiento
Según normativa se puede deducir el impuesto soportado por los contribuyentes sobre los siguientes conceptos: compras ( incluyendo donaciones e inversiones físicas, lo mismo a continuación) activos fijos adquiridos bienes o servicios gravables utilizados para la fabricación (incluyendo modificación, ampliación, instalación e instalación de activos fijos, lo mismo a continuación);
Para activos fijos; obtenido mediante arrendamiento financiero, el arrendador deberá El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios en las empresas de arrendamiento financiero" (Guo Shui Han [2000] No. 514) requiere el pago del impuesto al valor agregado pagado; para activos fijos.
Impuesto soportado que no se puede deducir durante la transformación del Impuesto sobre el Valor Añadido y su tratamiento contable
Si un contribuyente compra activos fijos en las siguientes circunstancias, el impuesto soportado no se deducirá según a lo dispuesto en el Documento No. 156: Los activos fijos deben usarse exclusivamente para proyectos no sujetos a impuestos (excluyendo la construcción en curso de activos fijos como se menciona en el Documento No. 156, el mismo a continuación); Utilizar activos fijos exclusivamente para proyectos libres de impuestos; Utilizar activos fijos exclusivamente para bienestar colectivo o consumo personal; los activos fijos son automóviles y motocicletas sujetos al impuesto al consumo que son utilizados por instituciones que no están incluidas en el ámbito de aplicación del Documento No. 156.
Si la situación anterior se presenta para activos fijos que han sido deducidos o registrados como impuesto soportado a deducir, el contribuyente deberá calcular el impuesto soportado que no puede ser deducido de acuerdo con la siguiente fórmula en el mes en curso: impuesto que no se puede deducir = Valor neto de los activos fijos × tasa impositiva aplicable.
El impuesto soportado que no se puede deducir se puede compensar primero con el saldo del impuesto soportado a deducir. Si no hay saldo, se puede transferir del impuesto soportado actual.
Enciclopedia Baidu-Deducción del impuesto soportado