Tratamiento contable para el pago del IVA
1. Al momento de retener el IVA, los asientos contables son: Debe: impuesto por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido), Registro de crédito: impuesto por pagar - no pagado impuesto al valor agregado;
2. Cuando el impuesto al valor agregado se paga el próximo mes, el asiento contable es: débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado, crédito: depósito bancario;
3. Si el impuesto se ha pagado el último mes, el asiento contable al pagar el último mes es: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado), crédito: depósito bancario
4. Al arrastrar al final del mes, los asientos contables son: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado, crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado);
5. Cuando se arrastra el impuesto soportado, los asientos contables son: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (el IVA no pagado se transfiere), Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar Impuesto al valor agregado (impuesto soportado);
6. Al transferir el impuesto repercutido, los asientos contables son: Débito: impuesto por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido), crédito: impuesto por pagar ——IVA por pagar (transferir el IVA no pagado); Al trasladar el IVA a pagar (es decir, la diferencia de precio de compra y venta), el asiento contable es: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar por pagar (IVA no pagado transferido), crédito: impuesto a pagar - IVA no pagado
Tratamiento contable del IVA:
1. Cálculo del IVA: Calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y el tipo de IVA aplicable;
2. entrada de impuesto agregado: registre el impuesto al valor agregado calculado en las cuentas contables relevantes, como impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido);
3. el impuesto agregado pagado al recibir los servicios se utiliza como impuesto soportado para deducir el impuesto repercutido;
4. Declaración y pago del impuesto al valor agregado: declarar el impuesto al valor agregado a las autoridades fiscales dentro del período prescrito y pagar el correspondiente. impuesto;
5. Reembolso del impuesto al valor agregado: los contribuyentes calificados pueden solicitar un reembolso de impuestos sobre el IVA pagado en exceso.
En resumen, el tratamiento contable del IVA implica los pasos de devengo, pago, prórroga y pago real, incluido el traspaso del IVA no pagado al devengar y la reducción de los depósitos bancarios al pagar el mes siguiente, ajustar el impuesto pagado al pagar el último. mes, ajustar los impuestos no pagados y los impuestos pagados al final del mes, trasladar el impuesto soportado y el impuesto repercutido, reducir los impuestos no pagados y aumentar los depósitos bancarios cuando se realiza el pago real, para garantizar el pago del impuesto al valor agregado Calcular correctamente y pagar tiempo.
Base jurídica:
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido
Artículo 4
Salvo lo estipulado en el Artículo 11 de este Reglamento Salvo en determinadas circunstancias, el impuesto pagadero por un contribuyente sobre la venta de bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles (en adelante, ventas sujetas a impuestos) será el saldo del impuesto repercutido corriente menos el impuesto soportado actual. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto soportado para el período actual – impuesto soportado para el período actual Si el impuesto soportado para el período actual es menor que el impuesto soportado para el período actual, se puede imputar el déficit. pasar al siguiente período para realizar más deducciones.