Contramedidas para simplificar los procedimientos de auditoría de las agencias de auditoría de base

Los procedimientos de auditoría se refieren a los pasos detallados necesarios para completar el trabajo de auditoría. Para el auditor, es como el mapa de un viajero. Sin procedimientos de auditoría, es imposible estandarizar el comportamiento de la auditoría, garantizar la calidad de la auditoría y prevenir riesgos de auditoría. Pero cuantos más procedimientos de auditoría haya, mejor, aunque hay que tener en cuenta el coste y la eficiencia. ¿Cuáles son entonces las contramedidas para simplificar los procedimientos de auditoría de las agencias de auditoría de base?

1. La necesidad de simplificar los procedimientos de auditoría de las agencias de auditoría de base

1. Ayudará a resolver la contradicción actual de pocas y pesadas tareas para los auditores de base.

En la actualidad, las tareas de auditoría de las agencias de auditoría a nivel de ciudad, condado y condado son cada vez más arduas. ¿Revisión por pares? Además de las tareas de auditoría legal, como las de los gobiernos provinciales y provinciales, la presión de las auditorías de responsabilidad financiera de la tenencia es particularmente fuerte.

De acuerdo con los procedimientos de auditoría actuales, se incluyen el establecimiento de proyectos, la investigación previa al juicio, la formulación de planes de implementación de auditoría, la emisión de avisos de auditoría por adelantado, la celebración de simposios, auditorías sustantivas, la redacción de informes de auditoría y la solicitud de opiniones de la unidad auditada y explicar la retroalimentación del grupo de auditoría, revisión de tres niveles de los materiales de auditoría, realizar audiencias para identificar problemas, emitir informes y decisiones de auditoría, completar los libros de contabilidad estadísticos de auditoría y archivar los materiales de auditoría (la auditoría de la implementación del presupuesto en este nivel también debe ser emitido). ¿Cotrabajo? Proponer un informe de auditoría especial) consume demasiada energía por parte de los auditores y es demasiado ineficiente. Tomemos como ejemplo la auditoría de responsabilidad económica de un líder de unidad que normalmente deja su trabajo. Los cuadros dirigentes han servido durante 15 años. En el pasado, había pocas auditorías periódicas de ingresos y gastos financieros, y la información de auditoría disponible era extremadamente limitada. Además, este cuadro dirigente invirtió más de 654.380 millones de yuanes en la construcción de edificios de oficinas durante su mandato, que duró casi diez años. Para recopilar información relevante completa y eficaz, se necesitaron más de 20 días para realizar una investigación previa al juicio y formular un plan de implementación de auditoría. Para garantizar la autenticidad y exactitud de los datos de la auditoría, se dedicaron más de 40 días antes y después de la auditoría sustantiva. Debido a los complejos procedimientos de construcción de infraestructura, el informe de auditoría requirió mucho esfuerzo para expresar el asunto en palabras y no fue posible llegar a un entendimiento integral durante mucho tiempo. Después de varias iteraciones, se necesitaron casi 20 días para redactar el informe de auditoría y solicitar opiniones. Además, existen diferencias significativas en el tratamiento cualitativo de las cuestiones de auditoría en las revisiones de auditoría y los ensayos a gran escala. Después de buscar evidencia en Internet y pedir instrucciones a la agencia de auditoría superior, cuatro auditores pasaron más de tres meses realizando una auditoría de responsabilidad económica de la unidad durante su mandato, pero los resultados aún no fueron satisfactorios. ¿Valor por dinero? Pobre, en cierto sentido, la ganancia supera la pérdida, pero desde la perspectiva de los auditores de base, es una medida puramente impotente.

Por lo tanto, la simplificación de los procedimientos de revisión puede resolver esta contradicción en cierta medida.

2. Es útil ahorrar el coste del trabajo de auditoría básico.

La aplicación de los procedimientos de auditoría actuales no sólo aumentará los costos de capital innecesarios, sino que también aumentará los costos de recursos humanos. En la actualidad, las instituciones de auditoría de base se enfrentan a un patrón relativamente estable de unidades auditadas con un amplio alcance, pequeña escala y estructuras de gestión interna simples. La aplicación de un procedimiento de auditoría tan completo tiene poca importancia práctica. No es exagerado decir que durante todo el proceso de auditoría, el tiempo dedicado por los auditores de base a diversos procedimientos y documentos que no tienen importancia práctica definitivamente excederá el tiempo de la auditoría in situ. También existen algunos documentos o formularios que no son rígidos, pero sí imprescindibles en el trabajo de auditoría, como por ejemplo? ¿Respuesta a la implementación de la decisión de auditoría? ,?Resumen de las cuestiones relativas a las sanciones de auditoría? ,?Formulario de aprobación del plan de auditoría? ,?¿Formulario de comentarios de revisión de nivel 3 para asuntos de auditoría? Espera un momento. Los auditores de base a menudo no se centran en la revisión sustancial de los proyectos de auditoría, sino que dedican la mayor parte de su tiempo a estos procedimientos y documentos, lo que no sólo aumenta los costos de capital y de recursos humanos relacionados, sino que también va en contra del objetivo de ahorrar costos administrativos. , es difícil liberar y aliviar eficazmente la situación de escasez de fondos. Por ejemplo, recientemente auditamos la implementación del presupuesto de una institución administrativa municipal. La asignación anual total fue de sólo más de 2,6 millones de yuanes, sin tasas administrativas ni ingresos de fondos gubernamentales. Es puramente una auditoría general de una pequeña institución administrativa. El equipo de auditoría está formado por tres auditores. Se necesitan 5 días y 15 días hábiles desde la entrada oficial de la auditoría hasta la finalización de la auditoría in situ. Sin embargo, se necesitan 29 días desde la implementación de la investigación previa al juicio hasta la emisión de un informe de auditoría formal y la emisión de una decisión de auditoría, incluidos 2 días de investigación previa al juicio y discusión con el personal relevante de la unidad auditada, 1 día para formular un plan de implementación de auditoría y emitir un aviso de auditoría, 3 días para auditoría sustantiva y compilación de materiales de auditoría, 7 días para solicitar opiniones de la unidad auditada, 7 días para realizar una revisión de tres niveles de los materiales de auditoría. y celebración de una audiencia para realizar análisis cualitativos y procesamiento de cuestiones de auditoría.

Para un proyecto de auditoría tan pequeño y extremadamente común, se necesitan casi un mes y medio (incluidos los días de descanso normales) para completar un conjunto completo de procedimientos de auditoría dos días después de que se emitan los documentos de auditoría. Esto consume mucha mano de obra y recursos materiales. y la eficiencia de la auditoría es muy baja. A la gente le resulta difícil aceptarlo. En cierto sentido, demuestra que no es demasiado tarde para simplificar el proceso de revisión a nivel de base.

En la actualidad, es un hecho indiscutible que las agencias de auditoría a nivel de ciudad y condado enfrentan dificultades financieras. Los fondos de oficina, el transporte y el equipo de comunicaciones no pueden satisfacer las necesidades reales del actual trabajo de auditoría. Una parte considerable de los gastos de funcionamiento de las instituciones de auditoría de base están vinculados a los ingresos reales de auditoría. La simplificación del proceso de revisión ayudará a ahorrar costos de recursos humanos y resolver el cuello de botella de las restricciones financieras.

3. Es propicio para movilizar el entusiasmo de los auditores de base y mejorar eficazmente la eficiencia de la auditoría.

Los procedimientos de auditoría existentes no tienen en cuenta plenamente la realidad del trabajo de auditoría de base. Las regulaciones rígidas deben seguirse estrictamente y están muy fuera de contacto con las operaciones reales, lo que obstaculiza en cierta medida la creatividad de los auditores. Según el resumen del trabajo de auditoría realizado por nuestras agencias de auditoría a nivel de condado en los últimos tres años, ¿las siete agencias de auditoría a nivel de condado incluidas en las estadísticas de 2007? En 2009, se implementaron 465 proyectos (unidades) de auditoría, con un promedio de aproximadamente 23 por condado por año. Entre los proyectos de auditoría implementados en los últimos tres años, 284 unidades (proyectos) tienen un ingreso anual de 3 millones de yuanes o menos (refiriéndose al ingreso anual total del fondo de las instituciones administrativas, el ingreso operativo anual total de las unidades empresariales y la inversión real). en proyectos de construcción). Representan aproximadamente 6.544 del total de proyectos de auditoría. Entre las fuerzas de auditoría invertidas, los procedimientos que consumen mucho tiempo (refiriéndose al tiempo de trabajo dedicado a los procedimientos de auditoría) representaron el 64% del total de fuerzas de auditoría invertidas, y el número de unidades que descubrieron y castigaron problemas por debajo de 6,5438 millones de yuanes representó 67%. En particular, las medidas propuestas actualmente por las agencias de auditoría de nivel superior con respecto a la auditoría de responsabilidad económica durante el mandato, como "revisar cada vez y cada salida", han planteado requisitos nuevos y más altos para las agencias de auditoría de base, es decir, deben considerar la auditoría de responsabilidad económica y la sincronicidad del departamento de gestión de cuadros. La eficiencia de la auditoría es baja y es difícil movilizar y ejercer el entusiasmo y la iniciativa de los auditores. Existe una necesidad urgente de un conjunto de procedimientos de auditoría adecuados para la selección, nombramiento, supervisión y gestión de cuadros. Se puede ver que los procedimientos de auditoría actuales han restringido seriamente la implementación efectiva del trabajo de auditoría normal por parte de las agencias de auditoría de base, y es imperativo simplificar los procedimientos de auditoría.

¿Puede la simplificación de los procedimientos de auditoría mejorar la eficiencia de la auditoría y facilitar la implementación? ¿Auditoría completa? política. Debido a que los procedimientos de auditoría simples simplifican una gran cantidad de procesos de trabajo internos de la agencia de auditoría, pueden ahorrar mucho tiempo de auditoría y ayudar a ampliar la cobertura de la auditoría desde el proyecto de auditoría continua original una vez cada cinco años hasta una vez cada tres años. ¿comprendió? ¿Una vez cada tres años, una vez cada tres años? .

4. Contribuye a servir mejor a la construcción económica local y a dar pleno juego al papel de las funciones de auditoría. A medida que el trabajo de auditoría se vuelve cada vez más importante, a los comités locales del partido, a los gobiernos y a los departamentos de inspección disciplinaria se les asignan cada vez más tareas. Sin una capacidad de reacción súper rápida, es difícil confiar en la presión del trabajo difícil, especialmente ahora. ¿Construcción Haixi? En pleno apogeo, el tiempo no espera a nadie. Para lograr verdaderamente un desarrollo a gran escala, Fujian debe adoptar medidas y acciones extraordinarias. Como guardianes de la economía, las instituciones de auditoría de base enfrentan una presión sin precedentes y necesitan encontrar soluciones simples y fáciles a los problemas que cumplan con los requisitos objetivos de la política y la realidad. La simplificación de los procedimientos de auditoría puede permitir a las agencias de auditoría de base desempeñar mejor sus funciones de auditoría y completar las tareas asignadas por los líderes de manera más rápida y efectiva, brindando así servicios de alta calidad para la construcción económica local, especialmente la construcción de Haixi.

2. Viabilidad de implementar procedimientos de auditoría simplificados

(A) Los procedimientos de auditoría simplificados son legalmente viables.

1. Los procedimientos de auditoría simplificados pueden aprender de las prácticas de los organismos administrativos judiciales. Las disposiciones pertinentes de la Ley de sanciones administrativas, la Ley de procedimiento civil, la Ley de procedimiento penal y otras leyes estipulan específicamente procedimientos simplificados, que se utilizan activamente en la práctica. Por ejemplo, organismos administrativos como los de impuestos, supervisión de la calidad, industria y comercio, seguridad pública, fiscalías, tribunales y otros organismos judiciales han hecho nuevos intentos de aplicar procedimientos simplificados de conformidad con las leyes y reglamentos, y han adquirido una buena experiencia que puede aprovecharse. utilizado como referencia. Se puede ver que la supervisión de auditoría, como parte importante de la aplicación de la ley administrativa gubernamental, puede aprender de las prácticas de algunas agencias administrativas judiciales existentes y explorar audazmente la aplicación de procedimientos de auditoría simplificados. En particular, las agencias de auditoría de base pueden intentarlo primero y. simplificar los procedimientos de acuerdo con las características de sus propios objetos de auditoría. Los procedimientos de auditoría, que son plenamente válidos en derecho, tienen una base jurídica sólida.

2. La simplificación de los procedimientos de auditoría está en línea con el espíritu de la Ley de Auditoría. El artículo 38 de la Ley de Auditoría estipula claramente: ¿Las agencias de auditoría deberían mejorar la eficiencia de la auditoría? .

Por lo tanto, como institución de auditoría de base, debe prestar más atención al objetivo de valor de mejorar la eficiencia, seguir la ley de eficiencia de entrada de costo mínimo y producción máxima, prestar atención a la economía de los procedimientos y no puede limitarse a buscar justicia sin prestar atención a costo o precio. La dirección de desarrollo de la aplicación de las leyes de auditoría debe ser mejorar la eficiencia de la auditoría tanto como sea posible y al mismo tiempo garantizar la calidad de la auditoría. Si los procedimientos de auditoría actuales se implementan independientemente de las condiciones específicas de la unidad auditada, aunque ayudarán a reducir los riesgos de auditoría, la eficiencia de la auditoría será baja y provocará un desperdicio de recursos humanos y financieros de la agencia de auditoría. Por lo tanto, simplificar los procedimientos de auditoría actuales, ahorrar al máximo los recursos de auditoría y mejorar la eficiencia de la auditoría están totalmente en consonancia con el espíritu de la Ley de Auditoría.

Simplificar los procedimientos de auditoría es factible en la práctica.

Se entiende que algunas agencias de auditoría en la provincia de Zhejiang, la provincia de Shandong, la provincia de Anhui, la provincia de Jiangsu, la provincia de Henan, la provincia de Hunan, la provincia de Hebei, la provincia de Jilin, la región autónoma de Guangxi Zhuang, etc., para proyectos de auditoría que son más pequeños, tienen un contenido único y están relativamente familiarizados con los objetos auditados, se han implementado procedimientos de auditoría simples a modo de prueba. La práctica ha demostrado que el procedimiento de auditoría simplificado es sencillo, rápido, práctico y específico. ¿Evangelio? En primer lugar, después de la implementación de procedimientos de auditoría simples, se puede ahorrar mucho tiempo de trabajo, se puede reducir una gran cantidad de reuniones formales, se puede ahorrar material de oficina, se puede mejorar considerablemente la eficiencia del trabajo, se pueden reducir los costos de auditoría y la la presión laboral de las agencias de auditoría de base puede aliviarse efectivamente; en segundo lugar, después de la implementación de procedimientos de auditoría simples, ¿pueden los auditores centrarse en la aplicación de las leyes de auditoría, las normas de auditoría, la tecnología de auditoría, la rectificación de auditorías, la innovación de auditorías y la transformación de los resultados de las auditorías para crear más auditorías? para proyectos clave de auditoría? ¿Boutique? ¿Y puedes liberar más tiempo y energía para estudiar? ¿Cargar? , estudiar cuestiones profundamente arraigadas, prestar más atención a descubrir problemas de regularidad, universalidad, tendencias y cuestiones de políticas en las microauditorías, realizar la transformación de micro a macro y mejorar el nivel de las recomendaciones de auditoría desde la perspectiva de macro y eficiencia. Sea un buen consultor y aproveche plenamente el papel constructivo de la auditoría. Se puede decir que algunas de las regiones antes mencionadas se han atrevido a probar primero procedimientos de auditoría simples y han acumulado cierta experiencia en la práctica, lo que proporciona un buen entorno para que las agencias de auditoría provinciales introduzcan procedimientos de auditoría simples unificados y estandarizados.

3. Contramedidas e ideas para simplificar los procedimientos de auditoría de base.

Deben implementarse las disposiciones de la Ley de Auditoría y su reglamento de implementación sobre procedimientos de auditoría. Si se requiere simplificación, debe aprobarse mediante un estricto proceso legislativo. Como agencia de auditoría local, puede quejarse y hacer sugerencias, pero no tiene poder para cambiar o innovar. En el proceso de realización de los procedimientos de auditoría legal, bajo la premisa de garantizar la calidad de la auditoría, no hay contradicción en simplificar los procedimientos de trabajo y mejorar la eficiencia del trabajo, cómo operar específicamente, cómo asignar recursos y cómo hacer que la circulación interna sea más razonable y estricta. Será más propicio para captar los puntos clave, destacando los puntos clave, la agencia de auditoría puede optimizar, explorar e innovar.

Alcance aplicable de los procedimientos de auditoría simplificados. Por su naturaleza, los proyectos de auditoría se pueden clasificar en simples, generales y complejos. Sólo adoptando diferentes procedimientos para diferentes proyectos podrá ser más razonable la asignación de recursos de auditoría. Se adoptan procedimientos generales de auditoría para proyectos de auditoría importantes con contenido complejo, como auditorías industriales, auditorías de proyectos de construcción clave, auditorías de empresas grandes y medianas de propiedad estatal, auditorías de responsabilidad económica y auditorías de ejecución presupuestaria. Es una agencia administrativa o institución pública con un contenido único de ingresos y gastos fiscales, de pequeña escala o bajo costo per cápita, pocos activos y pasivos, alcance limitado de actividades económicas y poca influencia. El departamento de auditoría tiene un conocimiento relativamente bueno de la situación de estas entidades auditadas y cree que las entidades auditadas tienen sistemas relativamente sólidos, una gestión interna estricta y actividades económicas relacionadas estandarizadas, e implementan procedimientos de auditoría simples.

1. Contramedidas para simplificar los procedimientos de auditoría en el entorno legal actual. En la práctica de la auditoría, es necesario probar procedimientos de auditoría simples, lo que naturalmente implica si? ¿Auditoría según la ley? pregunta. La actual "Ley de Auditoría" de mi país y sus "Reglamentos de Implementación" no estipulan claramente procedimientos de auditoría simplificados. En otras palabras, los procedimientos de auditoría simplificados aún no se han legislado formalmente. En sentido estricto, las instituciones de auditoría deben implementar los procedimientos de auditoría existentes independientemente del tamaño y la complejidad del proyecto de auditoría. Para pequeños proyectos de auditoría de instituciones de auditoría de base, algunos procedimientos son simplemente innecesarios. Para evitar riesgos de auditoría, los procedimientos de auditoría actuales se pueden dividir en procedimientos de auditoría que involucran instituciones de auditoría externas y procedimientos de auditoría que operan dentro de la institución de auditoría. La Ley de Auditoría regula principalmente los derechos y obligaciones entre los organismos de auditoría y las entidades auditadas, y los procedimientos de auditoría que estipula también se centran en la estandarización de los procedimientos de auditoría externa. La violación de los procedimientos legales por parte de las agencias de auditoría puede dar lugar a decisiones de sanción de auditoría inválidas y otras consecuencias legales.

Por lo tanto, todos los procedimientos de auditoría que involucran a instituciones de auditoría externa, tales como envío de avisos de auditoría, obtención de evidencia, solicitud de opiniones sobre informes de auditoría, audiencias y procedimientos de reconsideración, etc., involucran tanto los derechos y obligaciones de la unidad auditada como los procedimientos legales estipulados en el Ley de Auditoría, por lo que se deben aplicar procedimientos generales de auditoría.

La Ley de Auditoría no estipula procedimientos, sino procedimientos de auditoría emitidos por agencias de auditoría en todos los niveles para controlar la calidad de la auditoría, como la formulación de planes de proyectos de auditoría, la formulación de planes de auditoría, la redacción de diarios de auditoría, las auditorías internas y la realización de auditorías. reuniones, etc. , que es el procedimiento de auditoría interna de la institución de auditoría y se pueden aplicar procedimientos de auditoría simplificados.

2. Simplificar los procedimientos de auditoría.

¿Referencia? ¿Ley sancionadora administrativa? Los procedimientos de auditoría se dividen en procedimientos de auditoría generales y procedimientos de auditoría simples. Los procedimientos de auditoría generales se refieren a los procedimientos de auditoría estipulados en la Ley de Auditoría vigente y sus reglamentos de implementación y normas nacionales de auditoría; los procedimientos de auditoría simplificados son relativos a los procedimientos de auditoría generales y se refieren a los procedimientos adoptados por las agencias de auditoría al auditar proyectos de auditoría simples.

Los proyectos de auditoría que implementan procedimientos de auditoría sumarios no necesitan realizar investigaciones previas al juicio ni preparar planes de trabajo de auditoría, lo que simplifica el proceso y el contenido de la preparación de planes de implementación de auditoría e informes de auditoría. El plan de implementación de la auditoría del procedimiento de auditoría simplificado sólo puede incluir los siguientes contenidos principales: primero, las bases para preparar el plan de implementación de la auditoría; segundo, el nombre y la situación básica de la unidad auditada; tercero, los objetivos de la auditoría; cuarto, la auditoría; que tiene un impacto importante en los objetivos de la auditoría. El alcance de la auditoría, el contenido y el enfoque del asunto, así como los pasos y métodos de la auditoría. quinto, la hora programada de inicio y finalización del trabajo de auditoría; sexto, el líder del equipo de auditoría, el equipo de auditoría; miembros y su división del trabajo; séptimo, la fecha de compilación, octavo, otros Contenido relacionado. Entre ellos, la situación básica de la unidad auditada y otros contenidos relevantes se pueden obtener de los datos de auditoría de años anteriores, o se puede consultar por teléfono al personal relevante de la unidad auditada. El plan de implementación de la auditoría lo prepara el anfitrión, lo revisa el jefe del departamento y lo implementa después de la aprobación del supervisor. Al mismo tiempo, la situación básica de la unidad auditada y los datos del informe extraídos relacionados en el informe de auditoría también se pueden simplificar en consecuencia, eliminando lo aproximado y seleccionando la esencia, para lograr verdaderamente el propósito de racionalización y eficiencia.

Los proyectos de auditoría que implementan procedimientos de auditoría resumidos pueden simplificar los documentos de trabajo de auditoría y eliminar la necesidad de escribir diarios de auditoría. Los papeles de trabajo de auditoría sólo requieren los siguientes elementos: primero, el nombre de la unidad auditada, es decir, el nombre de la unidad o proyecto auditado; segundo, los asuntos de auditoría, es decir, los asuntos de auditoría determinados en el plan de implementación de la auditoría; tercero, el período o plazo contable, es decir, los asuntos de auditoría pertenecen al período o plazo contable 4. El personal de auditoría y la fecha de preparación, es decir, el personal que implementó el proyecto de auditoría y preparó los papeles de trabajo de auditoría; fecha de preparación; 5. Una descripción general de las conclusiones de la auditoría o los problemas encontrados en la auditoría y su base, es decir, una breve descripción de las conclusiones de la auditoría o la naturaleza, monto, cantidad, tiempo, ubicación y método de los problemas encontrados en la misma; la auditoría, así como la base relevante; el sexto es el revisor, las opiniones de revisión y la fecha de revisión, es decir, las opiniones de revisión y las revisiones de los documentos de trabajo de revisión por parte del líder del equipo de revisión o los revisores calificados encomendados por él. implementación de la auditoría; séptimo, el número de índice y número de página, es decir, el número unificado del documento de trabajo de auditoría y el número de página de esta página, es decir, el anexo, es decir, la evidencia de auditoría y los materiales relacionados adjuntos al documento; documento de trabajo de auditoría.

Los procedimientos de recopilación de evidencia de auditoría para proyectos de auditoría que implementan procedimientos de auditoría resumidos deben resaltar los puntos clave y no se debe exigir que sean secretos. Los auditores analizan y juzgan la evidencia de auditoría que debe recopilarse de acuerdo con los requisitos del plan de auditoría, y clasifican la evidencia de auditoría de acuerdo con la clasificación de los asuntos de auditoría, solo recopilan evidencia de auditoría útil y solo buscan evidencia de auditoría que sea suficiente para respaldar la evidencia de auditoría. conclusión de la auditoría y abandonar la recopilación de evidencia irrelevante, inválida, duplicada y redundante.

Los elementos básicos del informe de auditoría para proyectos de auditoría que utilizan procedimientos de auditoría simplificados no se pueden reducir, pero se puede simplificar el contenido del informe. Los elementos básicos son los mismos que los procedimientos generales, e incluyen siete elementos, a saber, título, número, nombre de la unidad que se audita, nombre del proyecto que se audita, contenido, unidad emisora ​​y fecha de publicación. El contenido del informe de auditoría sólo puede incluir los seis elementos siguientes: en primer lugar, la base de la auditoría; en segundo lugar, la situación básica de la unidad auditada, principalmente los ingresos y gastos financieros; en tercer lugar, la situación básica de la ejecución de la auditoría; , incluida la unidad auditada involucrada en la auditoría Descripción de los ingresos y gastos financieros, período contable de los ingresos y gastos financieros y cuestiones de auditoría relacionadas. El cuarto es la opinión de evaluación de la auditoría, y el quinto son los hechos y la caracterización de la violación de las regulaciones nacionales, las decisiones de sanción, la base legal y las decisiones de transferencia por parte de la unidad auditada. En sexto lugar, cuando sea necesario, se podrán presentar a la unidad auditada opiniones y sugerencias sobre la mejora de los ingresos y gastos financieros y la gestión de los ingresos y gastos financieros. Los jefes de los departamentos comerciales de las instituciones de auditoría de base generalmente son miembros del equipo de auditoría. El informe de auditoría del equipo de auditoría se decidirá mediante discusión colectiva entre todos los miembros del equipo de auditoría.

El jefe del departamento donde se encuentra el equipo de auditoría debe revisar y firmar el informe de auditoría sin proporcionar opiniones de revisión por escrito. Al mismo tiempo, el departamento donde se encuentra el equipo de auditoría no redactará informes ni decisiones de auditoría externa por el momento y esperará la aprobación directa después de que se celebre la reunión de negocios de auditoría.

La mayoría de las instituciones de auditoría de base no cuentan con agencias ni personal de revisión a tiempo completo, y sus procedimientos de revisión internos pueden combinarse con reuniones de negocios de auditoría. El líder a cargo o un miembro del personal designado por él realizará la revisión antes de la reunión, presentará opiniones de revisión en la reunión de negocios y tomará una decisión en la reunión de negocios de revisión basada en una discusión completa. Para proyectos de auditoría con menos problemas o de naturaleza menos seria y clara, no es necesario realizar una reunión de negocios de auditoría, y serán revisados ​​​​y aprobados directamente por el líder a cargo.

3. Cuestiones a las que se debe prestar atención al implementar el proceso de revisión resumida.

Simplificar los procedimientos de auditoría no significa que los procedimientos de auditoría puedan cambiarse a voluntad. En la aplicación administrativa, las entidades y los procedimientos son igualmente importantes. Como aplicación de la ley administrativa, la supervisión de auditoría es inseparable de la orientación y las limitaciones de los procedimientos. El desempeño de las responsabilidades de los procedimientos de auditoría es la garantía de las responsabilidades de supervisión de la auditoría, ¿por qué? ¿Es la legalidad procesal un prerrequisito para la legalidad sustantiva? La falta de aplicación de la ley según los procedimientos constituye una infracción administrativa grave. No es necesario estipular de manera uniforme las cláusulas que no involucran procedimientos legales o afectan la calidad interna, y el equipo de auditoría puede usarlas de manera flexible bajo la premisa de comprender el espíritu y los requisitos básicos del sistema estándar. Por ejemplo, los requisitos de método y contenido de la investigación previa al juicio, los procedimientos detallados de los diarios de auditoría, el uso de métodos de auditoría, el nivel de detalle de los informes de auditoría, etc. Sólo así podremos realmente prevenir riesgos y mejorar verdaderamente la eficiencia del trabajo de auditoría. En la práctica de la auditoría, las violaciones de procedimiento ocurren de vez en cuando. Por ejemplo, algunos planes de implementación de la auditoría no se formulan antes de la auditoría, sino después de la finalización del proyecto basándose en la situación auditada, algunos obtienen evidencia a ciegas y no obtienen lo que se supone; Se tomaron muchas cosas que no deberían haberse tomado, y la evidencia obtenida no fue firmada ni confirmada por el proveedor; algunos documentos legales de auditoría no fueron entregados; la evidencia reemplazó al informe de auditoría para solicitar las opiniones de la unidad auditada, etc. Es necesario corregir varios fenómenos que dan prioridad a las entidades sobre los procedimientos.

La simplificación de los procedimientos de auditoría no puede hacerse a expensas de reducir la calidad de la auditoría. La calidad de la auditoría se refleja en dos aspectos: primero, la estandarización y, segundo, la eficacia. La evaluación de la calidad de los proyectos de auditoría depende principalmente de si se siguen estrictamente los procedimientos operativos estipulados en el sistema estándar y si se logran resultados significativos. La simplificación de los procedimientos de auditoría tiene como objetivo mejorar la eficiencia del trabajo. Un excelente proyecto de auditoría se basa en operaciones estandarizadas y el núcleo es la incompetencia. Después de simplificar los procedimientos de auditoría, el proceso de auditoría interna se ha simplificado enormemente. Para mejorar la calidad de los proyectos de auditoría, además de mejorar la calidad de los auditores, también debemos fortalecer el sistema de responsabilidad del líder del equipo de auditoría, el sistema de responsabilidad de las faltas de aplicación de la ley de auditoría, el sistema de responsabilidad de la aplicación de la ley administrativa, etc. , y el líder del equipo de auditoría es responsable de todo el proceso de auditoría y se implementa un sistema de responsabilidad del líder del proyecto. Sólo aclarando más las responsabilidades de las acciones administrativas y aclarando las relaciones jurídicas en el trabajo de auditoría se podrá mejorar la calidad y eficiencia de las auditorías legales. En resumen, el sistema de control de calidad de la auditoría se centra en adherirse a los principios y requisitos básicos y aplicarlos de manera flexible, en lugar de copiarlos mecánicamente.

La simplificación de los procedimientos de auditoría debería centrarse más en resaltar los puntos clave. Primero, el plan debe resaltar los puntos clave. Es necesario mejorar la gestión del plan, fortalecer la investigación y la investigación antes del establecimiento del proyecto y formular planes de auditoría del proyecto sobre la base de una demostración completa. En segundo lugar, la implementación de la auditoría debería resaltar los puntos clave. Para cambiar el plan de implementación de auditoría amplio y completo, es necesario tener una idea de los puntos clave. Es necesario fortalecer la gestión de los sitios de auditoría y explorar activamente el uso de medios informáticos para implementar una gestión aleatoria en tiempo real de los sitios de auditoría. En tercer lugar, el control de seguimiento debe resaltar los puntos clave. Es necesario abordar puntos de control clave, como la verificación y explicación de los comentarios de los objetos auditados, la revisión de auditoría, la revisión de reuniones de negocios de auditoría, etc. Cuarto, la gestión de la auditoría debe resaltar los puntos clave. Su característica es seleccionar los mejores objetos de auditoría como punto de partida, realizar una exploración profunda y exhaustiva, investigar y abordar casos importantes e importantes y promover la mejora del nivel de gestión de calidad total.

Para simplificar los procedimientos de auditoría, es necesario mejorar el mecanismo de evaluación y rendición de cuentas de las responsabilidades de auditoría. Responsabilidad de la calidad de la auditoría significa literalmente supervisión posterior al evento, que es una medida correctiva después de que ocurre un problema y sirve como advertencia para los responsables. Debido a la simplificación de los procedimientos de auditoría y la reducción de los pasos de auditoría, es necesario fortalecer el control del proceso de auditoría y avanzar e implementar la evaluación de responsabilidades ex post. ¿Responsabilidad y eficacia? y otras actividades de inspección, centrándose en la supervisión relativamente débil de la etapa de implementación de la auditoría, destacando el fortalecimiento de la supervisión del ejercicio del poder de inspección por parte del líder del equipo de auditoría y los miembros del equipo de auditoría, centrándose en los procedimientos de auditoría, los planes de implementación de la auditoría y el control de calidad de la auditoría. métodos, disciplinas de auditoría y varios La implementación de las regulaciones gubernamentales limpias y la realización de tareas. Emplear inspecciones internas e inspecciones por pares para permitir que el sistema de control de calidad de la auditoría funcione de manera más efectiva.

Utilice procedimientos de auditoría sencillos para el control del proyecto. Según el plan anual del proyecto de auditoría, es propuesto por el departamento comercial, aprobado por el líder a cargo y determinado al formular el plan de implementación de la auditoría. Durante el proceso de implementación de la auditoría, si se determina que continuar implementando los procedimientos de auditoría simplificados puede afectar la legitimidad de los resultados de la auditoría o causar riesgos de auditoría, se terminarán los procedimientos operativos simplificados y la auditoría se transferirá a los procedimientos normales. Por ejemplo, las siguientes situaciones: primero, durante el proceso de auditoría, se descubre que el auditado tiene muchas violaciones de regulaciones o disciplinas o la naturaleza de los problemas es grave (como la existencia de una tesorería pequeña; segundo, durante la auditoría); , se encuentra que los propios cuadros dirigentes tienen problemas de integridad y autodisciplina; en tercer lugar, la auditoría Durante el proceso, se recibieron pistas de las masas y, después del análisis, los auditores consideraron que era necesaria una mayor verificación; otras situaciones de auditoría que debían convertirse en procedimientos normales.

;