Contabilidad de infraestructura 345678

Capítulo 3

1. Contabilización del anticipo de materiales

1. La construcción de la piscina de la ciudad de Haizhou se contrató a Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. mediante licitación y se implementó la "contratación de trabajos y materiales". El 3 de enero de 2009 se firmó un contrato con un costo de construcción de 65 millones de yuanes. y al mismo tiempo se emitió un cheque de transferencia para pagar por adelantado 15 millones de yuanes por materiales, emitir una orden de entrega de material y transferir 125 toneladas de acero a 4.000 yuanes por tonelada, por un total de 500.000 yuanes.

(1) Pago por transferencia bancaria para la preparación del material

Débito: pago por adelantado para la preparación del material - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 15000000

Préstamo: banco depósito 15000000

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(2) Pago de provisiones para materiales de inventario

Débito: pago por adelantado de materiales—Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 500,000

Préstamo: materiales de inventario—acero 500.000

2. Contabilización del anticipo de proyectos

2. La construcción de la piscina de la ciudad de Haizhou se contrató a Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. mediante licitación y se implementó la "contratación de trabajos y materiales" el 3 de enero de 2009, con un costo de 65 millones de yuanes. Plazo de pago: el 30% se paga al inicio del proyecto, y el avance de la imagen de la construcción se pagará el 20% al llegar al 50%, y el 20% se pagará una vez finalizado el proyecto si el proyecto está terminado y aceptado, y. El costo de liquidación del proyecto es revisado por el departamento financiero, se pagará el 95% del costo total de liquidación del proyecto. Dejar un 5% como depósito de calidad, que se amortizará cuando no haya problemas de calidad al cabo de un año de uso. El negocio específico ocurrió de la siguiente manera:

(1) El proyecto comenzó el 12 de enero y se emitió un cheque de transferencia para pagar el 30% de la primera fase del pago del proyecto por un total de 19,5 millones de yuanes.

Débito: anticipo del proyecto - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 19.500.000

Préstamo: depósito bancario 19.500.000

(2) El 12 de junio de El director del proyecto Zhejiang Hongda Construction Supervision Company evaluó que el progreso del proyecto alcanzó el 50% y emitió un cheque de transferencia por el 20% del pago del proyecto por un total de 13 millones de yuanes.

Débito: anticipo del proyecto - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 13.000.000

Préstamo: depósito bancario 13.000.000

(3) Finalización del proyecto en septiembre 10, según el acuerdo, se pagará el 20% del precio del proyecto, por un total de 13 millones de yuanes.

Débito: Pago anticipado del proyecto - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 13000000

Préstamo: Depósito bancario 13000000

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3. La construcción de la piscina de la ciudad de Haizhou se contrató a Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. mediante licitación, y el 3 de enero de 2009 se firmó la "contratación de trabajos y materiales". El costo del contrato fue de 65 millones de yuanes. completado y aceptado, y el costo fue pagado después de ser revisado por el departamento financiero al 95% del costo total, quedando un 5% como depósito de calidad, el cual se cancelará cuando no haya problemas de calidad después de un año de uso.

(1) Después de la revisión por parte del departamento financiero el 25 de diciembre, el costo total del proyecto fue de 66,62 millones de yuanes.

Débito: Inversión en proyecto de construcción e instalación 66620000

Préstamo: Pago del proyecto a pagar - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 66620000

(2) Monto total a pagar según el contrato 63.289 millones de yuanes, pagaderos mediante la emisión de un cheque de transferencia.

Débito: Pago del proyecto a pagar - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 62389000

Préstamo: Depósito bancario 62389000

(3) No habrá problemas de calidad Después de 1 año, se emitió un cheque de transferencia para liquidar el depósito de garantía de calidad de 3.331 millones de RMB.

Débito: Proyecto por pagar - Haizhou Construction Engineering Co., Ltd. 3331000

Préstamo: Depósito bancario 3331000

IV.

4 El 18 de enero, Haizhou City Swimming Pool encargó 2 ascensores a Hangzhou Xizi Co., Ltd. el año pasado: el precio unitario A era de 320.000 yuanes y el precio unitario B era de 480.000 yuanes. , pero no se realizó el pago, a pagar después de pasar la instalación y depuración.

Débito: Inversión en equipo - ascensor 800000

Préstamo: Pago de equipo a pagar - Hangzhou Xizi Co., Ltd. 800000

5. El 31 de enero, después de que se instaló el ascensor y pasó la inspección de aceptación, se realizó una transferencia bancaria de 800.000 yuanes.

Débito: Equipo a pagar - Hangzhou Xizi Co., Ltd. 800.000

Préstamo: Depósito bancario 800.000

5. Contabilidad de efectos por cobrar

6. El 18 de febrero, el giro bancario se transfirió a Hangzhou Dazheng Engineering Supervision Company y se pagó la tarifa de supervisión del proyecto de 80.000 yuanes.

Débito: Inversión diferida - comisión de supervisión 80.000

Préstamo: Documentos por cobrar 80.000

El 2 de marzo, Hangzhou Construction transfirió el endoso. Se emitió la factura de aceptación comercial. por la empresa de ingeniería de instalación, por un monto de 100.000 yuanes, se descontó al banco. Después de deducir el interés de descuento de 500 yuanes, se depositó en el banco por 99.500 yuanes.

Débito: depósito bancario 99.500

Inversión retrasada - intereses del préstamo 500

Crédito: efectos por cobrar - letra de aceptación comercial 100.000

VI. Otras cuentas por cobrar y por pagar

El siguiente negocio ocurrió en la piscina de la ciudad de Haizhou

1 El 10 de enero, se realizó una transferencia bancaria para pagar un depósito de 30.000 yuanes por la mayor parte de la ciudad. Oficina de cemento y materiales de pared. El depósito es de 20.000 yuanes.

Débito: otras cuentas por cobrar - depósito de oficina de cemento a granel de la ciudad 30 000

- depósito de material de pared 20 000

Préstamo: depósito bancario 50 000

2 El 16 de enero, se realizó una transferencia bancaria para pagar 12.000 yuanes por los costos de reparación del accidente automovilístico en el taller de reparación de automóviles de Haizhou. La sucursal de Haizhou de la Compañía de Seguros de Propiedad del Pueblo de China fue responsable de la compensación.

Débito: Otras cuentas por cobrar - Sucursal Haizhou de China People's Property Insurance Company 12 000

Préstamo: Depósito bancario 12 000

22 de enero de Después de recibir el aviso de transferencia bancaria, se ha acreditado en la cuenta la compensación de 12.000 yuanes de la sucursal de Haizhou de la Compañía de Seguros de Propiedad del Pueblo de China.

Débito: depósito bancario 12 000

Préstamo: otras cuentas por cobrar - Sucursal de Haizhou de China People's Property Insurance Company 12 000

3. El comprador reembolsó 4.500 yuanes por gastos de viaje y recibió 500 yuanes en efectivo.

Débito: Comisión de adquisición y almacenamiento 4.500

Efectivo 500

Préstamo: Otras cuentas por cobrar 5.000

Capítulo 4

1. Contabilización del incremento del activo fijo

1. El 10 de septiembre de 2009, la Sede del Polideportivo Municipal recibió la asignación gratuita de una barra de pan del Centro Provincial de Formación de Tenis. el pedido de asignación de furgonetas fue de 380.000 yuanes.

Débito: activo fijo - medios de transporte 380.000

Préstamo: apropiación de infraestructura - fondos asignados por superiores 380.000

2. 11 de octubre de 2009, El Deporte Municipal. La sede del centro compró 5 computadoras a través del Centro de Adquisiciones del Gobierno Municipal, con un precio unitario de 5.000 yuanes y un pago calculado de 25.000 yuanes, y 4 impresoras, con un precio unitario de 2.500 yuanes, un total de 10.000 yuanes y un total de 35.000 yuanes. Se emitió un cheque de transferencia para el pago.

Débito: activo fijo - equipo de oficina 35.000

Préstamo: depósito bancario 35.000

3 El 10 de noviembre de 2009, la Sede del Polideportivo Municipal aceptó un lote. de equipamiento deportivo donado por Sporting Goods Co., Ltd., con un precio total de 50.000 yuanes, incluidas 3 mesas de ping-pong, por un total de 15.000 yuanes;

Débito: Activos fijos - otros activos fijos 50.000

Crédito: Reserva de capital del proyecto - Donación aceptada 50.000

4. 20 de diciembre de 2009, Polideportivo Municipal. La sede construyó una sala de comedor de 300 metros cuadrados en el área de planificación de inversiones, completó la aceptación de finalización y la entregó para su uso. El costo de 600.000 yuanes se registró de acuerdo con la liquidación y aprobación del proyecto. Los costos indirectos se procesarán después de la finalización. finalización del proyecto, cuando llegue el momento, repartirlo uniformemente y luego ajustar el valor de la cuenta.

Débito: activo fijo - casas y edificios 600.000

Crédito: activo entregado para su uso - comedor 600.000

Contabilidad de depreciación del activo fijo

(1) Calcular la tasa de depreciación de los activos fijos

①Tasa de depreciación mensual de casas y edificios=1÷20÷12×100%=0,42%

②Transporte Tasa de depreciación mensual de herramientas=1÷5÷12×100%=1,67%

③Tasa de depreciación mensual de equipos de oficina=1÷5÷12×100%=1,67%

④Otros Tasa de depreciación mensual de activos fijos=1÷5÷12×100%=1,67%

(2) Calcular el monto de depreciación de activos fijos

①Monto de depreciación mensual de casas y edificios =600000×0.42 %=2520.00

②Depreciación mensual de equipo de transporte=380000×1.67%=6436.00

③Depreciación mensual de equipo de oficina=35000×1.67%=584.50

④ Tasa de depreciación mensual de otros activos fijos = 50000 × 1,67% = 835,00

Total 10375,50

(3) Elaborar asientos contables

Débito: inversión diferida - — Comisión de gestión de la unidad de construcción (tarifa de depreciación) 10.375,50

Crédito: Depreciación acumulada — Viviendas y edificios 2.520,00

— Transporte 6.436,00

— Equipo de oficina 584,50

——Otro inmovilizado 835,00

3. Liquidación y contabilidad del activo fijo

6 El 20 de febrero de 2010 se produjo un accidente de tráfico en la furgoneta de la sede del polideportivo. En el accidente, el vehículo se incendió y fue desguazado. Fue desechado después de la aprobación. El precio original era de 380.000 yuanes, se había extraído una depreciación de 90.944 yuanes y el valor neto era de 289.056 yuanes. La empresa de reembolso determinó una compensación de 210.000 yuanes. ; se incurrió en un costo de limpieza de 300 yuanes, que se pagó en efectivo; los ingresos por la venta de materiales residuales fueron de 500 yuanes y el pago se depositó en el banco.

(1) Baja de activos fijos

Débito: Liquidación de activos fijos - van 289056

Depreciación acumulada - medios de transporte 90944

Préstamo: Activos fijos - vehículos de transporte 380.000

(2) Compensaciones por cobrar a compañías de seguros

Débito: Otras cuentas a cobrar - compañías de seguros 210.000

Préstamo: Fijo liquidación de activos - van 210.000

(3) Pagar los gastos de liquidación

Débito: Liquidación de activos fijos - van 300

Préstamo: Efectivo 300

(4) Ingresos por materiales residuales

Débito: depósito bancario 500

Préstamo: liquidación de activos fijos - furgoneta 500

(5) Pérdida neta arrastrada

Pérdida neta: 289056-21000300-500=79256

Débito: Inversión prepaga - pérdida de activo fijo 79256

Crédito: Liquidación de activo fijo - furgoneta 79256

7. El 20 de marzo de 2009, recibí un aviso de transferencia bancaria y la compensación de la compañía de seguros de 210.000 yuanes se registró en la cuenta.

Débito: depósito bancario 210000

Crédito: otras cuentas por cobrar - compañía de seguros 210000