¿Cuál es el proceso contable de las prácticas en empresas industriales?
1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.
2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.
3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.
5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.
6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.
Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.
2. Contenido específico:
1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada del registro del comprobante de cuenta.
2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.
3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ).
Segunda entrada: Debitar los costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año.
Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que la ganancia está sujeta al impuesto sobre la renta.
Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, y luego realizar documentos contables.
Utilice el impuesto sobre la renta para pagar impuestos: pague el impuesto sobre la renta, tome prestadas las ganancias del año en curso para pagar el impuesto sobre la renta (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es una pérdida, no debe pagar el impuesto sobre la renta, Depende principalmente de si la renta imponible ajustada es positiva. Si es positiva, se debe calcular el impuesto sobre la renta y prestar atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar. son iguales, y cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar no son iguales).
4.Por último, según el libro mayor los activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) los pasivos (documentos por pagar
notas por pagar). cuentas por pagar, cuentas por pagar, etc.) Prepare un balance basado en el saldo de la cuenta del patrimonio neto (datos realmente recibidos, reserva de capital, ganancias no distribuidas y reserva excedente) (refiriéndose al monto total registrado el último día), y con base en la cuenta de pérdidas y ganancias, prepare el libro mayor o el cuadro resumen de la cuenta (como honorarios de administración, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes) y prepárelo. ganancias.
Míralo.
Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el controlador fiscal imprimirá una copia
Habrá números específicos sobre la mesa )
5. El resto es encuadernar los comprobantes, redactar las notas de los informes, analizar las hojas de situación, etc.
6. Cuestiones a destacar:
1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.
b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:
Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo sólo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado de cuenta, y el saldo se puede dejar en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto, y se trata como inventario en el balance. Hay que mirar lo que hay en el estado de pérdidas y ganancias. No es fácil. cometa errores siempre que esté en su cuenta. La ganancia del año debe ser consistente con la ganancia en el balance.
Detalles adicionales:
1. y el impuesto sobre la renta empresarial se declara en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registran en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.
2. Certificación al final); del mes (impuesto de entrada); impuesto de copia al comienzo del mes (impuesto de salida)
3 Salario 65,438+000%, tarifa de asistencia social 65,438+04%, fondo sindical 2%, educación de los empleados ( La ley tributaria estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan constituido sindicatos deberán deducir cada mes el 2% del salario total de todos los empleados de los fondos asignados al sindicato, sobre la base del recibo especial emitido por la organización sindical para el asignación de fondos sindicales. Gastos antes de impuestos Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales", el retiro de fondos sindicales no se deducirá antes del impuesto sobre la renta de las empresas)
4. Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones y seguro de atención médica, seguro de desempleo, tasas de carga y descarga, pérdidas razonables y tasas de inspección de las empresas de circulación. se incluyen en los gastos de funcionamiento y las empresas industriales se incluyen en los costos
6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después de la acumulación. retirarse una vez al trimestre, no una vez al mes
7. Generalmente de la "Cuenta básica" generalmente estipula que no se puede retirar efectivo de las cuentas de liquidación a menos que existan circunstancias especiales.
8. Alcance de los gastos de viaje: gastos de transporte, gastos de alojamiento, subsidios de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.
9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años.
p>Varias entradas útiles:
1. Pagos en efectivo a largo plazo
Débito: efectivo
Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente.
Débito: Préstamo y excedente de propiedad pendiente
Préstamo: Ingresos no operativos (Nota: No se puede identificar la causa)
2. /p>
Débito: Pérdidas y desbordes de propiedad pendientes
Crédito: Efectivo
Débito: Otras cuentas por cobrar - cuentas por cobrar por falta de efectivo (partida única)
- Compensación de seguro por cobrar
Gastos administrativos - escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)
Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente
3. fondo
Préstamo: Costos de producción
Gastos de producción
Gastos de gestión
Préstamo: cuotas sociales a pagar
4 . Provisión de fondos sindicales
Préstamo: gastos de gestión - fondos sindicales
Préstamo: otras cuentas por pagar - fondos sindicales
5.
Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados
Préstamos: otras cuentas por pagar -Gastos de educación de los empleados
Pago de salarios
Débito : salarios a pagar.
Crédito: Efectivo
Impuestos por pagar - IRPF por pagar
Cuentas por pagar - otras
Otras cuentas por cobrar (Retenciones)
7. Retiro del impuesto de construcción urbana
Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar
8. Fondos adicionales para gastos de educación
Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación
9. Impuesto de timbre
Débito: Gastos de gestión/gastos prepagos