El significado de los fondos de reserva y su gestión en contabilidad

1. El significado de fondo de reserva: el fondo de reserva debe pagarse primero, utilizarse después y luego reembolsarse. Pertenece a la categoría de otras cuentas por cobrar, que son cantidades pagadas por adelantado por el departamento financiero de la empresa a las unidades y empleados relevantes dentro de la empresa para gastos esporádicos diarios. El metal de reserva tiene la naturaleza de un préstamo de unidades subordinadas. Reportado como usado, el saldo permanece sin cambios. Devuélvalo al final del año y tómelo nuevamente al comienzo del año. 2. Gestión contable de la caja chica: la caja chica es el efectivo que toma prestado el personal de varios departamentos dentro de la unidad para gastos diversos, compras comerciales, gastos de viaje, etc.

La implementación del sistema de fondos de reserva favorece el funcionamiento activo y flexible del personal de varios departamentos, mejorando así la eficiencia del trabajo, pero los fondos deben tener fines específicos y no deben ocuparse ni malversarse. Una vez descubierto, se tratará con seriedad.

Este sistema estipula los procedimientos para pedir prestado y reembolsar fondos de reserva, así como los requisitos de gestión de los fondos de reserva.

Procedimientos de préstamo y reembolso de anticipos

Cuando los empleados necesitan pedir prestados fondos de anticipos temporalmente, primero deben solicitar un "pagaré" a la oficina del departamento de finanzas, y el personal financiero emitirá un "Pagaré" al prestatario en función de las necesidades reales” por triplicado. El prestatario completa la fecha del préstamo, el departamento prestatario, el prestatario, el propósito del préstamo y el monto del préstamo en el formato prescrito. Después de que el gerente del proyecto firme y acepte, diríjase a la oficina del Departamento de Finanzas para seguir los procedimientos del préstamo y luego a la persona financiera. el responsable firma y aprueba. El personal financiero debe comprobar si el contenido de la "nota de préstamo" firmada es correcto y completo, y podrá proceder con los procedimientos de pago sólo después de que la verificación sea correcta.

El prestatario debe solicitar el "Formulario de reembolso" a la Oficina del Departamento de Finanzas dentro de los tres días posteriores a la finalización del negocio, completar todas las disposiciones del "Formulario de reembolso" y devolver el "Formulario de reembolso" después de su revisión. por el gerente a cargo de la Oficina del Departamento de Finanzas. El personal financiero debe revisar cuidadosamente de acuerdo con las disposiciones del sistema financiero y manejar los procedimientos de reembolso después de confirmar que son correctos.

Cuando el prestatario pasa por los procedimientos de reembolso, el personal financiero debe verificar la cuenta detallada del "fondo de reserva" para averiguar el monto del préstamo original de la persona que reembolsa y devolver los fondos gastados en exceso de manera oportuna. . Si el monto después del reembolso es menor que el monto de la reserva, se les debe permitir devolver el saldo para liquidar la cuenta de la cual se tomó prestada la orden de préstamo original.

Gestión de fondos de reserva

Quienes toman prestados fondos de reserva durante un largo tiempo por motivos comerciales pueden reservar una cantidad fija de efectivo y designar el alcance de uso de acuerdo con la situación real con la aprobación del departamento de finanzas de la oficina; el departamento de uso Se debe establecer una persona dedicada para administrar el fondo de reserva. El administrador del fondo de reserva debe conservar adecuadamente los recibos, facturas y diversos comprobantes de reembolso para el pago del fondo de reserva, y configurarlo. un registro de fondo de reserva para registrar diversos gastos esporádicos.

La Oficina del Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta de fondo de reserva basada en la fecha del préstamo, el departamento prestatario, el prestatario, el propósito, el monto y la fecha de cancelación, y liquidarla de manera oportuna mensualmente.

Quienes tomen prestado fondos de reserva deben cerrar sus cuentas lo antes posible. Si hay un retraso irrazonable y el pago no se ha procesado después de que la Oficina del Departamento de Finanzas emita el último aviso de recordatorio, se deducirá directamente del bono del prestatario del mes siguiente sin previo aviso.

Cuando el fondo de reserva se utiliza a lo largo de años, los procedimientos de préstamo deben reabrirse al final del año y el préstamo anual debe cancelarse.

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