¿El tratamiento contable completo del IVA y sus recargos?

Débito: depósito bancario

Préstamo: ingresos del negocio principal

Préstamo: impuesto a pagar - valor agregado a pagar Impuesto

Recargo devengado

Débito: impuesto y recargo

Crédito: impuesto a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

Préstamo: Impuestos a pagar- Recargo por educación

Préstamo: Impuestos a pagar-Recargo por educación local

Préstamo: Impuestos a pagar-Fondo de construcción para la conservación del agua local

Al pagar impuestos:

Débito: Impuestos a pagar-IVA a pagar

Préstamo: Depósito bancario

Débito: Impuestos a pagar- Impuesto de construcción urbana a pagar

Préstamo: Impuesto a pagar-recargo por educación

Préstamo: Impuesto a pagar: recargo por educación local

Préstamo: Impuesto a pagar: Fondo de construcción para la conservación del agua local

Préstamo: Depósito bancario

En el pago del impuesto de timbre se incluye directamente en la comisión de gestión y no se realiza ninguna provisión:

Débito: Comisión de Gestión-Impuesto

Préstamos: depósitos bancarios

Datos ampliados:

Principales tratamientos contables de los impuestos a pagar:

IVA a pagar

1 Para los materiales adquiridos por una empresa, se debitará de esta cuenta. de acuerdo con el monto deducible del impuesto al valor agregado (impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado), y la "adquisición de materiales" se debitará de acuerdo con el monto que debe incluirse en el costo de compra. Cuentas como "Materiales en tránsito". o "Materias Primas" y "Bienes de Inventario".

Según el monto a pagar o efectivamente pagado, se acreditan cuentas por pagar, efectos por pagar, depósitos bancarios y otras cuentas. Para la devolución de materiales adquiridos se realizará el asiento contable contrario.

Cuando la unidad de transporte compense totalmente la escasez de materiales comprados causada por la unidad de transporte, se debitarán "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y el prestamista transferirá el precio de esta parte de los materiales de "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" hacia afuera, el IVA sobre esta parte de los materiales se transferirá desde "Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)".

2. Al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos, las cuentas por cobrar, las facturas por cobrar y los bancos se debitarán con base en los ingresos comerciales y el impuesto al valor agregado a pagar, y con base en el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial. Depósitos y otras materias.

Esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido) se acredita, y las cuentas "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales" se acreditan de acuerdo con los ingresos operativos realizados. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.

3. Las empresas que implementen "exención, compensación y reembolso" debitarán la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditarán esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - devolución del impuesto a la exportación) en función del monto del impuesto a la exportación por cobrar. ).

4. Cuando la empresa pague este mes el impuesto al valor agregado de este mes, se debitará de esta cuenta (IVA a pagar - impuestos pagados) y se acreditará a la cuenta de "depósito bancario".

5. Si la empresa tiene IVA impago al final de este mes, debite esta cuenta (IVA por pagar - transferir IVA no pagado) y crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado. Al pagar el próximo mes, se debitará el impuesto a pagar; el IVA no pagado se acreditará al depósito bancario.

6. Si los pequeños contribuyentes y los materiales subcontratados no pueden obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado incurrido debe incluirse en el costo de compra del material, y la "compra de material" y los "materiales". "En tránsito" deben debitarse. Acreditar la cuenta de "Depósito bancario".

Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar