¿Cuáles son los asientos contables de los fondos de reserva?
La cuestión de cómo el cajero cobra la caja chica se puede entender de esta manera: según la contabilidad estándar, el cajero guarda el efectivo (por supuesto, el cajero también responsable de la liquidación de los depósitos bancarios). El efectivo es efectivo en caja. Ya sea que retire efectivo del banco o reciba dinero, no necesita escribir un pagaré. En su lugar, debe obtener un recibo bancario o emitir un recibo. Según los requisitos estándar, el cajero lo recoge (en realidad, el cajero no necesita recogerlo, sino que lo retira del banco o lo paga a la persona).
Préstamos: depósitos bancarios/otras cuentas a cobrar/ingresos del negocio principal........................ ........ ................................................. ....................................................... ............................ ................................ Luego, el cajero registra el diario de caja el mismo día y el contador registra el libro mayor de caja (generalmente al final del mes).
Si el cajero recibe caja chica, se considera un empleado del departamento general de negocios/servicios de la empresa. Cuando recibe caja chica, es similar a un empleado del departamento de servicios/comercio general que pide dinero prestado a la empresa, por lo que se requiere que otra persona se encargue de la custodia general del efectivo. Luego, el cajero escribirá un pagaré para cobrar el fondo de reserva, y luego el contador preparará un comprobante contable (usando el modo de comprobante de contabilidad general) o un comprobante de pago (usando el modo de transferencia de efectivo) basado en el pagaré. Las entradas son:
Débito: Otras cuentas por cobrar Nombre del beneficiario,
Préstamo: Efectivo. La persona que guarda todo el efectivo debe registrar el diario de efectivo de acuerdo con esta entrada, y el contador debe registrar el libro mayor de efectivo y el libro mayor general y el libro auxiliar de otras cuentas por cobrar con base en este comprobante.
Algunas pequeñas empresas pueden adoptar un enfoque profesional: el jefe (o la jefa, lo mismo más abajo) es responsable de la libreta y de los depósitos bancarios, y el cajero no es responsable. El jefe es responsable de retirar efectivo del banco o enviarlo al banco. El jefe guarda una gran cantidad de efectivo y el efectivo en la mano del cajero sirve como reserva. Los cajeros necesitan dinero para los gastos diarios, deben escribir pagarés y luego reembolsarle al jefe los gastos. Hay dos formas de abordar esta situación: una es considerar al jefe como el cajero, y el dinero administrado por el cajero se considera el fondo de reserva en contabilidad; la otra es considerar al cajero como el cajero en contabilidad; pero el alcance de la responsabilidad del cajero es muy pequeño y la responsabilidad real del cajero es ante el jefe. Aún así, debe escribir un pagaré para cobrar el dinero.