Cómo realizar asientos contables y comprobantes de la parte de exención de IVA, gracias.
2. Se estipulan las condiciones para la exención del IVA:
Débito: efectivo en caja/depósito bancario.
Préstamo: ingresos del negocio principal
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
3. Recargo por tasa de educación, recargo por tasa de educación local, tasa de construcción urbana. Provisión para impuestos, derechos de timbre y fondos de conservación del agua.
Préstamo: impuestos y recargos comerciales
Préstamos: impuestos a pagar (detalles de diversos impuestos y tasas)
4. Exención del impuesto al valor agregado, recargos por educación. , Recargo local por educación e impuesto de construcción urbana:
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar.
Débito: impuestos a pagar: impuesto de construcción urbana/recargo de educación/recargo de educación local, etc.
Préstamo: Ingresos no operacionales - ingresos por subsidios
Datos ampliados:
Impuesto al valor agregado a pagar
Cuando una empresa. compras materiales, se debitará de esta cuenta el monto del IVA deducible (IVA a pagar - monto del impuesto soportado), y se debita "adquisición de materiales", "materiales en tránsito" o "materias primas" según el monto que deba incluirse. en el coste de adquisición.
Los bienes de inventario y otras cuentas se acreditan a cuentas por pagar, pagarés, depósitos bancarios y otras cuentas en función del monto a pagar o realmente pagado. Para materiales comprados devueltos, realice el asiento contable opuesto.
Cuando la unidad de transporte compense totalmente la escasez de materiales comprados causada por la unidad de transporte, se debitarán "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y el prestamista transferirá el precio de esta parte de los materiales de "Pérdidas y ganancias de propiedad pendientes" hacia afuera, el IVA sobre esta parte de los materiales se transferirá desde "Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferencia de impuesto soportado hacia afuera)".
2. Al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos, las cuentas por cobrar, las facturas por cobrar y los bancos se debitarán con base en los ingresos comerciales y el impuesto al valor agregado a pagar, y con base en el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial. Depósitos y otras materias.
Esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido) se acredita, y las cuentas "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales" se acreditan de acuerdo con los ingresos operativos realizados. Cuando se devuelve una venta, se realiza un asiento contable inverso.
3. Las empresas que implementen "exención, compensación y reembolso" debitarán la cuenta "otras cuentas por cobrar" y acreditarán esta cuenta (impuesto al valor agregado a pagar - devolución del impuesto a la exportación) en función del monto del impuesto a la exportación por cobrar. ).
4. Cuando la empresa pague este mes el impuesto al valor agregado de este mes, se debitará de esta cuenta (IVA a pagar - impuestos pagados) y se acreditará a la cuenta de "depósito bancario".
5. Si la empresa tiene IVA impago al final de este mes, debite esta cuenta (IVA por pagar - transferir IVA no pagado) y crédito: Impuesto por pagar - IVA no pagado. Al pagar el próximo mes, se debitará el impuesto a pagar; el IVA no pagado se acreditará al depósito bancario.
6. Si los pequeños contribuyentes y los materiales subcontratados no pueden obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado incurrido debe incluirse en el costo de compra del material, y la "compra de material" y los "materiales". "En tránsito" deben debitarse. Acreditar la cuenta de "Depósito bancario".
Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar