Con frecuencia se han implementado reformas del impuesto al valor agregado para reducir la carga sobre las empresas y otras entidades del mercado.
Con el fin de eliminar la doble imposición, en 2012 se lanzó un programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido (en lo sucesivo, "impuesto empresarial al impuesto al valor añadido"), y el impuesto empresarial se abolido en 2016. Desde entonces, la reforma del impuesto al valor agregado se ha profundizado aún más, incluida la reducción de la descentralización de las tasas impositivas, especialmente el reembolso del impuesto al valor agregado a gran escala de más de 2 billones de yuanes este año, lo que sin duda es un punto culminante del valor -Se agregó una reforma tributaria en la última década.
Muchos expertos en finanzas e impuestos dijeron a China Business News que la reforma del impuesto al valor agregado en los últimos diez años ha reducido significativamente la carga sobre las empresas y otras entidades del mercado, ha estimulado la vitalidad del mercado y, por lo tanto, ha promovido el buen funcionamiento de la economía y básicamente estableció un moderno sistema de impuesto al valor agregado. También ha comenzado la legislación sobre el IVA. En el futuro, se profundizará aún más la reforma del IVA. Se espera que los tres tipos impositivos del IVA se simplifiquen aún más en dos. La cadena de deducción del IVA aún debe promoverse más y la devolución del IVA. Es necesario mejorar el sistema. Además, es necesario equilibrar la relación entre la reforma del IVA y la legislación para estabilizar las expectativas de los participantes del mercado y promover aún más el establecimiento de un sistema de IVA moderno.
Se deben hacer esfuerzos para reducir las cargas y mejorar el sistema tributario simultáneamente
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto sobre el volumen de negocios basado en la cantidad de valor agregado de los bienes (incluido el impuesto servicios) durante el proceso de circulación. Actualmente es el primer impuesto en mi país.
Los datos del Ministerio de Finanzas muestran que los ingresos nacionales por impuesto al valor agregado han aumentado de aproximadamente 2,64 billones de yuanes en 2012 a 6,35 billones de yuanes en 2021, lo que representa casi el 37% de los ingresos fiscales totales. Detrás del crecimiento constante de los ingresos del impuesto al valor agregado está directamente relacionado con el crecimiento estable de la economía de mi país en la última década, y también está estrechamente relacionado con la reforma del impuesto al valor agregado en la última década. En las primeras etapas de la reforma del IVA, la reforma del sistema del IVA fue el foco principal.
Li, profesor del Instituto Nacional de Contabilidad de Beijing, dijo a China Business News que el 0 de octubre de 2065 de 438+2002, mi país lanzó un programa piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado en el Industria del transporte de Shanghai y algunas industrias de servicios modernas. Desde entonces, el alcance del proyecto piloto ha seguido ampliándose, hasta mayo de 2016, cuando mi país lanzó un programa piloto integral para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado. Esta reforma elimina el problema de la doble imposición causado por la recaudación a largo plazo del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial sobre bienes y servicios, y establece un sistema de impuesto sobre el volumen de negocios sólido y científico.
“La reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado resuelve efectivamente los problemas de doble imposición e interrupción de la cadena de deducción del impuesto al valor agregado causados por el sistema tributario empresarial, y crea un entorno fiscal más neutral, que "Es propicio para estimular la vitalidad del mercado. Es un paso importante para que mi país lleve a cabo una medida estratégica importante para la reforma estructural del lado de la oferta", dijo a China Business News, Li Jun, líder de estrategia fiscal y desarrollo industrial de PwC China.
Li presentó que después de la plena implementación del impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado, la tasa del impuesto al valor agregado fue reformada en julio de 2007. Después de varias reformas, el cuarto tipo del IVA finalmente se redujo al tercer nivel (13%, 9%, 6%). Además, las políticas de reducción de impuestos y tasas a gran escala de mi país también han promovido la profundización de la reforma del impuesto al valor agregado. En 2019, se estableció oficialmente el sistema de devolución de impuestos, especialmente en 2022, lo que supone un gran avance en el sistema de devolución de impuestos de mi país.
Los datos de la Administración Estatal de Impuestos muestran que hasta el 20 de septiembre de este año, el monto del reembolso del impuesto al valor agregado alcanzó los 221,13 mil millones de yuanes. La implementación de la política de devolución del impuesto al valor agregado a gran escala ha aliviado la presión financiera sobre las empresas y promovido el buen funcionamiento de la economía.
Muchas empresas han sentido realmente la eficacia de la reducción del IVA. Hablando de la reforma del IVA que lleva diez años, Zhang Feng, director financiero de Wuhan Furukawa Automotive Systems Co., Ltd., dijo: "La tasa del IVA es cada vez más baja, hay cada vez más políticas preferenciales y se está volviendo cada vez más Cada vez es más conveniente manejar negocios".
Tian Zhiwei, subdirector del Instituto de Políticas Públicas y Gobernanza de la Universidad de Finanzas y Economía de Shanghai, dijo a China Business News que la reforma del impuesto al valor agregado en el Los últimos diez años han reflejado tres líneas principales. El primero es hacer que el sistema del IVA sea más adecuado para el desarrollo económico. Por ejemplo, el objetivo de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido es eliminar la doble imposición y promover el desarrollo de la industria de servicios. En segundo lugar, se ha optimizado la estructura del sistema tributario de mi país y la reforma de reducción del IVA en realidad está en línea con la dirección general de reducir la proporción de impuestos indirectos y aumentar la proporción de impuestos directos. En tercer lugar, optimizar el sistema de impuesto al valor agregado y establecer un sistema de impuesto al valor agregado moderno.
Los expertos entrevistados creen en general que la reforma del impuesto al valor agregado en la última década ha reducido la carga sobre las empresas, aumentado su flujo de caja, ayudado a las empresas a superar dificultades, estimulado la vitalidad del mercado, promovido el crecimiento económico y optimizado el La estructura del sistema tributario también ha permitido a nuestro país establecer básicamente un sistema moderno de impuesto al valor agregado.
El foco de la próxima reforma
La reforma del IVA ha logrado grandes avances en los últimos diez años, pero la reforma continuará en el futuro.
Es la tendencia general simplificar aún más el tipo del IVA. Anteriormente, el Consejo de Estado aclaró que la dirección de simplificación de los tipos del IVA es de tres niveles y dos niveles.
Li cree que China implementa una tasa de impuesto al valor agregado de tres niveles y una política de "tasa impositiva cero". En el caso de tasas impositivas multinivel, es fácil que la tasa del impuesto soportado sea inferior a la tasa del impuesto repercutido, lo que genera un gran número de deducciones fiscales para las empresas, lo que afecta la asignación de recursos corporativos y dificulta la aplicación efectiva de los impuestos. lograr la neutralidad del IVA y afectar la calidad del crecimiento económico. Al mismo tiempo, desde la perspectiva de optimizar el entorno empresarial, establecer demasiadas tasas impositivas aumentará los costos de cumplimiento de las empresas. Para simplificar el sistema del IVA y mantener la neutralidad del IVA, podemos considerar reducir los tres tipos impositivos actuales a dos, incluido un tipo impositivo estándar y un tipo impositivo bajo, basándose en la experiencia internacional.
Li Jun cree que la simplificación de los tipos del IVA es un paso importante para mejorar las políticas de IVA y lograr la neutralidad fiscal del IVA. Sugirió que en la futura dirección de reforma de reducción de impuestos y tarifas, la tasa del impuesto al valor agregado debería reducirse aún más y, eventualmente, las tres tasas impositivas, excepto la tasa impositiva cero, se reducirían a dos tasas impositivas.
Tian Zhiwei dijo que en el futuro continuaremos optimizando la estructura de la tasa impositiva, simplificando la tasa impositiva del IVA y, en última instancia, formando una estructura de tasas impositivas del IVA de uno o dos niveles.
Li dijo que en el futuro, es necesario mejorar aún más el sistema de deducción del IVA, ampliar el alcance de la deducción del impuesto soportado del IVA, completar la cadena de deducción ascendente y descendente y promover la realización efectiva del IVA. neutralidad.
En los últimos años, el alcance de la deducción del IVA soportado se ha ampliado continuamente y se ha incluido el transporte de bienes inmuebles y pasajeros. Shi, profesor de la Universidad de Ciencias Políticas y Derecho de China, cree que la pesada carga del IVA que soportan algunas empresas es que las deducciones son insuficientes. El siguiente paso en la reforma del IVA requiere mejorar el sistema de deducciones del IVA, que no es menos vigoroso que reducir el impuesto. tasa impositiva.
Li Jun cree que todavía existen problemas como el pago de intereses de préstamos, la compra de servicios de catering para residentes y servicios diarios que no pueden utilizarse para las deducciones de producción y operación, lo que resulta en una doble imposición y un aumento de los impuestos a las empresas y carga para los consumidores finales. Se recomienda ampliar oportunamente el alcance de la deducción del IVA soportado y mejorar la cadena de deducción del IVA.
Mejorar el sistema de deducción y reembolso del impuesto al valor agregado también es el foco del próximo paso de la reforma.
Li sugirió que ajustar las condiciones aplicables para las devoluciones de impuestos es un mecanismo fiscal para garantizar la realización del principio de neutralidad del IVA. El siguiente paso en la reforma del IVA debería seguir centrándose en el papel de las devoluciones de impuestos. mantener la neutralidad fiscal. Para las empresas recién establecidas, se puede considerar relajar el límite superior de la calificación crediticia al nivel M y ajustar la calificación crediticia de manera oportuna de acuerdo con las condiciones operativas de la empresa para garantizar que las empresas honestas, confiables y sostenibles puedan obtener calificaciones de reembolso de impuestos en un oportunamente y disfrutar de los dividendos de las políticas.
Tian Zhiwei dijo que en el futuro, el sistema de devolución del IVA a las exportaciones debería mejorarse aún más, la tasa de devolución del IVA a las exportaciones y la tasa del impuesto del IVA deberían unificarse, y el sistema de devolución de impuestos y el sistema de devolución de impuestos a las exportaciones debe estar bien conectado.
“Con la mejora adicional del nivel de impuestos y gestión, podemos considerar implementar una política integral de cero impuestos para las exportaciones de servicios, de modo que los servicios de exportación puedan participar en la competencia del mercado internacional a precios sin impuestos. promoviendo así aún más el desarrollo de la economía orientada a la exportación de mi país. Además, se recomienda promover servicios para ingresar a áreas especiales de supervisión aduanera para disfrutar de políticas de devolución de impuestos, reducir los costos de adquisición para las empresas en el área y mejorar la competitividad corporativa. ", Dijo Li Jun.
Se ha presentado la legislación sobre el IVA y se ha solicitado públicamente comentarios sobre el proyecto de ley del IVA. El Consejo de Estado planea presentarlo este año al Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional para su revisión.
Li cree que es necesario coordinar la relación entre las políticas institucionales y las políticas legales en el futuro. Se recomienda que las políticas preferenciales de IVA actualmente efectivas se transformen en acuerdos institucionales de manera oportuna, y que las políticas de IVA, incluidas las políticas de devolución de impuestos, se transformen gradualmente en disposiciones institucionales para que el IVA estabilice las expectativas de los participantes del mercado y fortalezca aún más la neutralidad. del IVA, promover el establecimiento de un sistema moderno de impuesto sobre el valor añadido.