Se dice que la factura de tarifa de servicio técnico emitida por Aerospace Jinsui Company se puede deducir en su totalidad y se pueden encontrar los asientos contables correspondientes. ¿Cómo hago esto en un informe?
Para para reducir la carga sobre los contribuyentes, con la aprobación del Consejo de Estado, a partir de 201112 1, impuesto al valor agregado Las tarifas pagadas por los contribuyentes para comprar equipos especiales para los sistemas de control de impuestos del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico (en lo sucesivo, las dos tarifas ) se puede deducir íntegramente del IVA a pagar. Las políticas relevantes ahora se notifican de la siguiente manera:
1. Para el primer pago realizado por un contribuyente del IVA después del 1 de diciembre de 2011 (inclusive, lo mismo a continuación), el contribuyente del IVA puede comprar facturas de IVA especiales del Sistema de control del impuesto sobre el IVA. El impuesto sobre el valor añadido a pagar se deducirá íntegramente (el importe de la deducción será el precio total y el impuesto). El costo pagado por un contribuyente del IVA por la primera compra de equipo especial para el sistema de control fiscal del IVA correrá a cargo del propio contribuyente y no se deducirá del IVA a pagar.
El sistema de control de impuestos del IVA incluye: sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA, sistema de control de impuestos de facturas especiales de IVA para el transporte de carga, sistema de control de impuestos de facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y factura de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores. sistema de control tributario.
El equipo especial para el sistema de control de impuestos antifalsificación del impuesto al valor agregado incluye tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas o bandejas de impuestos doradas y bandejas de declaración de impuestos para el sistema de control de impuestos para IVA especial; las facturas en la industria del transporte de carga incluyen paneles de control de impuestos y paneles de declaración de impuestos; el equipo especial para el sistema unificado de control de impuestos de facturas para las ventas de vehículos de motor y el sistema de control de impuestos para facturas de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores incluye paneles de control de impuestos y paneles de transmisión.
2. Las tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes con IVA después del 1 de diciembre de 2011 (excluidas las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes del 30 de enero de 2011) pueden ser emitidas por la unidad de servicio de mantenimiento técnico. Las tarifas de mantenimiento técnico se implementarán de acuerdo con las normas aprobadas por la autoridad de precios.
3. Si los dos gastos pagados por los contribuyentes del IVA general se deducen íntegramente del IVA a pagar, las facturas especiales con IVA no se utilizarán como comprobantes de deducción del IVA, ni se deducirán del impuesto repercutido. impuesto.
4. Si el equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado adquirido por el contribuyente no se puede utilizar normalmente debido a problemas de calidad dentro de los 3 años a partir de la fecha de compra, el proveedor del equipo especial será responsable de ello. Reparaciones gratuitas y reemplazo gratuito después de la reparación.
5. Cuando los contribuyentes completan la declaración de impuestos, deben completar las tarifas de equipos especiales y las tarifas de mantenimiento técnico sujetas al IVA que pueden ser deducidas en su totalidad por el sistema de control de impuestos del IVA de acuerdo con los siguientes requisitos:
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Los contribuyentes del IVA General cumplimentarán el “Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a los Contribuyentes Generales del IVA)”, columna 23 “Reducción del impuesto a pagar”. Cuando el monto de esta reducción sea menor o igual a la suma del “impuesto a pagar” de la columna 19 y el “impuesto a pagar calculado por método de recaudación simple” de la columna 21, se completará el monto real de esta reducción cuando corresponda el monto de la reducción del impuesto; de este período es mayor a 19 Cuando se ingresa la suma de la columna “impuesto a pagar” y la columna 21 “cálculo del impuesto a pagar por método de recaudación simple”, se debe llenar con base en la suma de las columnas 19 y 21. El monto insuficiente de reducción de impuestos en el período actual se trasladará al siguiente período para una mayor deducción.
Los pequeños contribuyentes completarán el monto de la deducción en la columna 11 de la “Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes)” “Reducción del Impuesto a Pagar del Período Actual”. Si la reducción del período actual es menor o igual a la columna 10 "impuesto a pagar para el período actual", se debe completar la reducción real para el período actual si el monto de la reducción de impuestos del período actual es mayor que la columna 10 para el período actual; "impuesto a pagar", debe ingresarse en la columna 10 del período actual. Complete el formulario y la cantidad insuficiente de reducción de impuestos en este período se trasladará al siguiente período para una mayor deducción.
6. Las autoridades tributarias competentes deben fortalecer la revisión de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes que declaran deducciones fiscales, deben centrarse en comprobar si hay deducciones repetidas y si el importe de la deducción es correcto.
7. Las autoridades tributarias deben fortalecer la publicidad y la orientación a los contribuyentes para garantizar que las políticas y medidas se implementen.
Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China
7 de febrero de 2012