¿Cómo manejar los impuestos para las empresas de comercio exterior? Gracias a todos por sus preguntas.

1. Bajo el modo de exportación autooperado:

Ejemplo: en febrero de 1999, Xinglong Foreign Trade Company (con el derecho a realizar operaciones de importación y exportación) Una empresa química diaria compró 1.000 cajas de productos para el cuidado del cabello para la exportación. El precio indicado en la factura especial con IVA era de 10.000 yuanes y el impuesto soportado era de 17.000 yuanes. Todos los productos se exportaron ese mes, el precio era de 150 dólares estadounidenses por caja (el tipo de cambio ese día era 1 = 8,2 RMB) y los documentos para solicitar la devolución de impuestos estaban completos. La tasa del impuesto al consumo para este producto para el cuidado del cabello es del 8% y la tasa de reembolso es del 9%. Es necesario calcular el impuesto al valor agregado reembolsable y el impuesto al consumo y preparar asientos contables (unidad: RMB).

(1) Al comprar:

Préstamo: 1.000.000 para la compra del producto

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 170.000.

Préstamo: depósito bancario 170.000.

(2) Cuando la mercancía es aceptada en el almacén:

Préstamo: Bienes de inventario - Bienes de exportación de inventario 1.000.000.

Préstamo: Compra de bienes 1.000.000

(3) Al declarar para la venta bienes de exportación:

Débito: divisas por cobrar 1.230.000.

Crédito: Ingresos por ventas de productos básicos-ingresos por ventas de exportaciones 1.230.000.

(4) Costo de bienes de exportación arrastrados:

Débito: Costo de bienes vendidos 1.000.000.

Crédito: Bienes de inventario - Bienes de exportación de inventario 1.000.000.

(5) Al solicitar la devolución del impuesto a la exportación:

El IVA reembolsable en este enlace = 150 * 8,2 * 9% * 1000 = 110.700 yuanes;

Transferir Impuesto al valor agregado = 170000-110700 = 59300 (yuanes)

El impuesto al consumo reembolsable para este enlace es 1000000*8%=80000 yuanes.

Tratamiento financiero del IVA reembolsable:

Débito: Devolución del impuesto a la exportación a cobrar (IVA) 110700.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (devolución de impuestos a la exportación) 110.700.

Cuando se transfiere el impuesto soportado:

Débito: Costo de bienes vendidos 59.300.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado transferido) 59.300.

Después de recibir la devolución del IVA:

Débito: depósito bancario 110.700.

Crédito: Devolución del impuesto a la exportación (impuesto al valor agregado) por cobrar 110.700.

Tratamiento financiero del impuesto al consumo reembolsable:

Débito: reembolso del impuesto a la exportación por cobrar - impuesto al consumo de 80.000 yuanes.

Crédito: El costo de los bienes vendidos es de 80.000 yuanes.

Después de recibir el impuesto al consumo:

Débito: Banco 80.000 yuanes.

Préstamo: devolución del impuesto a la exportación por cobrar - impuesto al consumo 80.000 yuanes.

Dos. Bajo el modo de exportación confiado:

Continuando con el ejemplo anterior: supongamos que Xinglong Foreign Trade Company (con derechos de importación y exportación) exporta, otras condiciones permanecen sin cambios y la tarifa de procesamiento se retira directamente de acuerdo con la proporción de volumen de ventas 65.438+0%, requiriendo la preparación de los asientos contables del cliente.

(1) Al realizar el envío:

Préstamo: bienes de inventario: bienes de exportación encargados 1.000.000.

Préstamo: Bienes de inventario 1.000.000

(2) Después de recibir la carta de porte:

Débito: Cuentas por cobrar 1.230.000

Crédito: Venta de mercancías Ingresos - ingresos por ventas de exportación 1.230.000.

(3) Al recibir el pago de Lantian Foreign Trade Company:

Débito: depósito bancario 1.217.700.

Gastos de ventas 12.300

Crédito: Cuentas por cobrar 1.230.000

(4) Arrastrar el costo de los bienes de exportación encomendados:

Débito: Costo de los bienes vendidos 1.000.000.

Préstamo: Bienes de inventario-bienes de exportación encomendados 1.000.000.

(5) Los asientos para la declaración del IVA reembolsable de exportación y del impuesto al consumo (tramitados por el encomendante) y la transferencia del IVA no deducible son los mismos que los asientos contables de exportación autogestionados "(5) ".