¿Cómo realizar asientos contables para la deducción del IVA?
La copia de la deducción de la factura del IVA debe encuadernarse por separado para referencia futura. No es necesario adjuntarla al comprobante contable. Si existe una factura con IVA no certificada, la deducción se incluirá junto a la factura como documento contable original. Dado que el impuesto de compra se deduce en base a la factura, el comprador tiene que pagar el impuesto al valor agregado al vendedor, por lo que también es un certificado de pago de impuestos, que sirve como prueba legal de la obligación tributaria del vendedor y del impuesto soportado por el comprador. .
2. Asientos contables relevantes
1. Entrada recibida: débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado).
2. Emitir factura con IVA: crédito: impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido).
Artículo de salida - artículo de entrada = impuesto a pagar este mes (el artículo de salida y el artículo de entrada están en una cuenta de "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar", el saldo puede ser positivo o negativo. El saldo en al final del mes Debe transferirse a: impuesto por pagar - IVA no pagado, impuesto por pagar al final del mes - el saldo de la cuenta de IVA por pagar debe ser 0)
3. el saldo de la cuenta de IVA por pagar al final del mes es positivo (el saldo está en el haber), entonces:
Débito: impuestos por pagar - IVA por pagar (transferir IVA)
Préstamo: impuestos por pagar - Impuesto al Valor Agregado no pagado
4. Si el impuesto por pagar al final del mes - el saldo del IVA por pagar es un número negativo, haga el asiento opuesto si el impuesto; pagadero a fin de mes - se debita el saldo de IVA no pagado, significa que el saldo se retendrá hasta el mes siguiente si el crédito indica el saldo a fin de mes como "Impuesto a Pagar - IVA No Pagado"; , ese saldo será el impuesto a pagar de este mes.
5. Después del pago de impuestos:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado - impuesto al valor agregado pagado.
Préstamo: Depósito bancario
Datos ampliados:
(1) El día del envío de la mercancía, si el pago se realiza por adelantado, compromiso de cobro, o encomienda de liquidación de cobro al banco.
(2) Fecha de recepción del pago, si el pago se liquida mediante entrega.
(3) Si se adopta venta a crédito o pago a plazos, prevalecerá la fecha de pago estipulada en el contrato.
(4) La fecha en que las mercancías se entregan a otros para su consignación es la fecha de recepción de la lista de consignación enviada por el fiduciario.
(5) Si un contribuyente con dos o más instituciones y contabilidad unificada transfiere bienes de una institución a otra para su venta, el impuesto al valor agregado se recaudará de acuerdo con la reglamentación del día en que se transfieren los bienes.
(6) Si los bienes se entregan a otras unidades o comerciantes individuales como inversiones, la fecha de entrega de los bienes será el día en que se entreguen los bienes.
(7) La distribución de bienes a los accionistas es la fecha de transferencia de bienes.
(8) Procedimientos pertinentes para confirmar que se ha pagado en efectivo o se han proporcionado facturas como prueba en el momento de la entrega de mercancías.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu: colección completa de asientos contables comunes
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu: valor agregado especial factura de impuestos