¿Cómo calcular impuestos y asientos contables al regalar bienes comprados a otras personas?

Débito: ¿Cuentas por cobrar?

Préstamo: Ingresos del negocio principal (80)

¿Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (producción) (80)?

Costos remanentes

Débito: ¿Coste del negocio principal 80?

Préstamo: Bienes de inventario (80)

Tratamiento contable de los gastos de obsequios:

Débito: Gastos de venta - ¿gastos de promoción?

Crédito: 20 artículos de inventario - 20 artículos de impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido) * 0,17.

Si una empresa compra obsequios y artículos, deben utilizarse como gastos de promoción, pero se debe prestar atención a dos cuestiones relacionadas con los impuestos: en primer lugar, se debe retener y pagar el impuesto sobre la renta personal; el impuesto soportado sobre los bienes comprados debe transferirse. Los gastos promocionales salientes y transferidos no pueden deducirse como impuesto repercutido.

Los obsequios otorgados por empresas para promover la industria de exposiciones son gastos de promoción empresarial, que no exceden el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso y pueden deducirse antes de impuestos; para ser arrastrado y utilizado en futuras Deducciones durante el año fiscal.

Datos ampliados:

(1) Al final del mes, la empresa debe calcular los principales costos comerciales que deben trasladarse en función de los costos reales de vender diversos bienes y prestando diversos servicios este mes, se debita esta cuenta y se acreditan las cuentas "Bienes de inventario" y "Costo laboral". ?

Si se utiliza el costo planificado o el precio de venta para calcular los bienes del inventario, los costos operativos habituales deben trasladarse de acuerdo con el costo planificado o el precio de venta. Al final del mes, la diferencia de costo del. Los productos vendidos este mes o la diferencia de precio de los productos también deben trasladarse.

Cuando una empresa intercambie inventarios por activos no monetarios (bajo las condiciones de que el intercambio de activos no monetarios tenga sustancia comercial y el valor razonable pueda medirse confiablemente) o realice una reestructuración de deuda, se basará sobre el monto utilizado para intercambiar o pagar deudas. El saldo contable del inventario se carga en esta cuenta y se acredita en la cuenta "inventario". Si se ha acumulado la reserva para depreciación de inventarios, la reserva para depreciación de inventarios debe trasladarse al mismo tiempo. ?

(2) Las devoluciones de ventas actuales de la empresa generalmente se pueden deducir directamente de la cantidad de bienes vendidos este mes, o el costo de los bienes devueltos este mes se puede calcular por separado, debitando los "bienes de inventario" y otras cuentas. , y acreditando este tema.

(3) Al confirmar los ingresos del contrato de acuerdo con las normas del contrato de construcción, debitar esta cuenta de acuerdo con el costo del contrato que debe reconocerse, acreditar la cuenta "ingresos comerciales principales" de acuerdo con los ingresos del contrato que deben reconocerse reconocida, y debitar la diferencia O acreditar la cuenta "Utilidad Bruta del Contrato de Construcción de Ingeniería".

Cuando se complete el contrato, la provisión para pérdidas estimadas acumulada con base en el contrato de construcción correspondiente se cargará a la cuenta "Provisión para depreciación de inventario - provisión para pérdidas estimadas del contrato" y se acreditará a esta cuenta.

(4) Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Enciclopedia Baidu: principales costos comerciales