¿Cómo manejar las cuentas de los fondos de reserva?
¿Cómo realizar asientos contables de fondos de reserva?
Los fondos esenciales son fondos asignados por empresas, agencias, instituciones u otras organizaciones económicas a unidades internas o personal que no se contabilizan de forma independiente para gastos de viaje, compras esporádicas, gastos esporádicos, etc. , y se debe designar a una persona dedicada a administrarlo y utilizarlo de acuerdo con el propósito especificado. No debe prestarse a otros ni apropiarse indebidamente para otros fines.
1. Al asignar fondos de reserva:
Préstamo: otras cuentas por cobrar - fondo de reserva fijo.
Préstamos: depósitos bancarios.
2. Al aprobar gastos del Fondo de Reserva:
Débito: Cuenta de Gastos.
Préstamos: Otras cuentas a cobrar - caja chica.
3. Al retirar el fondo de reserva al final del período:
Débito: depósito bancario.
Préstamos: Otras cuentas a cobrar - caja chica.
Las provisiones pueden considerarse como préstamos de unidades internas o de personas físicas, por lo que se tratan como “otras cuentas por cobrar” en el tratamiento contable.
Suspender "otras cuentas por cobrar" al pedir prestado y cancelar "otras cuentas por cobrar" al usarlas o pagarlas. El saldo deudor de "otras cuentas por cobrar" representa el monto de las reservas que aún no se han liquidado, y el saldo acreedor representa el monto a pagar por la empresa.
Explicación
Por ejemplo, el empleado A solicitó un fondo de reserva de 50.000 yuanes, utilizó 6.000 yuanes durante el período y presentó los documentos de reembolso correspondientes. Se supone que el monto utilizado son gastos de entretenimiento comercial.
Cuando el empleado A solicita un fondo de reserva, el tratamiento contable es el siguiente:
Débito: otras cuentas por cobrar - fondo de reserva - empleado A 50.000
Préstamo: depósito bancario 5 Diez mil yuanes.
Cuando el empleado A reembolsa los gastos, el tratamiento contable es el siguiente:
Débito: gastos de ventas - gastos de entretenimiento empresarial 6.000 yuanes
Préstamo: otras cuentas por cobrar - anticipo pago - Empleado A 6000
En este momento, el saldo de la cuenta de "Otras cuentas por cobrar - Empleado A" es de 44.000 yuanes, lo que indica el monto del fondo de reserva no liquidado del Empleado A cuando es el período de uso del fondo de reserva. Limitado, el empleado A debe devolver 44.000 yuanes a la empresa y el saldo de la cuenta está claro. El tratamiento contable es el siguiente:
Débito: depósito bancario de 44.000 yuanes.
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - pago por adelantado - empleado A 44000
Si el empleado A reembolsa otros 3000 yuanes por gastos de viaje y presenta un documento de reembolso, entonces la empresa debe pagarle al empleado A nuevamente 2000 yuanes, el saldo de la cuenta de "Otras cuentas por cobrar - Empleado A" es un número par, el tratamiento contable es el siguiente:
Débito: gastos de ventas - gastos de viaje 3000 yuanes
Préstamo : otras cuentas a cobrar -Anticipo-Empleado A 44.000
Depósito bancario 2.000