Tratamiento contable del sobrepago y devolución.

1. Cuando una empresa recibe un reembolso de impuestos, se debitará de la cuenta "Depósito Bancario" y se acreditará a la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Devolución de Impuesto de Exportación)".

2. Si esta cuenta ha sido trasladada a la cuenta "Impuestos a Pagar - IVA a Pagar", los asientos son "Depósitos Bancarios" e "Impuestos a Pagar - IVA a Pagar".

3. Cancele la diferencia entre las entradas pagadas originales.

4. El tratamiento contable al momento de recibir la devolución de la exención de impuestos es: débito “Depósito Bancario” y crédito “Devolución de Impuestos por Pagar”.

Tratamiento contable del impuesto a pagar:

1. Confirmación del impuesto a pagar: Cuando una empresa realice negocios sujetos a impuestos, deberá calcular el impuesto a pagar de acuerdo con la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria. y registrarlo en la Confirmación contable en los libros contables;

2. Provisión de impuestos a pagar: Las empresas devengarán los impuestos y tasas correspondientes de acuerdo con los tiempos y procedimientos establecidos en la ley tributaria, y los reflejarán en los libros de contabilidad;

3. Pago del impuesto a pagar: Las empresas deben pagar los impuestos acumulados a las autoridades tributarias nacionales designadas dentro del período impositivo prescrito;

4. una empresa paga impuestos excesivos, puede solicitar a las autoridades fiscales un reembolso de impuestos de acuerdo con los procedimientos prescritos, y el monto del reembolso de impuestos debe reducirse en consecuencia en los libros de contabilidad;

5. : En algunos casos, como cambios en los tipos de impuestos o ajustes en las tasas impositivas, la empresa puede El impuesto a pagar debe transferirse a otras cuentas fiscales relevantes.

En resumen, cuando una empresa gestiona la devolución de impuestos por pago en exceso, la devolución de impuestos recibida se debitará del "depósito bancario" y se acreditará a "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" o en la cuenta correspondiente de "Impuesto por Pagar - IVA no pagado", y al mismo tiempo compensar la diferencia del impuesto original pagado. Al recibir un reembolso de impuestos por crédito fiscal retenido, realice el proceso contable de debitar "Depósito Bancario" y acreditar "Devolución de Impuestos por Cobrar".

Base jurídica:

"Normas de aplicación de la Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China"

Artículo 34

El comprobante de pago de impuestos se refiere a varios comprobantes de pago de impuestos, notas de pago, timbres fiscales, comprobantes de reducción (cobro) de impuestos y otros comprobantes de pago de impuestos. Ninguna unidad o individuo podrá imprimir comprobantes de pago de impuestos sin haber sido designado por las autoridades fiscales. Los comprobantes de pago de derechos no podrán prestarse, revenderse, alterarse ni falsificarse. El formato y los métodos de gestión de los comprobantes de pago de impuestos los formula la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.

Artículo 46

Después de recibir el impuesto, la autoridad fiscal expedirá un certificado de pago del impuesto al contribuyente. Si un contribuyente paga impuestos a través de un banco, las autoridades fiscales pueden encomendar al banco la emisión de un certificado de pago de impuestos.

Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China

Artículo 28

Las autoridades tributarias recaudarán impuestos de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y deberán No violar la ley, gravar, suspender, gravar en exceso, subgravar, pagar por adelantado, diferir o prorratear impuestos de acuerdo con lo dispuesto en los reglamentos administrativos. El monto del impuesto agrícola a pagar se determinará de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos.