¿Cuál es el proceso contable para la certificación de facturas con IVA?
Cuando una empresa compra bienes y obtiene una factura con IVA, cuando el IVA está certificado, debe incluirse en la cuenta de "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar (Monto del Impuesto Soportado a Certificar)". El procesamiento contable es: ¿Qué?
¿Cómo contabilizar la certificación de factura con IVA?
1. Cuando una empresa obtiene una factura de impuesto especial sobre el valor añadido no certificada, los asientos contables son:
Debe: materias primas, etc. (según el contenido de la factura y incluido en la cuenta correspondiente)
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado a certificar)
Crédito: depósito bancario
Cuando una empresa certifica un factura especial de IVA, los asientos contables son:
Debito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)
Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado a certificar) )
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El impuesto al valor agregado pagadero se refiere al impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes en el período actual por la venta de bienes o la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación. . Este ítem se completa en función de la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado. Cabe señalar que si el impuesto soportado de una empresa contribuyente general es mayor que el impuesto repercutido, lo que resulta en un número negativo en el impuesto a pagar, este elemento debe completarse con cero y no debe completarse ningún número negativo.
Periodo de certificación de las facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido
Según el "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre la Cancelación del Período de Validación y Confirmación de los Comprobantes de Deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido y Otros Valores- Cuestiones agregadas de recaudación y administración de impuestos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 45 del año No.) regulaciones:
1. Facturas especiales con IVA emitidas a partir del 1 de enero de 2017, pago de IVA de importación en aduanas especiales Los documentos, las facturas unificadas de venta de vehículos de motor obtenidas por los contribuyentes generales del IVA, las facturas electrónicas ordinarias de IVA de los peajes de autopistas ya no necesitan ser certificadas y confirmadas en un plazo de 360 días. Si están vencidas, también se pueden emitir a través de la plataforma de servicio integral de facturas de IVA. de esta provincia (comarcas autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades de planificación estatal separada) a partir del 1 de marzo Confirmación de finalidad.
2. Facturas especiales de IVA emitidas en o antes del 31 de diciembre de 2016, documentos aduaneros especiales de pago de IVA de importación, facturas unificadas de venta de vehículos de motor y confirmaciones de certificación de montos excedentes obtenidos por contribuyentes generales de IVA. Se cumplen las condiciones pertinentes, la Administración Estatal de Impuestos aún puede seguir el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción de comprobantes de impuesto al valor agregado vencidos" (2011 No. 50, el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 36 de 2017 y N° 31 de 2018) Modificado), el “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre cuestiones relativas a la no delegación oportuna de los comprobantes de deducción del Impuesto al Valor Agregado” (N° 78 de 2011, modificado por el Anuncio de la Administración Estatal de Tributación N° 31 de 2018) estipula que se seguirá deduciendo el impuesto soportado.