¿En qué circunstancias se deben incluir los gastos no operativos? ¿En qué circunstancias se deben registrar los gastos de gestión?
(1) Significado: se refiere a diversos gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y gestionar la producción y las actividades comerciales, que son un tipo de gastos del período.
(2) Principales contenidos contables:
1. Salario: salario, bonificación y salario temporal de todo el personal administrativo, incluyendo horas extras y salarios de servicio.
2. Tarifas de bienestar de los empleados: tarifas de bienestar del departamento de logística, tarifas de exámenes físicos, todos los gastos médicos, beneficios para empleados pagados en días festivos, subsidios para empleados necesitados, tarifas de refrigeración, etc.
3. Gastos de entretenimiento comercial: todos los gastos de entretenimiento, incluidos cigarrillos, vino, comidas, regalos de compras y otras formas de facturas de entretenimiento.
4. de la empresa Y telefonía móvil, tarifas de Internet, cartas, tarifas de envío urgente;
5. Gastos de viaje: tarifas, subvenciones, tarifas de taxi, etc. Todo el personal del departamento administrativo y del departamento de logística durante viajes de negocios e inspecciones in situ;
6. Honorarios de los miembros de la junta: dietas de los miembros de la junta, honorarios de la conferencia y gastos de viaje de la conferencia;
7. Gastos: compra de pequeños suministros de oficina, tarifas de impresión, tarifas de fotocopias, tarifas de libros y periódicos, tarifas de transporte, compra de discos duros, CD, disquetes y otros suministros de computadora, enchufes y otros accesorios de reparación, incluidos los suministros de oficina recibidos del almacén;
8. Gastos de automóviles: Gastos de automóviles para el personal administrativo, incluidos honorarios de mantenimiento, tarifas de gasolina, peajes y todos los demás costos de mantenimiento;
9. Gastos de puesta en marcha: se refiere al uso por parte del departamento de gestión. La amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles y gastos de puesta en marcha, y la amortización de activos diferidos se arrastran;
10. primas: parte de las primas de seguro a cargo de la compañía de seguros de los empleados y la parte compensada directamente por la empresa Primas de seguro;
11. Gastos de transporte: gastos de transporte, soporte de energía y otros gastos laborales diversos para el departamento de gestión. ;
12. Fondos sindicales: gastos relacionados incurridos por actividades de organización sindical, incluidos gastos de oficina y gastos de viaje del personal sindical, incluidos fondos retenidos y entregados;
13. depreciación de activos: los activos fijos utilizados por el departamento administrativo (excluidos los activos fijos utilizados para el desarrollo de tecnología) se calculan en función del precio original de los activos fijos y las regulaciones. El monto de depreciación acumulado de acuerdo con la tasa de depreciación clasificada;
14. Tarifas de investigación y desarrollo, tarifas de transferencia de tecnología y tarifas de servicios técnicos
15: el impuesto de timbre, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso de la tierra y otros impuestos y tarifas adicionales están incluidos en gastos de gestión;
16. Fondos de educación de los empleados: utilizados para la capacitación, el aprendizaje, la correspondencia y otros gastos de los empleados, incluidas las tarifas acumuladas y pagadas;
17. tarifas por computadoras, aires acondicionados, impresoras, fotocopiadoras y máquinas de fax, tarifas por actualización de hardware, tarifas por decoración de edificios de oficinas y dormitorios y otros suministros de oficina del departamento de administración, tarifas de instalación y traslado;
18. honorarios, honorarios de evaluación, honorarios de litigios, honorarios de asesoría legal, honorarios de alcantarillado, honorarios de consultoría y otros gastos no enumerados anteriormente en los que ocasionalmente incurre el departamento de administración.
(3) Ejemplos de asientos contables:
"Éxodo" 1. Pagar un impuesto de timbre de 40 yuanes en efectivo.
Débito: Comisión de gestión
40
Crédito: Efectivo
40
Ejemplo 2: Vencimiento en el A final de mes, el impuesto sobre bienes inmuebles es de 3.000 yuanes, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones es de 4.000 yuanes, el impuesto sobre el uso de la tierra es de 8.500 yuanes y 15.500 yuanes.
Préstamo: comisión de gestión
15500
Préstamo: impuestos a pagar
15500
Ejemplo 3: La amortización de activos intangibles este mes es 65.438+0.000 yuanes.
Débito: comisión de gestión 1.000
Préstamo: activo intangible 1.000.
Ejemplo 4: Se realiza una provisión para deudas incobrables de 15.000 RMB al final del año.
Préstamo: Comisión de gestión
15.000
Préstamo: Provisión para insolvencias
15.000
Ejemplo 5: Retiro y fusión Pague la pensión total pagadera de 12.000 yuanes este mes.
Préstamo: comisión de gestión
12000
Préstamo: otras cuentas por pagar - pensión global
12000
Préstamo: Otras cuentas por pagar - pensión global
12000
Préstamo: Depósitos bancarios
12000
En segundo lugar, gastos no operativos
(1) Significado: se refiere a diversos gastos incurridos por una empresa que no están directamente relacionados con sus actividades diarias de producción y operación.
(2) Principales contenidos contables:
1. Pérdida de inmovilizado
2. Pérdida neta por enajenación de inmovilizado
3 .Pérdida por venta de activos intangibles
4. Pérdidas por reestructuración de deuda
5. Provisión por deterioro de activos fijos, construcciones en curso y activos intangibles.
6. Gastos de multas
7. Gastos de donaciones
8. Pérdidas no monetarias por transacciones
9. debido a Pérdidas netas causadas por razones objetivas después de deducir la compensación de las compañías de seguros, como pérdidas causadas por desastres naturales como tifones e inundaciones.
10. Durante el período de producción y operación, una vez completado el proyecto, habrá una pérdida neta de materiales del proyecto y el proyecto individual o el proyecto unitario se descartará.
11. Asumir las deudas y gastos de partes relacionadas.
12. Devolver la pérdida de valor residual neto de los activos arrendados y retener la pérdida de valor residual no garantizada de los activos arrendados.
13. La diferencia entre pérdidas garantizadas y pasivos estimados.
14. Pérdidas por financiación de deudas por cobrar
15. La quiebra de entidades financieras conlleva pérdida de depósitos.
(3) Ejemplos de asientos contables:
Ejemplo 1. Se produjo un incendio en un almacén de la Compañía A y los materiales restantes fueron valorados en 50.000 yuanes. Después de la aceptación en el almacén, el valor contable original del almacén fue de 200.000 yuanes, la depreciación acumulada fue de 120.000 yuanes y los costos de limpieza se pagaron con depósitos bancarios de 20.000 yuanes. Aún no se ha recibido la compensación por pérdidas de 80.000 yuanes aprobada por la compañía de seguros. La empresa A confirmó los daños al almacén.
65438, una empresa limpió su almacén el 30 de febrero de 2009. El tratamiento contable es el siguiente:
(1) Endeudamiento: Compensación de inmovilizado
80.000
Depreciación acumulada
120.000
Préstamo: activos fijos
200000
② Préstamo: materias primas.
50000
Préstamo: Liquidación de activos fijos
50000
③ Préstamo: Liquidación de activos fijos.
20000
Préstamo: depósito bancario
20000
④Débito: otras cuentas por cobrar.
80000
Préstamo: Liquidación de activos fijos
80000
⑤Débito: Gastos no operativos.
Treinta mil
Préstamo: liquidación de activos fijos
Treinta mil
Ejemplo 2: La empresa A emitió un préstamo en junio de 2009 5438+ 10 El 1 de marzo, compré la propiedad de una patente con un depósito bancario de 200.000 yuanes. El período de validez legal de la patente es de 20 años y la empresa A espera que la vida útil de la patente sea de 20 años. En 2010, 65438+10, 1, Empresa A transfirió la propiedad de los derechos de patente mencionados anteriormente y obtuvo ingresos por transferencia de 120.000 yuanes. La tasa del impuesto comercial involucrada en la transferencia de derechos de patente fue del 5%.
Tratamiento contable para la compra de derechos de patente en junio de 2009 5438 + 1 de octubre
Préstamo: Activos intangibles
200000
Préstamo; :Depósito bancario
200000
Gestión de la amortización de patentes en 2009;
Préstamo: comisión de gestión
10000
Préstamo: Amortización acumulada
10000
2010 10 1 tratamiento contable de transferencia de patente:
Débito: depósito bancario
120000
Amortización acumulada
10.000
Gastos no operativos
76.000
Préstamos: activos intangibles
200000
Impuestos a pagar - impuesto comercial a pagar 6.000.
3. La principal diferencia entre gastos administrativos y gastos no operativos
Primero, si está directamente relacionado con la producción y la operación, como las pérdidas generales causadas por razones directamente relacionadas con la operación. y gestión en pérdidas de inventario Se incluyen en gastos administrativos las pérdidas extraordinarias causadas por motivos inesperados ajenos a la operación y gestión. El segundo es el alcance de influencia. Ambos están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, pero los gastos administrativos afectan las ganancias operativas y las ganancias totales, mientras que los gastos no operativos solo afectan las ganancias totales pero no las ganancias operativas.