¿Qué cuenta contable se debe registrar por la compensación pagada debido a problemas de calidad del proyecto?
Es necesario distinguir la naturaleza de los gastos de compensación. Si los gastos de compensación son por incumplimiento del contrato de compraventa, etc., generalmente se registran por separado en la cuenta contable de "gastos administrativos". Los gastos de compensación que no tienen nada que ver con la producción y operación generalmente deben registrarse en la cuenta "Gastos comerciales" asunto "Gastos externos"
1. : se refiere a diversos gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y gestionar las actividades de producción y operación, que son gastos del período Una especie de.
(2) Principales contenidos contables:
1. Salarios: salarios, bonificaciones y salarios temporales de todo el personal directivo, incluidas las horas extras y los salarios por obligaciones.
2, Gastos de bienestar de los empleados: gastos de bienestar del departamento de logística, honorarios de exámenes físicos, todos los gastos médicos, beneficios para empleados pagados en días festivos, subsidios para empleados necesitados, gastos de enfriamiento, etc.;
3. Gastos de entretenimiento empresarial: todos. gastos con fines de entretenimiento, incluidos cigarrillos, vino, comidas, regalos de compras y otras formas de recibos de entretenimiento;
4. Gastos de envío y telecomunicaciones: todas las llamadas a teléfonos fijos y móviles, cargos de Internet, cartas y gastos de envío urgente. de la empresa;
5. Gastos de viaje: pasajes, subsidios, taxis y otros gastos de todo el personal del departamento administrativo y del departamento de logística cuando viaja y trabaja en el campo;
6. Honorarios de directores: dietas de los miembros de la junta directiva, honorarios de conferencias y gastos de reuniones. Gastos de viaje incurridos.
7. , compra de suministros informáticos como discos duros, discos ópticos, disquetes y mantenimiento de enchufes. Piezas, incluido el material de oficina obtenido del almacén;
8. Gastos de automóvil: gastos de automóvil para el personal administrativo, incluidas las reparaciones. , repostaje, peajes y otros gastos de mantenimiento;
9. Amortización de consumibles de bajo valor, amortización de activos intangibles y gastos de puesta en marcha: se refiere a la amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles, y gastos de puesta en marcha utilizados por el departamento de gestión, y cuentas de amortización de activos diferidos /p>
10. Prima del seguro laboral: la parte a cargo de la compañía de seguros de los empleados y la parte compensada directamente por la empresa;
11. Gastos de transporte y diversos: honorarios de transporte para el departamento de gestión, gastos laborales y otros gastos laborales diversos;
12. Fondos sindicales: gastos relacionados incurridos por las actividades de organización sindical, incluidos los gastos de oficina, gastos de viaje y otros gastos del personal sindical, incluidos los devengados y entregados;
13. Depreciación de los activos fijos: el monto de la depreciación de los activos fijos utilizados por el departamento administrativo (excluidos los activos fijos para desarrollo de tecnología) se calcula sobre la base del precio original de los activos fijos y la tasa de depreciación clasificada prescrita;
14 Honorarios de investigación y desarrollo, honorarios de transferencia de tecnología, honorarios de servicio técnico
15. Impuestos: impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra y otros impuestos y tasas adicionales incluidos en los gastos de gestión;
16. correspondencia y otros gastos, incluyendo honorarios acumulados y pagados;
17. Gastos de reparación: incluyendo computadoras, aires acondicionados, impresoras, fotocopiadoras, máquinas de fax, etc. Honorarios de reparación e instalación, honorarios de actualización de hardware, edificio de oficinas y honorarios de decoración de dormitorios, honorarios de mudanza e instalación de otros suministros de oficina del departamento de administración, etc.;
18. Otros: incluidos honorarios de auditoría, honorarios de evaluación, honorarios de litigios, honorarios de consultores legales, honorarios de alcantarillado, honorarios de consultoría y otros. Gastos ocasionalmente incurridos por los departamentos de gestión que no están enumerados anteriormente.
(3) Ejemplos de asientos contables:
Ejemplo 1. Pagar el impuesto de timbre con 40 yuanes en efectivo.
Débito: Gastos de gestión 40
Préstamo: Efectivo 40
Ejemplo 2. El impuesto a la propiedad a pagar al final del mes es de 3.000 yuanes, el vehículo y El impuesto sobre el uso de embarcaciones es de 4.000 yuanes y el impuesto sobre el uso de la tierra es de 4.000 yuanes. El impuesto es de 8.500 yuanes y el total es de 15.500 yuanes.
Débito: Gastos de gestión 15.500
Crédito: Impuestos a pagar 15.500
Ejemplo 3. La amortización de activos intangibles este mes es de 1.000 yuanes.
Débito: Gastos de gestión 1.000
Crédito: Activos intangibles 1.000
Ejemplo 4. Se hizo una provisión para deudas incobrables de 15.000 RMB al final del año .
Débito: gastos administrativos 15.000
Crédito: provisión para insolvencias 15.000
Ejemplo 5. Provisión y pago de 12.000 yuanes para la pensión global pagadera este mes.
Débito: Gastos de gestión 12.000
Débito: Otras cuentas a pagar - pensión global 12.000
Débito: Otras cuentas a pagar - pensión global 12.000
Préstamo : Depósito bancario 12.000
2. Gastos no operativos
(1) Significado: se refiere a diversos gastos incurridos por la empresa que no están directamente relacionados con las actividades diarias de producción y operación de la empresa.
(2) Principales contenidos contables:
1. Pérdida de inventario de activo fijo
2. Pérdida neta por enajenación de activo fijo
3. Pérdida por venta de activos intangibles
4. Pérdidas por reestructuración de deuda
5 Provisión por deterioro de activos fijos, deterioro de proyectos en construcción y deterioro de activos intangibles
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6. Gastos de multas
7. Gastos de donación
8. Pérdidas no monetarias por transacciones
9. empresas debido a razones objetivas, la pérdida neta después de deducir la compensación de la compañía de seguros, como las pérdidas causadas por desastres naturales como tifones e inundaciones
10. Pérdida neta del inventario de materiales del proyecto después de la finalización del proyecto durante el período de producción y operación, y el desguace de proyectos individuales o proyectos unitarios
11. Asumir las deudas y gastos de partes relacionadas
12. y la pérdida del valor residual no garantizado de los activos arrendados comprados
13. Garantía La diferencia entre la pérdida y los pasivos estimados
14. 15. Pérdidas en depósitos por quiebra de entidades financieras
(3) Ejemplos de asientos contables:
Ejemplo 1. Un almacén de la empresa A fue destruido repentinamente por un incendio. El valor estimado. de los materiales restantes fue de 50.000 yuanes, que fueron inspeccionados y colocados en el almacén. El valor contable original del almacén fue de 200.000 yuanes y la depreciación acumulada fue de 120.000 yuanes. Se utilizaron depósitos bancarios para pagar la limpieza. yuan. La compañía de seguros ha determinado que la pérdida compensable es de 80.000 yuanes, pero aún no se ha recibido la compensación. La empresa A confirmó los daños al almacén.
El tratamiento contable de la liquidación del almacén por parte de la Sociedad A el 30 de diciembre de 2009 es el siguiente:
① Débito: liquidación de activo fijo 80.000
Depreciación acumulada 120.000
p>Préstamo: activo fijo 200.000
②Débito: materias primas 50.000
Préstamo: liquidación de activo fijo 50.000
③Débito: activo fijo liquidación 20.000
Préstamo: depósito bancario 20.000
④Débito: otras cuentas por cobrar 80.000
Préstamo: liquidación de activos fijos 80.000
⑤Débito: negocio Externo gasto 30.000
Préstamo: liquidación de activos fijos 30.000
Ejemplo 2. La empresa A compró la propiedad de una patente con un depósito bancario de 200.000 yuanes el 1 de enero de 2009. El período de validez estipulado según la ley de patentes es de 20 años, y la empresa A espera que la patente sea útil durante 20 años. El 1 de enero de 2010, la empresa A transfirió la propiedad de los derechos de patente mencionados anteriormente y obtuvo ingresos por transferencia de 120.000 yuanes. La tasa del impuesto comercial involucrada en la transferencia de los derechos de patente fue del 5%.
Tramitación contable de los derechos de patente adquiridos el 1 de enero de 2009:
Débito: activos intangibles 200.000
Crédito: depósito bancario 200.000
Tramitación basada en la amortización de patentes en 2009:
Débito: gastos administrativos 10.000
Crédito: amortización acumulada 10.000
1 de enero de 2010 Tratamiento contable por transferencia de derechos de patente :
Débito: depósito bancario 120.000
Amortización acumulada 10.000
Gastos no operacionales 76.000
Crédito: Activos intangibles 200.000
Impuestos a pagar - impuesto comercial a pagar 6.000
3. La principal diferencia entre gastos administrativos y gastos no operativos
Primero, si está relacionado con la producción. Pérdidas generales directamente relacionadas. a las operaciones, tales como pérdidas de inventario causadas por causas directamente relacionadas con las operaciones y la administración, se incluyen en gastos administrativos; las pérdidas extraordinarias causadas por razones inesperadas ajenas a las operaciones y la administración se incluyen en los gastos no operacionales; El segundo es el alcance de influencia. Ambos están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, pero los gastos administrativos afectan las ganancias operativas y los gastos no operativos solo afectan las ganancias totales pero no las ganancias operativas.