¿Es esta la forma correcta de manejar las entradas de transferencia de impuestos soportados de las empresas exportadoras de comercio exterior?
Impuestos por pagar-IVA-Input
Crédito: Cuentas por pagar
Débito: Otras cuentas por cobrar- Devolución de impuestos a la exportación cuenta por cobrar (cálculo de la devolución de impuestos)
Préstamo: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado - devolución de impuestos a la exportación
Débito: costo principal del negocio (diferencia entre recaudación de impuestos y devolución de impuestos transferida)
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado - Impuesto soportado por transferencia
Débito: Cuentas por cobrar - Exportación (al exportar)
Préstamo: Ingresos comerciales primarios - Exportación
¿Cómo manejar la transferencia del impuesto soportado para las empresas exportadoras? Al final del mes, con base en la “exención, crédito y no exención de impuestos” calculada en el formulario de declaración resumida de devolución de impuestos libres, se realiza el siguiente tratamiento contable:
Débito: negocio principal costos
Crédito: adeudado Pagar impuestos - impuesto al valor agregado pagadero (impuesto soportado de transferencia hacia afuera)
Ingreso de transferencia hacia afuera del impuesto de importación para empresas exportadoras de comercio exterior
Débito: Bienes de inventario (al momento de la compra)
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado - insumo
Crédito: Cuentas por pagar
Débito: otros cuentas por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar (cálculo de la devolución de impuestos)
Préstamo: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado - devolución de impuestos a la exportación
Débito: costos comerciales principales (la diferencia entre la recaudación de impuestos y remanente de reembolso de impuestos)
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado - transferir impuesto soportado
Débito: Cuentas por cobrar - Exportación (exportación) Crédito: Ingresos del negocio principal - exportación.
¿Qué debo hacer si el resultado del impuesto soportado de la empresa de devolución de impuestos a la exportación es un número negativo (ingrese)? Cuando la exención de impuestos es mayor que el monto de la exención de impuestos,
es el monto de la exención de impuestos el que se debe reembolsar.
Su empresa es un caso especial,
es decir, la devolución de impuestos del mes es mayor que el volumen de ventas del mes.
En este momento, si el impuesto soportado es negativo, solo se puede completar en el anexo principal correspondiente de acuerdo con la situación real.
Simplemente no vi ningún documento que diga que la partida de transferencia del IVA soportado en la declaración de IVA (formulario principal) no puede ser negativa. Puedes intentar completarlo primero.
¿Las empresas exportadoras de comercio exterior deben certificar sus insumos si no han reembolsado impuestos en el mes en curso? ¿Es usted una empresa de comercio exterior o una empresa de producción para exportación? Esto es diferente. El comercio exterior puro y la producción pura son diferentes, pero esto no puede certificarse sin devolución de impuestos. Puede llamar a la persona a cargo de la ventana de devolución de impuestos a la exportación para obtener detalles específicos y la implementación final.
El impuesto soportado para la devolución del impuesto a la exportación de la empresa manufacturera se gravará con 1000-(1200-300)= 100.
Si no hay pago por adelantado, puedes estar seguro de que no hay devolución de impuestos porque no hay pago este mes.
En segundo lugar, solo hay una tasa de devolución de impuestos pero no una reducción de impuestos. Incluso si hay una reducción de impuestos, la reducción de impuestos no se puede calcular. Entonces tu información está incompleta. Al menos explique:
Créditos fiscales del período anterior
El monto de importación libre de impuestos del mes actual (método de compra) o la tasa de emisión y monto de cada manual que se haya exportado completamente para el mes (Ley que requiere mucho tiempo)
No hay verificación manual, etc. en el mes.
El problema con la transferencia del impuesto soportado es 1. No todas las materias primas utilizadas en los proyectos en construcción están obligadas a transferirse al exterior, sólo cuando el contenido del proyecto en construcción sea inmobiliario. Las nuevas regulaciones del IVA han ampliado el alcance de las deducciones del IVA. Se puede deducir el impuesto soportado sobre los gastos diarios de operación y gestión de las empresas, pero los bienes inmuebles, los automóviles y las motocicletas aún no están incluidos en el alcance de las deducciones.
2. Otros ingresos comerciales y otros costos comerciales se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales, pero no se incluyen en los ingresos comerciales ni en los costos operativos. Hay una columna para otras ganancias comerciales en el estado de resultados, que es el monto neto después de completar otros ingresos comerciales: otros gastos comerciales.
3. Cuando se utilizan bienes de inventario en proyectos en construcción, depende de si los bienes son caseros o comprados. Los bienes adquiridos se transfieren de acuerdo con el impuesto soportado en el momento de la compra y los bienes de fabricación propia se consideran vendidos. El impuesto repercutido se calcula sobre la base del precio de mercado, por lo que no se trata de una transferencia del impuesto soportado.
Las empresas con importaciones y exportaciones necesitan transferir el impuesto soportado, que no está directamente relacionado con la deducción y no afecta la deducción de la factura. Se pueden deducir facturas certificadas.
Las empresas exportadoras disfrutan de devoluciones de impuestos a las exportaciones, pero las devoluciones de impuestos a las exportaciones son insuficientes. Por ejemplo, el impuesto soportado es del 17% y el reembolso del impuesto a la exportación solo puede ser del 13% o del 11% o incluso menos, por lo que el impuesto soportado será mayor que el reembolso del impuesto a la exportación. Por esta diferencia, la oficina de impuestos permite a la empresa transferir el insumo e incluirlo en la cuenta de costos corrientes de la empresa.
Endeudamiento, principales costes empresariales, etc.
Impuesto sobre préstamos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (entrada y salida)
Tasa de reembolso del impuesto a la exportación, el problema de transferencia del impuesto soportado relacionado no lo es. De acuerdo con la ley tributaria de mi país, la tasa de reembolso del impuesto a la exportación es. Los productos con valor cero se considerarán ventas nacionales y no se devolverán. En otras palabras, debe confirmar los ingresos por ventas nacionales estimados con base en el precio FOB en la declaración de aduanas, calcular el impuesto repercutido en consecuencia, declarar y pagar los impuestos y deducir el impuesto soportado después de que se certifique el formulario de impuestos.
Ingresos por ventas nacionales = precio FOB de declaración en aduana/(1+17%)
Impuesto repercutido = precio FOB/(1+17%)*17%.
En términos de procesamiento contable, no es necesario transferir el impuesto soportado porque debe deducirse, a menos que su factura de impuesto soportado no cumpla con los requisitos para la deducción.
¿Las empresas exportadoras de comercio exterior tienen necesariamente derechos de exportación de comercio exterior? No necesariamente, algunos documentos de otras empresas utilizados por la empresa comercial se toman prestados.