¿Las compañías de viajes nacionales deben pagar divisas a aerolíneas extranjeras después de vender boletos aéreos como agentes, y deben retener y pagar impuestos? ¿Cuál es la tasa impositiva mínima?
En primer lugar, los servicios de transporte internacional no requieren la retención y pago del IVA.
Anexo 4 de Finanzas y Tributación [2065 438 06] N° 36: Las actividades imponibles transfronterizas están sujetas a las disposiciones del IVA de tasa cero y a las políticas de exención de impuestos. 1. Los siguientes servicios y activos intangibles vendidos por entidades e individuos dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, el territorio) están sujetos a un impuesto al valor agregado de tasa cero:
( 1) Servicios de transporte internacional. Referencia de servicios de envío internacional: 1. Transportar pasajeros o mercancías fuera del país. 2. Transportar pasajeros o mercancías desde el exterior al país. 3. Transportar pasajeros o carga al exterior. 3. Si el contribuyente debe obtener las calificaciones pertinentes para los servicios de transporte internacional de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, después de que el contribuyente obtenga las calificaciones pertinentes, se aplicará la política de tasa cero del IVA. Si el contribuyente no obtiene las calificaciones pertinentes, se aplicará la exención del IVA. se aplicará la política.
En segundo lugar, la parte del servicio de transporte internacional requiere la retención y pago del impuesto sobre la renta empresarial.
El artículo 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que las empresas no residentes tienen obligaciones fiscales sobre sus "ingresos obtenidos dentro de China". Por lo tanto, al juzgar la obligación tributaria sobre la renta de empresas extranjeras, la primera prioridad es determinar la fuente de los ingresos. El artículo 7 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los ingresos de fuentes dentro y fuera de China mencionadas en el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se determinarán de conformidad con los siguientes principios: (2) Ingresos de la prestación de servicios laborales se determinará según el lugar donde se produzcan los servicios laborales.
De acuerdo con las regulaciones anteriores, los servicios y rutas de transporte internacional son vuelos realizados en el extranjero, que son ingresos desde fuera de China y no necesitan retener el impuesto sobre la renta corporativo. Los vuelos que se originan o terminan en China son ingresos de China y deben retenerse.
3. La tasa del impuesto sobre la renta empresarial para los cargos de transporte extranjero retenidos y pagados es 10.
Respuesta: De acuerdo con el artículo 3, el artículo 4 (2), el artículo 27 (5) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de China y la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de China, el punto (1) del artículo 91 del Reglamento estipula que la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades para la retención y el pago de tasas de transporte externo es 10.
Si el país donde está ubicada una empresa no residente ha firmado un acuerdo fiscal con mi país, la tasa impositiva para la retención del impuesto sobre la renta de las empresas se determinará con base en el principio de cuál sea mejor entre la tasa impositiva estipulado en el acuerdo fiscal y las leyes fiscales nacionales. Si la tasa impositiva estipulada en el acuerdo fiscal es inferior al 10%, el impuesto sobre la renta de las sociedades se retendrá y pagará de acuerdo con la tasa impositiva estipulada en el acuerdo fiscal; si la tasa impositiva estipulada en el acuerdo fiscal es superior al 10%, el El impuesto sobre la renta de las sociedades se retendrá y pagará de acuerdo con la tasa impositiva estipulada en la legislación tributaria nacional.