¿En qué circunstancias se debe calcular y pagar el impuesto al valor agregado según el método simple a una tasa impositiva del 3%?

Para el impuesto comercial al impuesto al valor agregado, puede optar por aplicar el cálculo de impuesto simple o el impuesto diferencial.

1 Para los servicios de transporte público, puede optar por aplicar el cálculo de impuesto simple. , que se grava al 3%

2 Los servicios prestados por empresas de animación reconocidas para el desarrollo de productos de animación y la transferencia de derechos de autor de animación dentro del país (incluida la autorización y sublicencia de marcas de animación, imágenes o contenidos) pueden optar por solicitar el plan simplificado, la tasa de gravamen es del 3%

3-7. Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de recogida y entrega. Los servicios culturales y deportivos pueden optar por aplicar el cálculo del impuesto simplificado, y el tipo de gravamen es del 3%;

8 Para los servicios de arrendamiento operativo prestados con bienes muebles corporales adquiridos antes de la fecha de inclusión en el IVA. -Programa piloto de IVA, se puede optar por aplicar tributación simplificada a un tipo impositivo del 3%;

Contratos de arrendamiento de bienes muebles tangibles que aún no hayan sido finalizados y estén firmados antes de la fecha de inclusión en el IVA-a -El programa piloto del IVA puede optar por solicitar un cálculo simplificado del impuesto, con una tasa de gravamen del 3%;

9. Los contribuyentes generales de las empresas de construcción deberán utilizar el método del contrato de compensación para los servicios de construcción prestados en forma de construcción. servicios, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos. El saldo de la tarifa de subcontratación se deducirá del precio total y de los gastos de precio adicional, y se aplicará una tasa impositiva del 3%.

Para los servicios de construcción prestados por los contribuyentes generales de las empresas constructoras para el proyecto A, pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para el cálculo del impuesto, igual que el anterior;

Para los servicios de construcción proporcionado por los contribuyentes generales de las empresas de construcción para proyectos de construcción antiguos. Para los servicios de construcción, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, igual que el anterior;

10. , 2016 (excluyendo la autoconstrucción) puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. Según el método de impuestos, el monto de las ventas es el saldo del precio total y los gastos adicionales menos el precio de compra original del inmueble o el. valoración al momento de adquirir el inmueble, y el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.

11. Los contribuyentes que transfieran derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2016 podrán optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, restando el precio original de adquisición del derecho de uso de suelo del precio total y los gastos extraprecio. El saldo restante es el volumen de ventas y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa impositiva del 5%.

12. Los contribuyentes generales que vendan su inmueble de construcción propia antes del 30 de abril de 2016 podrán optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. El precio total y los gastos extraprecio obtenidos serán el importe de la venta, y Se aplicará una tasa impositiva del 5%. La tasa de gravamen calcula el monto del impuesto a pagar. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.

13. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que venden antiguos proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a una tasa de gravamen del 5%.

14. Los contribuyentes generales que alquilen bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 5%. Los contribuyentes que arrienden bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 que no se encuentren en el mismo condado (ciudad) donde está ubicada la institución deben presentar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales competentes donde se encuentra la institución después de pagar por adelantado el impuesto en la ubicación del inmueble en de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior.

15. Los contribuyentes que arrienden terrenos a terceros en la modalidad de arrendamiento operativo pagarán el impuesto al valor agregado con base en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario.

16 Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto a los contratos de arrendamiento financiero de bienes inmuebles firmados antes del 30 de abril de 2016, o a los servicios de arrendamiento financiero prestados con bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. El impuesto adicional se calcula y paga a una tasa de gravamen del 5%.

17. Los contribuyentes generales de empresas operadoras de carreteras que cobran peajes de vehículos en las carreteras iniciadas antes del piloto pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa de recaudación reducida del 3%.

18. Los contribuyentes generales que cobran peajes en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que se construyeron antes del piloto pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el valor agregado. Impuesto a una tasa de recaudación del 5%. La construcción iniciada antes del proyecto piloto significa que la fecha de inicio del contrato especificada en el permiso de construcción correspondiente es anterior al 30 de abril de 2016.

19. Los contribuyentes generales podrán prestar servicios de despacho de mano de obra de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre el lanzamiento integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el valor- Impuesto Agregado" (Caishui [2016] No. 36). El precio total y los gastos de precio extra obtenidos se utilizan como volumen de ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general; también puede opte por pagar impuestos diferenciales, y el precio total y los gastos adicionales obtenidos se utilizan para deducir los salarios pagados por la agencia de trabajo a los empleados de despacho de mano de obra, el bienestar y el seguro social y el fondo de previsión de vivienda para ellos, el saldo son las ventas. volumen, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo simple del impuesto a una tasa de gravamen del 5%.

20. Los pequeños contribuyentes pueden prestar servicios de despacho de mano de obra de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre el lanzamiento integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto empresarial". Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2016] No. 36), utilice el precio total obtenido y los gastos de precio adicional como volumen de ventas, y calcule y pague el IVA a una tasa impositiva del 3% de acuerdo con el método simple de cálculo de impuestos; También puede optar por pagar el impuesto de diferencia, utilizando el precio total obtenido y los gastos de precio adicional, deduciendo el impuesto al valor agregado de la unidad de agencia. El saldo de salarios, beneficios y fondos de previsión social y de vivienda pagados a los empleados de despacho de mano de obra es el El volumen de ventas y el impuesto al valor agregado se calculan y pagan a una tasa impositiva del 5% de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

21. Elección del método para calcular el volumen de ventas de bienes muebles tangibles en arrendamiento financiero (contribuyentes generales), aquellos aprobados por la Comisión Reguladora Bancaria de China o el Ministerio de Comercio para realizar negocios de arrendamiento financiero, según la Contrato de financiación de venta y arrendamiento posterior de bienes muebles corporales firmado antes del 30 de abril de 2016, para proporcionar servicios de financiación de venta y arrendamiento posterior de bienes muebles corporales antes del vencimiento del contrato, puede elegir los siguientes métodos Calcular las ventas:

① Tomar todos los gastos de precio y precios adicionales cobrados al arrendatario, deducir el principal del precio cobrado al arrendatario y los intereses de préstamos pagados externamente (incluidos los préstamos en divisas y los préstamos en RMB) y el saldo después de los intereses de la emisión de Los bonos son ventas.

② El monto de la venta es el saldo después de deducir el precio total y las tarifas de precio adicional cobradas al arrendatario, deduciendo los intereses de préstamo pagados (incluidos los préstamos en moneda extranjera y los intereses de préstamos en RMB) y los intereses de emisión de bonos.

El principal cobrado por el arrendatario no se deduce y se impone un impuesto del 17% al principal. El arrendatario puede deducir el impuesto al valor agregado del 17% y el arrendador puede recaudarlo inmediatamente si el impuesto. la tasa es superior al 3%.

22. Opción de volumen de ventas de servicios turísticos (contribuyentes generales)

Los contribuyentes piloto que prestan servicios turísticos pueden optar por deducir la totalidad del precio y los sobreprecios obtenidos de los servicios turísticos. El saldo después de que el comprador cobra y paga los honorarios de alojamiento, catering, transporte, visa, boletos a otras unidades o individuos y honorarios de viaje pagados a otras compañías de viajes grupales es el volumen de ventas.

Los contribuyentes piloto que elijan el método anterior para calcular las ventas no emitirán facturas especiales de impuesto al valor agregado por las tarifas anteriores cobradas y pagadas a los compradores de servicios de viajes, pero podrán emitir facturas ordinarias.